БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Предлагаю Вам ознакомится с описанием работ,
ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.
Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности.
Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.
По главной книге на промышленном предприятии «УСПЕХ» на 1 декабря 20… г. имелись следующие остатки на счетах синтетического учета (руб.).
|
№ счета |
Наименование счета | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||
|
01 02 10 20 43 44 50 51 60 62 66 68 69
70 71 76/4 80 99 |
Основные средства Амортизация основных средств Материалы Основное производство Готовая продукция Расходы на продажу Касса Расчетный счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты с бюджетом по налогам и сборам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Уставной капитал Прибыли и убытки |
10820
7956 1000 9000 200 380 39500
8000
1200 1100
|
4200
5830
7500 2365 2800
3700
19061 33700 |
| ИТОГО |
79156 |
79156 |
|
2. Размер незавершенного производства на начало месяца:
Детали А – 700 руб.;
Делали Б – 300 руб.
Размер незавершенного производства на конец месяца:
Детали А – 312 руб.;
Детали Б – 441 руб.
Плановая себестоимость 1 детали А – 600 руб.; 1 детали Б – 300 руб.
По счету 43 «Готовая продукция» остаток детали А составил 10 штук, детали Б – 10 штук
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ операции |
Дата, документ | Краткое содержание операций | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Дт | ||||
| 1 | 04.12 | Получено с расчетного счета по чеку на хозяйственные расходы | 2000 | 50 | 51 |
| 2 | 04.12 | Выдано снабженцу Васечкину под отчет на хозяйственные расходы | 1500 | 71 | 50 |
| 3 | 04.12 | Зачислено за отгруженную в сентябре продукцию | 8000 | ||
| 4 | 04.12 | Перечислено в погашение задолженности по ссуде банка | 750 | ||
| 5 | 04.12 | Перечислено магазину «ВИНТИК» по счету №217 за материалы | 830 | ||
| 6 | 06.12 | Перечислен ЕСН | 2800 | ||
| 7 | 06.12 | Получено с расчетного счета для выдачи зарплаты | 17000 | ||
| 8 | 06.12 | Выдана зарплата за сентябрь | 15500 | ||
| 9 | 09.12 | Депонирована не выданная в срок зарплата | 1500 | ||
| 10 | 10.12. | Подотчетное лицо приобрело тостер | 1250 | ||
| 11 | 11.12 | Получен остаток подотчетных сумм Земляничкиной А. А. | 250 | ||
| 12 | 12.12 | Перечислена предоплата за материалы производственному цеху | 10950 | ||
| 13 | 13.12 |
Получен счет транспортной организации за перевозку материалов НДС (18%) Итого: |
1400
252 1652 |
||
| 14 | 13.12 | Поступили материалы от поставщиков | 15000 | ||
| 15 | 14.12 | Перечислено транспортной организации за услуги по перевозке материалов | 1652 | ||
| 16 | 15.12 |
Акцептован счет поставщика за материалы: железо 57 м по 30 руб сталь 125 м по 73 руб. НДС (18%) Итого |
1710 9125 1950 12785 |
||
| 17 | 16.12 |
Начислена амортизация со стоимости основных средств: используемых при изготовлении детали А используемых при изготовлении детали Б зданий основных цехов зданий общехозяйственного назначения Итого: |
700
300
200 300
1500 |
||
| 18 | 16.12 |
Акцептовано платежное требование за текущий ремонт зданий: основного цеха конторы предприятия НДС (18%) Итого |
3700 7000 1926 12626 |
||
| 19 | 16.12 | Перечислено с расчетного счета в оплату задолженности подрядчикам за текущий ремонт | 12626 | 60 | 51 |
| 20 | 17.12 |
Списаны основные материалы, израсходованные на: изготовление детали А; изготовление детали Б; - содержание и уборку зданий основных цехов - содержание и уборку конторы предприятия Итого: |
9500 8000 390
132 18022 |
||
| 21 | 17.12 |
Списаны отклонения в стоимости материалов, израсходованных на изготовление: детали А детали Б Цеховые нужды Заводские нужды Итого |
380 320 16 5 721 |
||
| 22 | 17.12 |
Начислена и распределена заработная плата: а) основных производственных рабочих за изготовление детали А детали Б б) ИТР и обслуживающему персоналу основных цехов в) ИТР и служащим конторы Итого: |
50000 30000
8000 6000 94000 |
||
| 23 | 17.12 |
