ЗАДАНИЕ

• Открыть счета бухгалтерского учета. (Формы счетов приведены)
• Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям в журнале регистрации хозяйственных операций.
• Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период.
• Составить оборотную ведомость.
• Составить бухгалтерский баланс.
• При выполнении практической части курсовой работы необходимо следовать следующим методическим указаниям:
• Для аналитического учета затрат на производство открыть субсчета к счету 20 «Основное производство» по видам продукции с выделением статей затрат в виде таблиц: 20-1 «Изделия А», 20-2 «Изделия Б».
• Составить расчет для определения сумм транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, отпущенным в производство, и к остаткам материалов на конец месяца. Форма расчета представлена.
• Составить расчет распределения расходов по управлению и обслуживанию производства.
• Составить расчет для определения сумм отклонений фактической производственной себестоимости готовых изделий от их отпускной стоимости, относящихся к продукции отгруженной и к конечным остаткам готовых изделий на складе. Форма расчета представлена.
• Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить остатки на конец месяца.
• Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета. Составить баланс на конец отчетного периода по действующей форме.

Извлечение из приказа по учетной политике:

• основные средства учитываются в соответствии с установленным сроком полезного использования;
• амортизация основных средств начисляется линейным методом; материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам; в затраты на производство материалы списываются по средней себестоимости;
• незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается в бухгалтерском учете по фактической производственной себестоимости;
• готовая продукция в текущем бухгалтерском учете оценивается по отпускным ценам, на конец отчетного периода - по фактической производственной себестоимости;
• доходы признаются по мере отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов;
• согласно договору право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент ее отгрузки.

Остатки по счетам синтетического учета на 1 марта 2012г.

I вариант

Таблица 1. Остатки по счетам синтетического учета швейной фабрики

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	80500
02	Амортизация основных средств	20700
10	Материалы	115000
20	Основное производство	69000
43	Готовая продукция	166865
51	Расчетный счет	166750
60	Расчеты с поставщиками	28750
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	96427
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	247250
71	Расчеты с подотчетными лицами (аванс)	4600
80	Уставный капитал	209588

 

Таблица 2. Остатки по счетам аналитического учета на 1 марта 2012 года по счету 10 «Материалы»

Показатели	I вариант
Покупная стоимость	108100
Транспортно-заготовительные расходы	6900
Фактическая себестоимость	115000

Таблица 3. Остатки по счетам аналитического учета по счету 20 «Основное производство»

Показатели	I вариант
На начало месяца: Изделие А Изделие Б	- 69000
Итого:	69000
На конец месяца: Изделие А Изделие Б	63250 97750
Итого:	161000

Таблица 4. Остатки по счетам аналитического учета по счету 43 «Готовая продукция»

Показатели	I вариант
Отпускная стоимость	197133
Отклонение факт. стоимости от отпускной стоимости (экономия)	30268
Фактическая себестоимость	166865

Таблица 5. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2012г.

