БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Предлагаю Вам ознакомится с описанием работ,
ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.
Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности.
Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.
Исходные данные
| № п/п | Документ, на основании которого производится хозяйственная операция | Краткое содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | Пояснение к бухгалтерской проводке | |
| Д | К | |||||
| 1 | Накладная на отпуск материалов |
Отпущены со склада основные материалы и израсходованы на производство: - продукции А; |
2 500 000 | |||
| - продукции Б; | 1 000 000 | |||||
| - продукции В: | 300 000 | |||||
| Итого | 3800000 | |||||
| 2 | Расчетная ведомость по заработной плате |
Начислена и распределена зарплата: - на продукцию А; |
1 900 000 |
|||
| - на продукцию Б; | 700 000 | |||||
| - на продукцию В; | 130 000 | |||||
| -рабочим основного цеха; | 300 000 | |||||
| -рабочим вспомогательного цеха; | 230 000 | |||||
| - работникам заводоуправления. | 600 000 | |||||
| Итого | 3860000 | |||||
| 3 | Расчетная ведомость по заработной плате |
Начислен единый социальный налог: 30% - продукция А; |
570000 |
|||
| -продукция Б; | 210000 | |||||
| - продукция В; | 39000 | |||||
| - основной цех; | 90000 | |||||
| - заводоуправление; | 69000 | |||||
| - вспомогательный цех. | 180000 | |||||
| Итого | 1158000 | |||||
| 4 | Накладная на отпуск материалов |
Отпущены со склада вспомогательные материалы: - на производство продукции А; |
190 000 |
|||
| -на производство продукции Б; | 80 000 | |||||
| - на производство продукции В; | 30 000 | |||||
| - основному цеху; | 40 000 | |||||
| - вспомогательному цеху; | 50 000 | |||||
| - заводоуправлению | 10 000 | |||||
| Итого | … | |||||
| 5 | Счет-фактура |
Получен и принят к оплате счет на коммунальные услуги, использованные на: -технологические нужды при производстве продукции А; |
80 000 |
|||
| - технологические нужды при производстве продукции Б; | 60 000 | |||||
| - технологические нужды при производстве продукции В; | 20 000 | |||||
| - основной цех; | 120 000 | |||||
| - вспомогательный цех; | 50 000 | |||||
| - заводоуправление; | 160 000 | |||||
| -НДС. | 88200 | |||||
| Итого | 578200 | |||||
| 6 | Расчет к практической работе № 4 (суммы взять из расчетов к задаче 4.1) |
Утверждены авансовые отчеты по командировкам: -директора; |
18400 |
|||
| - главного бухгалтера; | 15100 | |||||
| -начальника основного цеха; | 19150 | |||||
| - начальников вспомогательных цехов; |
67450 |
|||||
| -НДС в составе командировочных расходов. | 10278 | |||||
| Итого | 77728 | |||||
| 7 | Расчет амортизации |
Начислена амортизация основных средств: - основной цех; |
68400 |
|||
| -вспомогательный цех; | 20600 | |||||
| -заводоуправление. | 16800 | |||||
| Итого | 105800 | |||||
| 8 |
Расчет амортизации |
Начислена амортизация нематериальных активов |
16200 |
|||
| Итого | 16200 | |||||
| 9 | Счет-фактура |
Поступил и принят к оплате счет на почтово-телеграфные расходы: -основной цех; |
10 000 |
|||
| - вспомогательный цех; | 9 000 | |||||
| -заводоуправление; | 80 000 | |||||
| -НДС. | 17820 | |||||
| Итого | 116820 | |||||
| 10 | Расчет от сумм зарплаты в операции №2 |
Начислен резерв на отпуска (10% от зарплаты): - продукция А; |
190000 |
|||
| -продукция Б; | 70000 | |||||
| - продукция В; | 13000 | |||||
| - основной цех; | 30000 | |||||
| - вспомогательный цех; | 23000 | |||||
| - заводоуправление | 60000 | |||||
| Итого | 386000 | |||||
| 11 | Расчет от сумм в таблице А (прилагается) |
