БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Предлагаю Вам ознакомится с описанием работ,
ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.
Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности.
Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.
Для решения сквозной обобщающей задачи необходимо:
- составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям в журнале регистрации хозяйственных операций, подсчитать его итог;
- отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, для этого открыть их по схеме, подсчитать обороты за март 20__ года и определить остатки на начало и конец месяца;
- все необходимые расчеты представить в произвольной форме или по формам, утвержденным действующим законодательством, с точностью до целых рублей;
- составить оборотно-сальдовую ведомость за март 20__ года;
- по данным оборотно-сальдовой ведомости составить бухгалтерский баланс.
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| 1.12 | Удержан из заработной платы Иванова П.П. остаток неиспользованной подотчетной суммы | 500 | ||
| 2.12 | Приходный кассовый ордер № 1001 Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы от Захарова С.П. | 9 500 | ||
| 2.12 |
Сдана на склад готовая продукция (приложение 3) Хлеб ржаной 45 кг Хлеб пшеничный 112 кг |
1371 | ||
| 3.12 |
Реализована продукция покупателю за наличный расчет: Хлеб ржаной 5 тн Хлеб пшеничный 7 тн НДС Себестоимость отгруженной продукции Хлеб ржаной 5 тн Хлеб пшеничный 7 тн |
158176
14380
49000 58100 |
||
| 3.12 | Выручка сдана на расчетный счет по объявлению на взнос наличными | 158176 | ||
| 5.12 |
Списаны командировочные расходы по авансовому отчету 15 Нестеровой Г.И.: - два билета на самолет 6000 руб. - квитанция гостиницы 1600 руб., в. т.ч. НДС - суточные 6 дней*700 руб. |
11556 244 |
||
| 6.12 |
Акцептован счет от ОАО «Мелькорм»: - мука пшеничная 14 тн. по учетной стоимости 3,5 руб./кг. НДС - мука ржаная 12 тн. по учетной стоимости 3,7 руб./кг. НДС |
49000
4900 44400 4440 |
||
| 6.12 | Акцептован счет 145 от ООО «Груз» за доставку муки 4 720 руб., в т.ч. НДС |
4000 720 |
||
| 6.12 | Оприходована мука по приходному ордеру № 101 | 97400 | ||
| 7.12 |
Получено с расчетного счета по приходному кассовому ордеру № 1003 на выплату заработной платы за ноябрь
|
12 000 | ||
| 7.12 | Приобретен автомобиль «Газель» (приложение 4) |
150000 27000 |
||
| 7.12 | На основании акта приемки-передачи 21 принят к учету автомобиль «Газель» | 150000 | ||
| 8.12 | Выдана заработная плата за ноябрь по платежной ведомости № 19 | 10 500 | ||
| 8.12 | Депонирована заработная плата | 1500 | ||
| 9.12 | Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата | 1500 | ||
| 9.12 |
Отпущена мука в производство (приложение 5) Мука пшеничная 8 тн - 26320 руб. Мука ржаная 10 тн - 38200 руб. |
64520 | ||
| 10.12 | Списана, в связи с моральным износом упаковочная линия, сумма начисленной амортизации 21 тыс. руб. |
21000 4000 |
||
| 10.12 |
Выявлена недостача материалов на сумму 1 200 руб., рыночная стоимость 1 800 руб., акт инвентаризации МПЗ № 23, норма естественной убыли 3 %. Списывается недостача в пределах норм естественной убыли в сумме разницы между рыночной стоимостью и фактической себе стоимостью недостающих материалов |
1200
36
600 |
||
| 11.12 | Сумма недостачи отнесена на виновное лицо по решению руководителя и удержана из заработной платы |
1164 1764 600 600 |
||
| 11.12 | Доначислена заработная плата Полищук Р.М., за разборку упаковочной линии | 1 300 | ||
| 11.12 | Начислен ЕСН от заработной платы по разборке упаковочной линии | 390 | ||
| 13.12 | Оприходованы запасные части, полученные в результате демонтажа упаковочной линии | 10,0 | ||
| 13.12 | Акцептован счет транспортной организации ООО «Перевозки» за вывоз лома от демонтажа упаковочной линии 1 200 руб., в т.ч. НДС |
1017 183 |
||
| 13.12 | Отражен финансовый результат от демонтажа упаковочной линии. Составить справку-расчет | 6697 | ||
| 15.12 | Приобретена упаковочная линия по счет-фактуре 98 от ЗАО «Прибор» за 118 тыс. руб., в т.ч. НДС |
100000 18000 |
||
| 15.12 | Акцептован счет 168 транспортной организации ООО «Груз» за доставку и монтаж упаковочной линии: стоимость услуг 10 тыс. руб., НДС 1,8 тыс. руб. |
10000 1800 |
||
| 15.12 | Оприходована упаковочная линия по акту приемки-передачи 22 | 110000 | ||
| 15.12 | Начислена амортизация по основным средствам предприятия | 18766 | ||
| 16.12 |
Отпущено со склада в производство: Мука пшеничная 6 тн Дрожжи 0,2 тн |
29740 19740 10000 |
||
| 16.12 |
Акцептован счет 207 от ЗАО «Алтаймука» на сумму 108,9 тыс. руб., в т.ч. НДС: - мука пшеничная 10 тн. - мука ржаная 15 тн. |
99000 9900 |
||
| 16.12 | Акцептован счет 173 от ООО «Груз» за доставку муки 10 620, в т.ч. НДС |
9000 1620 108000 |
||
| 20.12 | Погашена задолженность перед ООО «Груз» платежным поручением | 10620 | ||
| 21.12 | Расходный кассовый ордер № 1012 Выдано Соколову А.П. на хозяйственные нужды | 71 | 50 | 4 000 |
| 25.12 | Начислена заработная плата АУП за декабрь | 26 | 70 | 14617 |
| 26.12 | Начислена заработная плата бригаде № 1 | 20 | 70 | 16968 |
| 26.12 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности 10 дней Фадину К.С., доход за расчетный период 28 000 руб., количество отработанных дней 260. | 69 | 70 | 646 |
| 26.12 | Начислены отпускные зам. директора за 10 дней, доход за расчетный период 68 000 руб., количество отработанных дней 260. | 26 | 70 | 2615 |
| 26.12 | Удержан НДФЛ | 2675 | ||
| 26.12 | Начислен ЕСН от заработной платы работников АУП 30% | 5170 | ||
| 26.12 | Начислен ЕСН от заработной платы работников бригады № 1 | 5090 | ||
| 26.12 |
Принято по приходному ордеру 104 от ОАО «Мелькорм»: мука пшеничная 12 тн. по учетной стоимости 3,5 руб./кг. - НДС |
42000
4200 |
||
| 26.12 | Акцептован счет 194 от ООО «Груз» за доставку муки 4 130 руб., в т.ч. НДС |
3500 630 45500 |
||
| 27.12 |
Отпущено со склада в производство: Мука пшеничная 10 тн.*3,29 Прочие материалы на сумму 1300 руб. |
34200 32900 1300 |
||
| 28.12 | Акцептован счет 208 от «Энергосбыт» за отопление и освещение цеха и заводоуправления 7 200 руб., в т.ч. НДС |
6102 1098 |
||
| 28.12 | Акцептован счет 209 от «Энергосбыт» за электроэнергию для технологических целей 15 600 руб., в т.ч. НДС |
25 19 |
60 60 |
13220 2380 |
| 30.12 | Списаны ОПР и ОХР на себестоимость |
20 20 |
25 26 |
19322 33994 |
| 30.12 | Определен финансовый результат от реализации продукции | 90 | 99 | 36696 |
| 30.12 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 6120 |
| 31.12 | Проведена реформация баланса | 99 | 84 | 24479 |
| ИТОГО | 1975112 |
Начисление амортизации по основным средствам
| Наименование | Год выпуска | Первоначальная стоимость, тыс. руб. | Срок полезного использования | Ежемесячная амортизация, руб. |
| Здание управления | 1999 | 1000 | 25 | |
| Здание цеха | 1998 | 500 | 25 | |
| Здание склада | 1998 | 500 | 25 | |
| Растойный шкаф | 1998 | 50 | 14 | |
| Печь хлебопекарная | 1998 | 160 | 10 | |
| Тестомешалка | 1999 | 905 | 18 | |
| Тестоделитель | 1999 | 880 | 16 | |
| Весы | 1998 | 50 | 15 | |
| Вычислительная техника | 2000 | 35 | 7 | |
| Упаковочная линия | 1998 | 25 | 5 | Выбыл |
| Автомобиль «Газель» | 2001 | 120 | 10 | |
| Итого: | 4225 |
Выписка из документов по начислению заработной платы за декабрь, рабочих дней 24.
