ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО «МЕБЕЛЬ» ЗА 4 КВАРТАЛ 201ХГ.

№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	3 вариант	Корреспонденция счетов
		Сумма (руб.)	дебет	кредит
	Приобретены материалы для производства продукции	1 140 000	10	60
	Учтен НДС по приобретенным материалам	205 200	19	60
	НДС по приобретенным материалам принят к вычету	205 200
	Отпущены материалы на производство продукции	974 730
	Начислена заработная плата: а) производственным рабочим за изготовление продукции; б) обслуживающему цеховому персоналу; в) административному персоналу организации	144 578 205 000 180 000
	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды по заработной плате и взносы на страхование от несчастных случаев и проф.заболеваний: а) производственных рабочих за изготовление продукции; б) обслуживающего цехового персонала; в) административного персонала организации	45 542 64 575 56 700
	Удержан НДФЛ с заработной платы работников организации	75 101
	Начислена амортизация производственного оборудования цеха	28 000
	Общепроизводственные расходы включены в себестоимость продукции (сумму рассчитать)	297575
	Общехозяйственные расходы отнесены на финансовый результат организации (сумму рассчитать)	236700
	Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая, что остаток НЗП в цехах основного производства на конец периода равен 0)	1462245
	Отгружена продукция покупателям по продажным ценам	2 360 000
	Начислен НДС с выручки от реализации продукции	360 000
	Списана себестоимость реализованной продукции (сумму рассчитать, учитывая, что остаток готовой продукции на складе на конец периода равен 0)	1462425
	Определен финансовый результат от продажи продукции за 4 квартал 201Хг. (сумму рассчитать)	300875
	Начислены проценты по краткосрочному займу	9 000
	Определен финансовый результат от прочих операций   за 4 квартал 201Хг. (сумму рассчитать)	9000
	Начислен налог на прибыль за 4 квартал 201Хг. (сумму рассчитать)	58375
	Определен чистый финансовый результат организации за 201Хг. (сумму рассчитать)	3251875 650375 2601500
	Выплачена заработная плата сотрудникам организации за сентябрь 201Хг.	316 000 316000
	Перечислен НДФЛ за сентябрь 201Хг.	75 000
	Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за сентябрь 201Хг.	150 000
	Оплачены материалы поставщику	520 000
	Получена частичная оплата от покупателей за реализованную продукцию	1 720 000
	Возвращены в кассу неиспользованные денежные средства от подотчетного лица	1000

 Таблица 3

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.1Х	4130000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12. 1Х	4130000

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.1Х			640000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12. 1Х

СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.1Х			1000000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.1Х			1000000

СЧЕТ 82 «РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.1Х			250000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.1Х			250000

 

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»

99-1 «Прибыли и убытки текущего года»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.1Х			2960000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.1Х
99-2 «Налог на прибыль»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.1Х	592000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.1Х

Таблица 4

 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА 4 КВАРТАЛ 201Х ГОДА

№ счета	Остаток на 01.12. ХХ		Оборот		Остаток на 31.12. ХХ
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	4 130 000
02		640 000
10	1 300 000
19
20
25
26
43
50
51
60
62
66
67
68
69
70
71
80		1 000 000
82		250 000
84		1 238 000
90-1
90-2
90-3
90-7
90-9
91-1
91-2
91-9
99-1
99-2
ИТОГО

Бухгалтерский баланс на 31.12.201Хг. (Приложение 1) и Отчет о финансовых результатах за 201Хг. (Приложение 2).

Таблица 7

РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКИХ ЗАТРАТ ОТ НОРМАТИВНЫХ

Продукция «Шкаф платяной» - 100 шт.

Вид отклонения	Порядок расчета	Сумма отклонения, руб.
Отклонение по цене материалов, в т.ч.	(Цена норм.- Цена факт.) * Кол-во факт.
Плита ПВХ пл.0,75
Клей мебельный
Шурупы
Лак светлый
Отклонение по количеству материалов, в т.ч.	(Кол-во норм. - Кол-во факт.) * Цена норм.
Плита ПВХ пл.0,75
Клей мебельный
Шурупы
Лак светлый
Отклонение, вызванное изменением ставок оплаты труда	(Ставка.норм. – Ставка факт.) * Часы факт.
Отклонение, вызванное изменением отработанных часов	(Часы норм. – Часы факт.) * Ставка норм.
Отклонение по общепроизв. расходам	Расх. норм - Расх. факт
Совокупное отклонение	Сумма отклонений

Продукция «Диван кожаный» - 50шт.

Вид отклонения	Порядок расчета	Сумма отклонения, руб.
Отклонение по цене материалов, в т.ч.	(Цена норм.- Цена факт.) * Кол-во факт.
Плита ПВХ пл.0,75
Клей мебельный
Шурупы
Кожа коричневая
Отклонение по количеству материалов, в т.ч.	(Кол-во норм. - Кол-во факт.) * Цена норм.
Плита ПВХ пл.0,75
Клей мебельный
Шурупы
Кожа коричневая
Отклонение, вызванное изменением ставок оплаты труда	(Ставка.норм. – Ставка факт.) * Часы факт.
Отклонение, вызванное изменением отработанных часов	(Часы норм. – Часы факт.) * Ставка норм.
Отклонение по общепроизв. расходам	Расх. норм - Расх. факт
Совокупное отклонение	Сумма отклонений

Таблица 8

ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «МЕБЕЛЬ» ЗА 20Х(Х-1)-20ХХ ГГ.