Начислен резерв на ремонт оборудования в размере 10% от первоначальной стоимости оборудования: - основной цех; |
400000 |
|||
| - вспомогательный цех; | 100000 | |||||
| - заводоуправление | 100000 | |||||
| Итого | 600000 | |||||
| 12 | Расчет согласно таблице Б |
Распределены расходы вспомогательного цеха на себестоимость выпускаемой продукции: - продукции А; |
406158 |
|||
| - продукции Б; | 163058 | |||||
| - продукции В пропорционально базе распределения (основные и вспомогательные материалы) | 49834 | |||||
| Итого | 619050 | |||||
| 13 | Расчет согласно таблице В |
Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам выпускаемой продукции пропорционально прямой зарплате основных производственных рабочих и основных материалов, использованных на производство: - продукции А; |
726053 |
|||
| - продукции Б; | 280486 | |||||
| - продукции В. | 71011 | |||||
| Итого | 1077550 | |||||
| 14 | Расчет согласно таблице В |
Общехозяйственные расходы распределены согласно учетной политике на себестоимость: - продукции А; |
846629 |
|||
| - продукции Б; | 327067 | |||||
| - продукции В. | 82804 | |||||
| Итого | 1256500 | |||||
| 15 | Расчет согласно таблице Г |
Определяется фактическая себестоимость выпущенной из производства на склад готовой продукции: - продукции А (незавершенное производство на начало месяца – 600 000 руб., на конец месяца – 120 000 руб.); |
7482682 |
|||
| - продукции Б (незавершенное производство на начало месяца – 300 000 руб., на конец месяца – 110 000 руб.); | 3080611 | |||||
| - продукции В (незавершенное производство на начало месяца – 100 000 руб., на конец месяца – 40 000 руб.). | 795649 | |||||
| Итого | 11358942 | |||||
На основании исходных данных:
Произвести подсчет сумм операций.
Начислить единый социальный налог (в соответствии со ставкой налога, действующей в настоящее время) в целом по всем фондам, но по видам продукции и по цехам (операция 3).
Суммы расчета командировочных расходов в операцию № 6 взять из практической работы № 4.
Составить расчет начисления амортизации основных средств к операции № 7 и расчет начисления амортизации нематериальных активов к операции № 8 согласно прилагаемой форме:
Расчет амортизационных отчислений основных средств, нематериальных активов
| № п/п | Цеха, виды основных средств | Первоначальная стоимость, руб. | Амортизация основных средств, руб. | Остаточная стоимость основных средств, руб. | Метод начисления амортизации | Срок полезного использования объекта, лет/мес. | Норма амортизации | Сумма амортизации, руб. | |||
| Расчет | % | по объектам | по цеху | ||||||||
| Основные средства | |||||||||||
| 1 | Основной цех: -здания; |
12 000 000 | 5 000 000 | Линейный | 70/840 | ||||||
| -оборудование | 4 000 000 | 1 000 000 | Нелинейный | 12/144 | |||||||
| Итого | 16 000 000 | 6000 000 | |||||||||
| 2 |
Вспомогательный цех: -здания; |
8 000 000 | 1 500 000 | Линейный | 80/960 | ||||||
| -оборудование | 1 000 000 | 300 000 | Нелинейный | 14/168 | |||||||
| Итого | 9 000 000 | 1800 000 | |||||||||
| 3 |
Заводоуправле-ние: -здания; |
3 000 000 | 1 200 000 | Линейный | 100/1200 | ||||||
| -оборудование | 1 000 000 | 200 000 | Нелинейный | 10/120 | |||||||
| Итого | 4000 000 | 1400 000 | … | … | |||||||
| ВСЕГО: | 29 000 000 | 9200000 | … | … | |||||||
| Нематериальные активы |
1 000 000 | 400 000 | Нелинейный | 10/120 | 2,7 | 16200 | |||||
НДС в операции № 9 начислить в соответствии со ставкой налога, действующей в настоящее время.
Суммы в операцию №10 рассчитать от сумм в операции № 2.
Суммы в операции №11 взять из таблицы расчета амортизационных отчислений (первоначальная стоимость оборудования).