Начислен ЕСН от начисленной суммы зарплаты: за изготовление детали А за изготовление детали Б ИТР и обслуживающему персоналу основных цехов ИТР и служащим конторы Итого: |
15000 9000 2400
1800 28200 |
||
| 24 | 17.12 |
Произведены отчисления в резерв для оплаты очередных отпусков рабочим по изготовлению: Детали А Детали Б Итого |
2500 1500 4000 |
||
| 25 | 18.12 | Перечислен налог на имущество | 280 | 68 | 51 |
| 26 | 20.12 |
Распределены пропорционально основной зарплате основных рабочих общепроизводственные расходы и отнесены на себестоимость Детали А Детали Б Итого |
9191 5515 14706 |
||
| 27 | 20.12 |
Распределены пропорционально основной зарплате основных рабочих общехозяйственные расходы и отнесены на себестоимость: Детали А Детали Б Итого |
9523 5714 15237 |
||
| 29 | 25.12 |
Выпущена из производства готовая продукция по плановой себестоимости: -детали А – 150 шт. -детали Б- 200 шт. Итого |
97182 60208
90000 60000 |
||
| 30 | 27.12 |
Списываются отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой: Детали А Детали Б Итого |
7182 208 7390 |
||
| 31 | 27.12 |
Списываются коммерческие расходы на продукцию: Детали А Детали Б Итого |
150 50 200 |
||
| 32 | 28.12 |
Отгружена и списывается готовая продукция по плановой себестоимости: -детали А – 130 шт. -детали Б- 150 шт. Итого |
78000 45000 123000 |
||
| 33 | 28.12 |
Выставлен счет покупателю по отпускным ценам по вариантам: - детали А 3 вариант-87300 -детали Б 3 вариант-41800 |
103014
49324 |
||
| 34 | 28.12 |
Начислен НДС по проданной продукции (18%) по вариантам: Детали А Детали Б Итого |
15714 7524 23238 |
||
| 35 | 30.12 |
Выявлен финансовый результат от продажи продукции за октябрь (по вариантам): Детали А Детали Б Итого |
1968 3458 |
||
| 36 | 30.12 |
Поступили на расчетный счет средства от дебиторов, ранее списанные на убытки в связи с истечением сроков исковой давности по вариантам: 3 вариант-20000 |
20000 20000 |
||
| 37 | 30.12 | Начислен налог на имущество | 150 | 91 | 68 |
| 38 | 30.12 | Списание прочих расходов на финансовые результаты | 150 | ||
| 39 | 30.12 | Начислен налог на прибыль по вариантам | 4406 | ||
| 40 | 30.12 | Списываются суммы НДС по приобретенным материальным ресурсам, услугам, подлежащие возмещению из бюджета | 2178 | ||
| 41 | 30.12 |
Списана сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года заключительными записями декабря 13954+33700=47654 |
47654 | ||
| 42 | 30.12 |
Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал по вариантам: 3 вариант-6000 |
6000 | ||
| Итого | |||||
Синтетические счета
| 01 "Основные средства" | |||
| Дт | Кт | ||
| Снач | 10 820,00 | ||
| Оборот | 0,00 | Оборот | 0 |
| Скон | 10 820,00 | ||
| 02 "Амортизация основных средств" | |||
| Дт | Кт | ||
| Снач | 4 200,00 | ||
| Оборот | 0 | Оборот | |
| Скон | |||
Аналитические счета к счету 20 «Основное производство»: 20/1 «Производство детали А» и 20/2 «Производство детали Б» :
Сч.20/1 «Незавершенное производство детали А»
Сальдо на начало- 700
| Дебет – затраты по счетам | Кредит | |||||||||
| Сырье и материалы | Амортизация | Отклонения в стоимости материалов | Зарплата | Отчисления на соц.нужды | Резервы предстоящих расходов и платежей | Общепроизводствен. расходы | Общехозяйствен. расходы | Итого | Количество | Сумма |
Сальдо на конец - 312
Сч.20/2«Незавершенное производство детали Б»
Сальдо на начало- 300
| Дебет – затраты по счетам | Кредит | |||||||||
| Сырье и материалы | Амортизация | Отклонения в стоимости материалов | Зарплата | Отчисления на соц.нужды | Резервы предстоящих расходов и платежей | Общепроизводствен. расходы | Общехозяйствен. расходы | Итого | Количество | Сумма |
Сальдо на конец - 441
Аналитические счета к счету 43 «Готовая продукция»: 43/1 «детали А» и 43/2 «детали Б»:
Дт 43/1 детали А Кт
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма |
|
Остаток на начало 10 **** Оборот Остаток на конец 30 |
6000
|
Оборот |
|
Дт 43/2 детали Б Кт
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма |
|
Остаток на начало 10
**** Оборот Остаток на конец 60 |
3000
|
*** Оборот |
|
Аналитические счета такой же форма к счету 90 «Продажи»: 90/1 «Продажа детали А» и 90/2 «Продажа детали Б».