NN	Наименование показателя	201Х г.	201(Х-1) г.	Темп роста, %	Абс. откло-нение
1	Коэффициент текущей ликвидности
2	Коэффициент быстрой ликвидности
3	Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом (СК+ДО)-ВА/З
4	Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
5	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
6	Коэффициент оборачиваемости запасов
7	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
8	Коэффициент автономии
9	Коэффициент финансовой зависимости
10	Коэффициент финансового рычага
11	Рентабельность продукции по валовой прибыли, %
12	Рентабельность продаж по прибыли от продаж, %
13	Рентабельность активов по чистой прибыли, %

Коэффициент текущей ликвидности …………………..

Коэффициента быстрой ликвидности ………………….

Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом ………………………..

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ………………….

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов ………………….

Коэффициент оборачиваемости запасов ………………….

Таким образом, …………………...

Приложение 2

Фактические прямые расходы на производство продукции «Шкаф платяной» - 100 шт.

№ п/п	Статья затрат	Ед.изм.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Плита ПВХ пл.0,75	шт.	296	780	230 880
2	Клей мебельный	л	52	50	2 600
3	Шурупы	кг	50	200	10 000
4	Лак светлый	л	250	138	34 500
5	Сборка изделия	ч	286,5	380	108 870
Итого:					386 850

Фактические прямые расходы на производство продукции «Диван кожаный» - 50шт.

№ п/п	Статья затрат	Ед.изм.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Плита ПВХ пл.0,75	шт.	64,1	780	50 000
2	Клей мебельный	л	53,56	50	2 678
3	Шурупы	кг	25	200	5 000
4	Кожа коричневая	кв.м	252	2 536	639 072
5	Сборка изделия	ч	250	325	81 250
Итого:					778 000

Выручка от продажи продукции

№ п/п	Наименование	Цена с НДС, руб.	Кол-во, шт.	Сумма с НДС, руб.
1	Шкаф платяной	8 260	100	826 000
2	Диван кожаный	30 680	50	1 534 000
	Итого:			2 360 000

Приложение 3

Распределение общепроизводственных расходов при включении в себестоимость отдельных видов продукции

№ п/п	Наименование показателя	Шкаф платяной	Диван кожаный	Итого
1	Прямые материальные затраты на производство продукции	277980	696750	974730
2	Общепроизводственные расходы	Х	Х	297575
3	Ставка распределения общепроизводственных расходов (3=2:1)	Х	Х	30,5290
4	Общепроизводственные расходы, включаемые в себестоимость изделия (4=1*3)	84865	212710	297575

Расчет производственной фактической себестоимости изделий

№ п/п	Наименование показателя	Шкаф платяной	Диван кожаный	Итого
1	Прямые материальные затраты на производство продукции	277980	696750	974730
2	Прямые трудовые затраты на производство продукции	108870	81250	190120
3	Общепроизводственные расходы	84865	212710	297575
4	Производственная фактическая себестоимость выпуска	471715	990710	1462425
5	Количество изделий в выпуске	100 шт.	50 шт.	х
6	Производственная фактическая себестоимость 1 ед. продукции	4717	19814	-

Приложение 4

Нормативная калькуляция на изделие «Шкаф платяной» - 1шт.

№ п/п	Статья затрат	Ед.изм.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Плита ПВХ пл.0,75	шт.	3
2	Клей мебельный	л	0,5
3	Шурупы	кг	0,5
4	Лак светлый	л	2,3
5	Сборка изделия	ч	2,8
6	Общепроизводственные расходы	-	-
Итого:

Нормативная калькуляция на изделие «Диван кожаный» - 1шт.

№ п/п	Статья затрат	Ед.изм.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Плита ПВХ пл.0,75	шт.	1,25
2	Клей мебельный	л	1,1
3	Шурупы	кг	0,5
4	Кожа коричневая	кв.м	5
5	Сборка изделия	ч	5
6	Общепроизводственные расходы	-	-
Итого:

Расходы на производство продукции«Шкаф платяной» - 1 шт.

№ п/п	Статья затрат	Ед.изм.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Плита ПВХ пл.0,75	шт.	2,96
2	Клей мебельный	л	0.52
3	Шурупы	кг	0.5
4	Лак светлый	л	2.5
5	Сборка изделия	ч	2.8
6	Общепроизводственные расходы	-	-
Итого:

Расходы на производство продукции «Диван кожаный» - 1шт.

№ п/п	Статья затрат	Ед.изм.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Плита ПВХ пл.0,75	шт.	1,28
2	Клей мебельный	л	1,07
3	Шурупы	кг	0,5
4	Кожа коричневая	кв.м	5
5	Сборка изделия	ч	5
6	Общепроизводственные расходы	-	-
Итого: