Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ОАО
Номер счета	Номер субсчета	Аналитика	Наименование синтетического счета/субсчета/ счета аналитического учета
01			Основные средства
	01-1		Основные средства в организации
	01-2		Выбытие основных средств
02			Амортизация основных средств
04			Нематериальные активы
05			Амортизация нематериальных активов
07			Оборудование к установке
08			Вложения во внеоборотные активы
	08-4		Приобретение объектов основных средств
	08-8		Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
10			Материалы
19			НДС по приобретенным ценностям
20			Основное производство
25			Общепроизводственные расходы
26			Общехозяйственные расходы
43			Готовая продукция
44			Расходы на продажу
50			Касса
51			Расчетные счета
58			Финансовые вложения
60			Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62			Расчеты с покупателями и заказчиками
66			Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67			Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68			Расчеты по налогам и сборам
69			Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70			Расчеты с персоналом по оплате труда
71			Расчеты с подотчетными лицами
	1		Расчеты с подотчетным лицом Федченко А.С.
	2		Расчеты с подотчетным лицом Резцовой Е.А.
	3		Расчеты с подотчетным лицом Ахатовой А.Р.
73			Расчеты с персоналом по прочим операциям
76			Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	76-1		Расчеты с разными дебиторами
	76-2		Расчеты с разными кредиторами
80			Уставный капитал
83			Добавочный капитал
84			Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
90			Продажи
91			Прочие доходы и расходы
94			Недостачи и потери от порчи ценностей
99			Прибыли и убытки

1. На основе приведенных в табл. 2 данных об активах, капи­тале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.20ХХ г. про­вести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их образования. Результаты группировки представить в табл. 3 и 4.

			Таблица 2
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 20ХХ г.
Активы и обязательства			Сумма, руб.
1. Авансы у подотчетных лиц			920
2. Административное здание1			6 620 000
3. Готовая продукция на складе			1 291 730
4. Денежные средства в кассе			51 500
5. Денежные средства на расчетном счету			6 599 000
6. Добавочный капитал			500 000
7. Долгосрочные кредиты банков			1 000 000
8. Задолженность бюджету по налогам			395 800
9. Задолженность персонала по прочим операциям			1 200
10. Задолженность по оплате труда			306 100
11. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение			127 300
12. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию			2 170 745
13. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги			1 005 000
14. Здание и оборудование складов			2 439 000
15. Здание цехов			1 650 500
16. Краткосрочные кредиты банков			305 000
17. Краткосрочные финансовые вложения			1 080 500
18. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			153 305
19. Незавершенное производство			25 100
20. Незавершенные капитальные вложения			1 650 000
21. Нераспределенная прибыль			795 079
22. Оборудование к установке			740 000
23. Основные материалы			1 800 500
24. Патенты			1 375 000
25. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты			200 000
26. Прибыль отчетного периода			2 498 421
27. Производственное оборудование в цехах			2 010 000
28. Прочие дебиторы			15 000
29. Прочие кредиторы			3 800
30. Прочие материалы			102 500
31. Топливо			160 000
32. Уставный капитал			23 200 000
1 Основные средства и нематериальные активы приведены по остаточной стоимости

Таблица 3
Группировка активов ОАО по их составу и размещению
№ п/п	Группа активов	№ по табл.2	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма, руб.
I.	Внеоборотные активы		Основные средства в том числе:
		2	Административное здание1
			Итого по группе I	16484500
II.	Оборотные активы		Запасы в том числе:	3579830
		3	Готовая продукция на складе	1291730
			Дебиторская задолженность в том числе:	2187865
		1	Авансы у подотчетных лиц	920
			Итого по группе II	13652000
			Всего	30136500

Таблица 4
Группировка активов ОАО по источникам их образования
№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл.2	Подгруппа или виды источников	Сумма, руб.
I	Собственные		Капитал, в том числе:	26993500
		6	Добавочный капитал	500000
		Итого по группе I		26993500
II	Заемные		Долгосрочные, в том числе:	1000000
		7	Долгосрочные кредиты банков	1000 000
			Краткосрочные, в том числе:	2143000
		Итого по группе II		3143000
		Всего:		30136500

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 5

Таблица 5
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.
Содержание операции	Вариант	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса				Тип изменений
	1	Актив баланса		Пассив баланса
	Сумма, руб.	код строки баланса	измене­ние (+) или (-)	код строки баланса	измене­ние (+) или (-)
1	2	3	4	5	6	7
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость
2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	35 200	1250	+			I
			-
3. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет
4. Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г.
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО
5. Депонирована невыданная заработная плата	61 100			1520	+	II
				1520	-
6. Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
7. Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
9. Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО	2 010 000
10. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)
11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	130 000	1250		1510	-	IV
			-
Общее изменение баланса

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в табл. 6.

Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ года
№ операции	Дата операции	Содержание операции	Вариант 1	Корреспонденция счетов
			Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1	01.12	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:
		а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)	360 000
		б) налог на добавленную стоимость	64 800
		ИТОГО	424 800
2	01.12	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов	920
3	01.12	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	150 000
4	02.12	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
		а) стоимость работ	100 000
		б) налог на добавленную стоимость	18 000
5	03.12	Списано морально устаревшее оборудование:
		а) первоначальная стоимость	760 000
		б) сумма начисленной амортизации на дату списания	710 000
		в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму оп­ределить и отразить на счетах)	50 000
		г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене их возможного использования	60 000

1	2	3	4	5	6
6	04.12	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производст­венного оборудования:
		а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования	-
		б) налог на добавленную стоимость	-
7	04.12	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000
8	05.12	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
		а) здание цеха	1 100 000	01-1	08-4
		б) производственное оборудование	198 000	01-1	08-4
		Итого	1 298 000
9	08.12	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
		а) на изготовление продукции в основном производстве	340 000
		б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуата­цию оборудования и хозяйственные нужды цехов	60 000
		в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения	50 000
		г) на упаковку продаваемой продукции	15 000
		Итого	465 000
10	09.12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
		а) за текущий ремонт административного здания	-
		б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом	140 000
		в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	42 000
		г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции	28 000
		д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам	37 800	19	60
		Итого	247 800

1	2	3	4	5	6
11	10.12	Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства	17 000
12	11.12	Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500
13	12.12	Оплачены с расчетного счета организации:
		а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 149 000	60	51
		б) проценты за краткосрочные кредиты банка	13 000
		в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500
		г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль	34 000
		д) налог на доходы физических лиц	38 600
		е) взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ за ноябрь 20ХХ г.	108 000
		з) алименты, удержанные по исполнительным листам	4 150
		и) в погашение краткосрочных кредитов банка	130 000
		Итого	1 477 250
14	12.12	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	295 000	50	51
15	12.12	Выплачены из кассы организации:
		а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г.	245 000
		б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы:	14 800
		экспедитору Федченко А.С.	2 800
		технологу Ахатовой А.Р.	12 000
		Итого	259 800
16	14.12	Депонирована не выданная заработная плата	61 100
17	14.12	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	35 200

1	2	3	4	5	6
18	17.12	Поступили деньги на расчетный счет организации:
		а) от покупателя за проданную продукцию	2 000 000	51	62
		б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	10 000
		Итого	2 010 000
19	18.12	Отражены результаты годовой инвентаризации:
		а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)	7 200
		б) недостача готовой продукции на складе	-
		в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	-
20	21.12	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)
		а) отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету	7 000
		б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.	2 500
21	21.12	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.	5 000
22	23.12	Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетным лицом Федченко А.С.	300
23	25.12	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены	-
24	28.12	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции	-
25	31.12	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г.:
		а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции	205 000
		б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами	95000

1	2	3	4	5	6
		в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	22 000
		г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции	12 000
		д) пособия по временной нетрудоспособности	6 000
		е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	10 000
		Итого	350 000
26	31.12	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
		а) налога на доходы физических лиц	34 200
		б) по исполнительным листам (алименты)	4 100
		в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица	1200
		г) удержана признанная работницей Федченко А.С. И не сданная ею в кассу подотчетная сумма, ранее учтенная как недостачи и потери	300
		Итого	39 800
27	31.12	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить):
		а) за изготовление продукции в основном производстве	69 700
		б) за обслуживание и управление цехами	32 300
		в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	7 480
		г) за обслуживание процесса сбыта продукции	4 080
		д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	3 400
		Итого	116 960
28	31.12	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить):

1	2	3	4	5	6
		а) за изготовление продукции в основном производстве	820	20	69
		б) за обслуживание и управление цехами	380
		в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	88
		г) за обслуживание процесса сбыта продукции	48
		д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	40
		Итого	1 376
29	31.12	Начислены проценты по краткосрочным кредитам	13 000
30	31.12	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива	98 940
31	31.12	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить и списать полностью с учетом входящего остатка	?
32	31.12	Начислена амортизация основных средств:
		а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов	200 000
		б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	55 000
		ИТОГО	255 000
33	31.12	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	34 000
34	31.12	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)	361680
35	31.12	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 45700 руб.)	1 139 600

1	2	3	4	5	6
36	31.12	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестои­мость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)	186068
37	31.12	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
		а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах	2 065 000
		б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	1 480 000
38		Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)	315000
39		Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	59128
40		Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь 20ХХ г. (сумму определить)	24804
41		Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) 60000+7200-50000-13000	4200
42		Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибы­лях и убытках — Приложение 4) 29004*20%/100%	5801
43		Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)	2521624
		ИТОГО	17893256

1. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета (Приложение 1). При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 7

Таблица 7
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 20ХХ г.
№ счета		Наименование счета		Сумма, руб.
				Дебет		Кредит
01		Основные средства		24 950 000
02		Амортизация основных средств				12 230 500
04		Нематериальные активы		1 670 000
05		Амортизация нематериальных активов				295 000
07		Оборудование к установке		740 000
08		Вложения во внеоборотные активы		1 650 000
10		Материалы		2 263 000
19		НДС по приобретенным ценностям		153 305
20		Основное производство		25 100
43	Готовая продукция		1 291 730
50	Касса		51 500
51	Расчетные счета		6 599 000
58	Финансовые вложения		1 080 500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками				1 005 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками		2 170 745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам				305 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам				1 000 000
68	Расчеты по налогам и сборам				395 800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению				127 300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда				306 100
71	Расчеты с подотчетными лицами		920
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям		1 200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		15 000		3 800
80	Уставный капитал				23 200 000
83	Добавочный капитал				500 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				795 079
99	Прибыли и убытки				2 498 421
	ИТОГО		42 662 003		42 662 004

Приложения

Приложение 1
Карточки счетов бухгалтерского учета
Счет 01-1 «Основные средства в организации»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	24 950 000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма (руб.)	Номер операции	Сумма (руб.)
Сальдо на 01.12.ХХ			12230500
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1670000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			295000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	740000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 08-4 «Приобретение объектов основных средств»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1650000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 08-8 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	-
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 10 «Материалы»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	2263000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			306100
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	920
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1200
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	15000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			3800
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			23200000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ			23200000
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			500000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ			500000
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			795079
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 90 «Продажи»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ
	Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			2498421
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ

 

5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», формы счетов аналитического учета и оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета приведены в Приложении 2. Хозяйственные операции по счету 71 следует выбрать из табл. 6.

Приложение 2

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1 декабря 20ХХ г.
Подотчетное лицо	Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С.	-
Кладовщик Резцова Е.А.	920 (Дт)
Технолог Ахатова А.Р.	-
Итого	920

Счет 71-1 Федченко А.С.
Дебет				Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			-
Оборот				Оборот			2800
Сальдо на 31.12.ХХ			0
Счет 71-2 Резцова Е.А.
Дебет				Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			920	12
Оборот				Оборот			920
Сальдо на 31.12.ХХ			0
Счет 71-3 Ахатова А.Р.
Дебет				Кредит
Месяц	№ операции	Содержание	Сумма	Месяц	№ операции	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			-
Оборот				Оборот			12000
Сальдо на 31.12.ХХ			0

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01.12.ХХ		Оборот		Остаток на 31.12.ХХ
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Федченко А.С.
2	Резцова Е.А.	920
3	Ахатова А.Р.
ИТОГО		920

 

6. Для определения величины налога на прибыль, который необ­ходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 20ХХ г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 6) следует заполнить отчет о прибылях и убытках (Приложение 3).

Приложение 3
Отчет о прибылях и убытках за отчетный 20ХХ г.
Показатель	За отчетный период	Справочно (за январь — ноябрь 20ХХ г.)	Данные за декабрь
1	2	3	4
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль			5801
В том числе постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Чистая прибыль (убыток)	2521624	2498421	23203

7. На основе карточек счетов (Приложение 1) составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 4), а затем баланс по форме, приведенной в Приложении 5.

Приложение 4

 Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20ХХ г.

№ счета	Остаток на 01.12.ХХ		Оборот		Остаток на 31.12.ХХ
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01-1	24 950 000		1 298 000	760 000	25 488 000
01-2			760 000	760 000	0
02		12 230 500	710 000	255 000		11 775 500
04	1 670 000		98 940		1 768 940
05		295000		34 000		329 000
07	740 000			150 000	590 000
08-4	1650000
08-8
10	2263000
19	153305
20
25
26
43
44
50
51
58
60
62
66
67
68
69
70
71
73
76-1
76-2
80		23 200 000				23 200 000
83		500 000				500 000
84		795 079
90
91
94
99
Итого

Приложение 5
Бухгалтерский баланс на 31.12.20ХХ г.
Актив	Код	На конец отчетного периода
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
Животные на выращивании и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве	213
Готовая продукция и товары для перепродажи	214
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
В том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290
БАЛАНС	300

 

Пассив	Код	На конец отчетного периода
1	2	3
Ill. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	23200000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	500000
Резервный капитал, в том числе:	430
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3316703
Итого по разделу III	490	27016703
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	1000000
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	1000000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	175000
Кредиторская задолженность, в том числе	620	1557582
Поставщики и подрядчики	621	646600
Задолженность перед персоналом организации	622	310200
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	131636
Задолженность по налогам и сборам	624	404296
Прочие кредиторы	625	64850
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	1732582
БАЛАНС	700	29749285

Баланс по новой форме (см. Приложение 1)