Дт 90/1 «Продажа детали А» Кт
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма |
|
Остаток на начало
Оборот Остаток на конец |
0
|
Оборот |
|
Дт 90/1 «Продажа детали Б» Кт
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма |
|
Остаток на начало Оборот Остаток на конец |
0
|
Оборот |
|
К операции 21 - Расчет отклонений по материалам
| Показатели | Материалы по учетным ценам | Отклонения в стоимости материалов |
|
Остаток на начало месяца Поступило за месяц Итого Средний % отклонений Списано на производство: Детали А Детали Б Цеховые нужды Заводские нужды Всего отклонений |
7956 27085 35041 ***
9500 8000 390 132 18022
|
Остаток ТЗР на начало месяца + ТЗР за месяц
Средний % отклонений = _______________________________________
Остаток материалов поступление
на начало месяца + материалов за месяц
К операциям 27 и 28 – Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
| Виды продукции | Основная зарплата рабочих | ОПР | ОХР |
Распределение ОПР Стр.3 гр3 / стр.3гр2х 1гр.2 |
Распределение ОХР Стр.3 гр4/стр3 гр2хгр.2 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
детали А детали Б Итого |
50000 30000 80000 |
14706 |
15237 |
Произведем взаимную сверку между синтетическими и аналитическими счетам, составим для этого оборотные ведомости по аналитическим счетам в разрезе синтетических счетов 20, 43, 90:
Оборотная ведомость по аналитическим счетам 20/1 и 20/2 в разрезе синтетического счета 20 «Основное производство»
| Наименование аналитического счета | Сальдо на 1.12 | Оборот за декабрь | Сальдо на 1.01 | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
|
20/1 «Производство детали А 20/2 «Производство детали Б» |
700 300 |
|||||
| ИТОГО | 1000 | |||||
Оборотная ведомость по аналитическим счетам 43/1 и 43/2
в разрезе синтетического счета 43 «Готовая продукция»
| Наименование аналитического счета | Сальдо на 1.12 | Оборот за декабрь | Сальдо на 1.01 | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
|
43/1 «Детали А» 43/2 «Детали Б» |
6000 3000 |
|||||
| ИТОГО | 9000 | |||||
Оборотная ведомость по аналитическим счетам 90/1 и 90/2 в разрезе синтетического счета 90 «Продажи»
| Наименование аналитического счета | Сальдо на 1.12 | Оборот за декабрь | Сальдо на 1.01 | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
|
90/1 «Продажи детали А 90/2 «Продажи детали Б» |
||||||
| ИТОГО | 0 | 0 | ||||
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ за декабрь
| Номер счета |
Сальдо на 01.12.2012 |
Оборот за декабрь |
Сальдо на 01.01.2013 |
|||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 «Основные средства» | 10820,00 | 10820,00 | ||||
| 02 «Амортизация основных средств» | 4200,00 | 1500,00 | 5700,00 | |||
| 10 «Материалы | ||||||
| 16 «Отклонения в стоимости материалов» | ||||||
| 19 «НДС по приобретенным ценностям» | ||||||
| 20 «Основное производство» | ||||||
| 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» | ||||||
| 44 «Расходы на продажу» | ||||||
| 26 «Общехозяйственные расходы» | ||||||
| 43 «Готовая продукция» | ||||||
| 25 «Общепроизводственные расходы» | ||||||
| 50 «Касса» | ||||||
| 51 «Расчетный счет» | ||||||
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 5830,00 | 26058,00 | 42063,00 | 21835,00 | ||
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||||||
| 66 «Краткосрочные кредиты и займы» | ||||||
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||||||
| 68 «Расчеты с бюджетом» | ||||||
| 70 «Расчеты по оплате труда» | ||||||
| 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» | ||||||
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | ||||||
| 80 «Уставный капитал» | ||||||
| 82 «Резервный капитал» | ||||||
| 84 «Нераспределенная прибыль» | ||||||
| 90 «Продажи» | ||||||
| 91 «Прочие доходы и расходы» | ||||||
| 99 «Прибыли и убытки» | ||||||
| 96 «Резервы предстоящих расходов» | ||||||
| ИТОГО | ||||||