№ п/п	Документы и краткое содержание	I вариант Сумма	Корреспонденция
			Дебет	Кредит
1	Счета-фактуры поставщиков № 28-33 и приходные ордера № 15-30. Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы по счетам поставщиков: -покупная стоимость -налог на добавленную стоимость ИТОГО:	258750 46575 305325
2	Счет транспортной организации № 42. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку: -стоимость услуги -налог на добавленную стоимость ИТОГО:	6900 1242 8142
3	Авансовый отчет №15. Подотчетные суммы израсходованы на: - приобретение материалов - оплату услуг по разгрузке материалов	4600 -
4	Требования №№ 29-57. Отпущены со склада в производство материалы по учетным ценам: -на изготовление изделия А -на изготовление изделия Б ВСЕГО:	103500 110055 213555
5	Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на отпущенные в производство материалы: -на изготовление изделия А -на изготовление изделия Б ВСЕГО:	3830 4072 7902
6	Ведомость начисления и распределения заработной платы. Начислена заработная плата: -рабочим за изготовление изделия А -рабочим за изготовление изделия Б -рабочим по ремонту оборудования -служащим цехов -служащим заводоуправления ВСЕГО:	92000 115000 5750 23000 54050 289800
7	Расчет отчислений на социальное страхование и обеспечение. Произведены отчисления страховых взносов (30%) от сумм начисленной заработной платы: -рабочих за изготовление изделия А -рабочих за изготовление изделия Б -рабочих по ремонту оборудования -служащих цехов -служащих заводоуправления ВСЕГО:	27600 34500 1725 6900 16215 86940
8	Расчет бухгалтерии. Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих: -налога на доходы физических лиц	31648
9	Ведомость начисления амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств -цехов основного производства - заводоуправления	1380 1725
10	Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны: 1) общепроизводственные расходы: -на производство изделия А -на производство изделия Б ИТОГО: 2) общехозяйственные расходы: -на производство изделия А -на производство изделия Б ИТОГО:	13904 17376 31280 32000 39990 71990
№ п/п	Документы и краткое содержание	I вариант Сумма	Корреспонденция
			Дебет	Кредит
	3) вспомогательные производства: -на производство изделия А -на производство изделия Б ИТОГО:	3323 4152 7475
11	Накладная на выпуск готовой продукции № 101-110. Расчет бухгалтерии. Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости: -изделия А -изделия Б ИТОГО:	212907 296395 509302	43/1 43/2	20-1 20-2
11.1	Определить суммы отклонений фактической производственной себестоимости от отпускной стоимости (экономия «-», перерасход «+»): -по изделиям А -по изделиям Б ИТОГО: Отпуская стоимость выпущенной из производства и оприходованной на склад готовой продукции: -изделий А -изделий Б ИТОГО:	28593 50905 79498 241500 347300 588800
12	Накладная на отпуск готовой продукции № 71-74. Счет-фактура Л« 27. Отгружена готовая продукция покупателю. Предъявлен счет: -стоимость продукции -налог на добавленную стоимость ИТОГО:	669300 120474 789774
13	Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	550165
14	Счет-фактура. Начислена задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость по реализованной продукции	120474
15	Счет транспортной организации №15. Принять к оплате счет за доставку готовой продукции со склада предприятия на станцию отправления: -стоимость услуги -налог на добавленную стоимость ИТОГО:	5750 1035 6785
16	Расчет бухгалтерии. Списываются расходы на продажу, приходящиеся на реализованную продукцию	5175
17	Выписка из расчетного счета в банке. Поступило на расчетный счет от покупателей за продукцию, отгруженную в прошлом месяце и частично в текущем	803160
18	Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции	113960
19	Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение задолженности: -бюджету -поставщикам -бюджету и различным фондам по расчетам по ПФР	28750 - 96427
20	Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (20%)	22792
	Итого	4386657 х

СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Счет 01 «Основные средства»

Дебет                                                                   Кредит

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет                                                                   Кредит

Счет 10 «Материалы»

Дебет                                                                   Кредит

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет                                                                   Кредит

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет                                                                   Кредит

Счет 90 «Продажи» субсчет 1 «Выручка»

Дебет                                                                   Кредит

Счет 90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж»

Дебет                                                                                                       Кредит

Счет 90 «Продажи» субсчет 3 «НДС»

Дебет                                                                   Кредит

Счет 90 «Продажи» субсчет 9 «Прибыль (убыток) от продаж»

Дебет                                                                                                          Кредит

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет                                                                   Кредит

АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА

К счету 20 «Основное производство»:

Счет 20-1 Изделие А

Счет 20-1 Изделие Б

Таблица 6. Расчет транспортно-заготовительных расходов

Таблица 7. Расчет распределения расходов по управлению и обслуживанию производства

Таблица 8. Расчет отклонений фактической себестоимости готовой продукции от отпускной стоимости

 

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Номер счета		Сальдо на 01.03		Оборот за месяц		Сальдо на 01.04
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	80 500
02	Амортизация основных средств		20700
10	Материалы	115 000
19	НДС по приобретенным ценностям
20	Основное производство	69 000
23	Вспомогательное производство
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
43/1	Готовая продукция
43/2	Отклонения
44	Расходы на продажу
51	Расчетный счет
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
68	Расчеты с бюджетом
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
71	Расчеты с подотчетными лицами
80	Уставный капитал
90/1	Выручка
90/2	Себестоимость
90/3	НДС
90/9	Прибыль (убыток) от продаж
99	Прибыли и убытки
	Итого

 ский баланс (Приложение 1)