Расчет к операции № 12 произвести согласно прилагаемой форме, предварительно собрав расходы вспомогательного цеха на учебных схемах бухгалтерских счетов, и поставить эту сумму расходов в итог графы 7 для распределения пропорционально предлагаемой базе:
Распределение расходов вспомогательного цеха
| Продукция | Балансовый счет | База распределения, руб. | Процент распределения |
Расходы вспомогательного цеха (сумма по дебету счета 23), руб. |
Бухгалтерская проводка | |||
| основные материалы | вспомогат. материалы | Итого | Д | К | ||||
| А | 20-1 | 2500000 | 190000 | |||||
| Б | 20-2 | 1000000 | 80000 | |||||
| В | 20-3 | 300000 | 30000 | |||||
| ИТОГО | 3800000 | 300000 | 100 | |||||
Расчет к операциям 13, 14, предварительно подсчитав итоги расходов по основному цеху в графу 7 и по заводоуправлению – в графу 10, произвести в таблице следующей формы (база распределения этих расходов одинаковая):
Распределение расходов основного цеха и заводоуправления
| Продукция | Балансовый счет | База распределения | Процент распределения | Основной цех | Заводоуправление | ||||||
| Основные материалы | Основная зарплата | Итого | Сумма расходов | Бухгалтерская проводка | Сумма расходов | Бухгалтерская проводка | |||||
| Д | К | Д | К | ||||||||
| А | 20-1 | 2500000 | 1900000 | ||||||||
| Б | 20-2 | 1000000 | 700000 | ||||||||
| В | 20-3 | 300000 | 130000 | ||||||||
| ИТОГО | 3800000 | 2730000 | 6530000 | 100 % | 1077550 | 1256500 | |||||
Расчет к операции № 15 (незавершенное производство на начало и на конец месяца дано в тексте операции 15, а данные в графу 4 взять из схем бухгалтерских счетов 20-1, 20-2, 20-3) произвести таблице формы:
Расчет фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной из производства на склад
| Период | Балансовый счет | Незавершенное производство на начало года | Фактические затраты за месяц | Возврат |
Незавершенное производство на конец периода |
Фактическая себестоимость выпущенной из производства на склад готовой продукции | |||
| брак | отходы | материалы | |||||||
| А | 20-1 | 200000 | … | … | … | ||||
| Б | 20-2 | 100000 | … | … | … | ||||
| В | 20-3 | 50000 | … | … | … | 745649 | |||
| ИТОГО | 350000 | 11035100 | … | … | … | 270000 | 11115100 | ||
Произвести отражение всех 15 операций в схемах счетов, подсчитать обороты, вывести сальдо на конец месяца и заполнить прилагаемую оборотную ведомость, составить бухгалтерский баланс.
СХЕМЫ СЧЕТОВ
| 01 "Основные средства" | |||
| Дт | Кт | ||
| Снач | 29 000 000,00 | ||
| Оборот | 0,00 | Оборот | 0 |
| Скон | 29 000 000,00 | ||
| 02 "Амортизация основных средств" | |||
| Дт | Кт | ||
| Снач | 9 200 000 | ||
| Оборот | 0,00 | Оборот | |
| Скон | |||
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| Шифр счета | Наименование синтетического бухгалтерского счета | Сальдо на начало месяца, руб. | Обороты за месяц, руб. | Сальдо на конец месяца, руб. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 01 | Основные средства | 29 000 000 | |||||
| 02 | Амортизация основных средств | 9 200 000 | |||||
| 04 | Нематериальные активы | 1 000 000 | |||||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 400 000 | |||||
| 10 | Материалы | 7 000 000 | |||||
| 19 | НДС | 100 000 | |||||
| 20-1 | Основное производство «А» | 200 000 | |||||
| 20-2 | Основное производство «Б» | 100 000 | |||||
| 20-3 | Основное производство «В» | 50 000 | |||||
| 43 | Готовая продукция | 1 000 000 | |||||
| 23 | Вспомогательное производство | – | |||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | – | |||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | – | |||||
| 50 | Касса | 1 000 | |||||
| 51 | Расчетный счет | 2 000 000 | |||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 4 300 000 | |||||
| 69 | Расчеты с внебюджетными фондами | 100 000 | |||||
| 70 | Расчеты по оплате труда | 1 100 000 | |||||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | - | |||||
| 80 | Уставный капитал | 2 500 000 | |||||
| 82 | Резервный капитал | 4 101 000 | |||||
| 83 | Добавочный капитал | … | |||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 1 500 000 | |||||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | – | |||||
| ИТОГО | 40 451 000 | 40 451 000 | |||||
Составить калькуляцию фактической себестоимости единицы выпускаемой продукции.
Заполнить графы 2 и 7(балансовое изменение) журнала регистрации хозяйственных операций.
В оборотной ведомости сальдо по балансовому счету 83 и общую итоговую сумму по дебету и кредиту определить самостоятельно.
