В процессе выполнения необходимо решить следующие вопросы:

• сформировать учетную политику, соответствующую условиям курсовой работы;
• на основании исходных данных об остатках хозяйственных средств и источников их образования заполнить бухгалтерский баланс на начало периода (приложение № 1);
• подготовить (распечатать) первичные документы;
• на основании проведенных хозяйственных операций за отчетный период составить бухгалтерские проводки и записать их в регистрационный журнал хозяйственных операций;
• используя данные баланса на начало периода, исходные данные и заполненный журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период, открыть и заполнить журналы-ордеры по синтетическим счетам;
• используя исходные данные, баланс на начало периода и заполненные журналы-ордеры открыть и заполнить главную книгу;
• на основании данных для аналитического учета открыть ведомости и разработочные таблицы аналитического учета и заполнить их;
• выбрать базу и распределить косвенные затраты (затраты вспомогательных цехов, расходы по переделу (РПП), общепроизводственные расходы (ОПР), общехозяйственные расходы (ОХР), коммерческие расходы, накладные расходы) по видам продукции;
• на основании ведомостей аналитического учета и разработочных таблиц, в том числе составить калькуляции себестоимости продукции;
• по данным журналов-ордеров, главной книги, синтетических счетов составить шахматную и оборотную ведомости;
• на основании оборотной ведомости по синтетическим счетам составить баланс предприятия на конец периода;
• определить сумму обязательств по взаиморасчетам между предприятием и ФНС по НДС и налогу на имущество, НДФЛ, ЕСН;
• на основании оборотной ведомости составить отчет о прибылях и убытках

 Предприятие ОАО «Метпром» имеет в своем составе цех по производству продукции А и Б (основное производство), вспомогательные цеха (тепло - энергоцех (ТЭЦ), ремонтно-механический цех (РМЦ)), складское хозяйство и заводоуправление. Кроме продукции предприятие выполняет на договорной основе ремонты для сторонних организаций.

 Для производства и сбыта продукции, работ и услуг используются полоса 20, арматура, пар и прочие работы и услуги. Полосу и арматуру предприятие приобретает у сторонних поставщиков и подрядчиков. Пар поступает из собственного вспомогательного производства (ТЭЦ). Необходимые услуги и работы производятся как собственными силами, так и приобретаются на стороне.

Для ведения бухгалтерского учета в штате предприятии предусмотрена должность бухгалтера. В рамках индивидуального задания условно принимается, что каждый студент зачисляется на должность бухгалтера. В связи с этим и в соответствие с должностными обязанностями бухгалтера студентам требуется осуществить ведение бухгалтерского учета за отчетный период, исходя из условий и исходных данных настоящих методических указаний.

 Остатки средств и их источников (по данным главной книги) на начало периода

*) Символ «Р» означает, что соответствующее значение показателя рассчитывается студентом исходя из заданных исходных данных.

Расшифровка остатка по счету 10.1 «Основные материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Кол-во, т.	Цена, руб./т.	Сумма, руб.
1.	Полоса 20	30	8000	240 000
2.	Арматура	10	9000	90 000
Итого:				330 000

Расшифровка остатка по счету 16.1 «Отклонения в стоимости основных материалов»

№ п/п	Наименование материалов	Отклонение (-) экономия, (+) перерасход, руб.
1.	Полоса 20	9000
2.	Арматура	11000
Итого:		20 000

Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

№ п/п	Наименование изделия	Количество, т	Себестои-мость руб.	Сумма, руб.
1.	Продукция А	-	-
2.	Продукция Б	60	Р	70 АБВ
Итого:				70 АБВ

Расшифровка остатков по счету 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)

№ п/п	Наименование материалов	Отклонение (-) экономия, (+) перерасход, руб.
1.	Продукция А	15000
2.	Арматура	9000
Итого:		24000

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Поставщики и подрядчики	Сумма задолженности, руб.
1.	ООО «Водоканал»	40000
2.	ООО «Метиз»	16 000
3.	ОАО «Стройинвест»	23 000
Итого:		79000