АУП
| ФИО | Таб. № | Должность | Оклад, руб. | Отрабо-тано, дней | Количество иждивенцев | Совокупный доход с начала года |
| Нестерова Г.И. | 008 | Директор | 5000 | 24 | 2 | 63000 |
| Захаров С.П. | 009 | Зам. директора | 4200 | 14 | 1 | 52000 |
| Иванов П.П. | 010 | Экспедитор | 2000 | 20 | 2 | 18000 |
| Соколов А.П. | 011 | Гл. бухгалтер | 4000 | 24 | - | 40000 |
| Ильина С.С. | 012 | Кассир | 1500 | 24 | 1 | 16000 |
Бригада 1
| ФИО | Таб. № | Разряд | Часовая тарифная ставка | Отрабо-тано, часов | Кол-во иждивен-цев | Совокупный доход с начала года | Стаж, лет |
| Фадин К.С. | 2004 | 5 | 43 | 120 | 1 | 22000 | 3 |
| Полищук Р.М. | 2005 | 4 | 30 | 144 | 2 | 16000 | 2 |
| Малахова С.А. | 2006 | 6 | 52 | 144 | 2 | 60000 | 7 |
Расчетная ведомость по заработной плате АУП и Бригады 1 (Приложение)
Счета бухгалтерского учета
| 01 "Основные средства" | |||
| Дт | Кт | ||
| Сальдо на 01.12.20_г. | 4225000 | ||
| Оборот по Дт | Оборот по Кт | 25000 | |
| Сальдо на 01.01.20_г. | |||
| 02 "Амортизация основных средств" | |||
| Дт | Кт | ||
| Сальдо на 01.12.20_г. | 579400 | ||
| Оборот по Дт | 21000 | Оборот по Кт | |
| Сальдо на 01.01.20_г. | |||
| 08 "Вложения во внеоборотные активы" | |||
| Дт | Кт | ||
| Сальдо на 01.12.20_г. | 0 | ||
| Оборот по Дт | Оборот по Кт | ||
| Сальдо на 01.01.20_г. | |||
| 10 "Материалы" | |||
| Дт | Кт | ||
| Сальдо на 01.12.20_г. | 92500 | ||
| Оборот по Дт | Оборот по Кт | ||
| Сальдо на 01.01.20_г. | |||
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200__г.
| Номер счета | Сальдо на 01.12.200_г | Оборот за декабрь | Сальдо на 01.01.200__г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 4225000 | |||||
| 02 | 579400 | |||||
| 08 | ||||||
| 10 | ||||||
| 15 | ||||||
| 19 | ||||||
| 20 | ||||||
| 25 | ||||||
| 26 | ||||||
| 43 | ||||||
| 50 | ||||||
| 51 | ||||||
| 60 | ||||||
| 62 | ||||||
| 66 | ||||||
| 68 | ||||||
| 69 | ||||||
| 70 | ||||||
| 71 | ||||||
| 73 | ||||||
| 76 | ||||||
| 80 | ||||||
| 84 | ||||||
| 94 | ||||||
| 90 | ||||||
| 91 | ||||||
| 98 | ||||||
| 99 | ||||||
| ИТОГО | ||||||
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Наименование аналитических счетов
|
Остатки на начало периода | Обороты за период | Остатки на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| «Энергосбыт» | 50000 | |||||
| ОАО «Мелькорм» | 101000 | |||||
| ЗАО «Лига» | 97000 | |||||
| ООО «Груз» | ||||||
| ЗАО Авто | ||||||
| ООО Перевозки | ||||||
| ЗАО Прибор | ||||||
| ЗАО Алтаймука | ||||||
| ИТОГО | 248000 | |||||
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
| Наименование счетов | Остатки на начало периода | Обороты за период | Остатки на конец периода | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| Нестерова Г.И. | 8200 | |||||
| Захаров С.П. | 9500 | |||||
| Иванов П.П. | 500 | |||||
| Соколов А.П. | ||||||
| Итого по счету | 18200 | |||||
Бухгалтерский баланс на 1.12 и 1.01 (Приложение),
Отчет о прибылях и убытках на 1.01. (Приложение)