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма руб.
1	Акцептован счет №225 ООО «Водоканал» за потребленную техническую (химически очищенную) воду: - стоимость потребленной воды (без НДС) - НДС	60АБВ Р
2	Акцептован счет №19 ООО «Реал-Сервис» за поставку оборудования - стоимость оборудования (без НДС) - НДС	90АБВ Р
3	Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету №19	Р
4	Оборудование, полученное по счету № 19, введено в эксплуатацию	Р
5	Реализован ООО «Восток» станок по счету № 163 - продажная стоимость станка (включая НДС) - НДС	40АБВ Р
6	Списывается остаточная стоимость станка. Первоначальная стоимость объекта	Р 80 АБВ
7	Списывается сумма амортизации станка на момент реализации	56АБ
8	На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету № 163	Р
9	Получены безвозмездно нематериальные активы	1АБВ
10	По акту списания №3 демонтирован мостовой кран ввиду дальней нецелесообразности его эксплуатации. Первоначальная стоимость мостового крана	Р 145000
11	Списывается сумма амортизации мостового крана	100АБВ
12	Оприходованы полученные при ликвидации мостового крана запасные части	56АБ
13	Произведены амортизационные отчисления по:	Р
	А) оборудованию основных цехов	50АБВ
	б) зданию, машинам и пр. основных цехов	475А
	В) зданию заводоуправления	63АБ
	Г) складским помещениям общезаводского назна­чения	64АБ
	Д) зданию, оборудованию и пр. основным средствам ТЭЦ	131АБ
	Е) зданию, оборудованию и пр. РМЦ	17АБВ
14	Произведены отчисления в ремонтный фонд по:
	А) оборудованию основных цехов	21АБ
	б) оборудованию заводоуправления	25АБ
	В) оборудованию ТЭЦ	4АБВ
	Г) оборудованию РМЦ	15АБ
15	С расчетного счета оплачен счет № 225	Р
16	Поступила от ОАО «Восход» полоса 20 в количестве 100 т. по цене 10000 руб. за 1 т: - стоимость поставки (без НДС) - транспортные расходы (без НДС) - НДС	Р 3000 Р
17	Оприходована Полоса 20 на склад по учетной цене.	Р
18	Учтены отклонения учетной цены полосы 20 от фактической стоимости	Р
19 ©	Поступили от ООО «Метиз» арматура в количестве 80 т по цене руб. за 1 т: - стоимость поставки (без НДС) - транспортные расходы (без НДС) - НДС	7АБ Р 2700 Р
20	Оприходована арматура на склад по учетной цене	Р
21	Учтены отклонения учетной цены арматуры от фактической стоимости	Р
22	Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета	Р
23	Отпущено со склада Полосы 20 по учетным ценам:
	А) 45 т на изготовление Продукции А	Р
	б) 35 т на изготовление Продукции Б	Р
	В) 5 т на нужды цехов основного производства	Р
	Г) 25 т на нужды РМЦ	Р
24	Отпущено со склада арматуры по учетным ценам:
	А) 25 т на изготовление Продукции А	Р
©	б) 35 т на изготовление Продукции Б	Р
	В) 10 т на содержание ТЭЦ	Р
	Г) 8 т на нужды цехов основного производства	Р
	Д) 7 т заводоуправлению	Р
25	Списываются накопленные отклонения фактических затрат на полосу 20 от плановых по назначению: А) продукция А Б) продукция Б В) на нужды цехов основного производства Г) РМЦ	Р Р Р Р Р
26	Списываются накопленные отклонения фактических затрат на арматуру от плановых затрат по назначению: А) продукция А Б) продукция Б В) на содержание ТЭЦ Г) на нужды цехов основного производства Д) заводоуправлению	Р Р Р Р Р Р
27	Начислена заработная плата (доходы работников нарастающим итогом не превышают 280000 тыс. руб. в год):
	А) рабочим за изготовление Продукции А	34АБВ
	б) рабочим за изготовление Продукция Б	16АБВ
	В) рабочим, обслуживающим оборудование	20АБВ
	Г) ИТР и служащим цехов основного производства	18АБВ
	Д) рабочим ТЭЦ	8АБВ
	Е) рабочим РМЦ	12АБВ
	ж) ИТР заводоуправления	32АБВ
28	Произведены отчисления по ЕСН (По фондам и подразделениям)	Р
29	Произведены отчисления по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)	Р
30	Погашена задолженность по ОПС	Р
31	Произведены отчисления в резерв на отпуска (9% от ФОТ) по подразделениям	Р
32	Начислены пособия по временной нетрудоспособ­ности по подразделениям	76А
33	Проведены отчисления в фонд травматизма и профессиональных заболеваний по подразделениям. Ставка отчислений, %	Р 6*А/10
34	Погашена задолженность фонду профессиональных заболеваний и травматизма	Р
35	Произведены удержания из заработной платы:
	А) подоходный налог	17640
	Б) по исполнительным листам	320
36	Принят к оплате счет сторонней организации за обеспечение пожарной и охранной безопасности предприятия: - стоимость услуг по договору (без НДС) - НДС	17АБ Р
37	Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал»	Р
38 ©	Выдано старшему экспедитору Петрову А.Н. из кассы в подотчет	540
39	Утвержден авансовый отчет старшего экспедитора Петрова А.Н. по приобретению канцтоваров для:
	А) работников цехов основного производства	320
	б) работников заводоуправления	220
40	Списываются по назначению услуги ТЭЦ	Р
41	Списываются по назначению общепроизводственные расходы (ОПР)	Р
42	Оприходовано на склад 100 ед. готовой Продукции А по фактической цеховой себестоимости (незавершенное производство отсутствует). Плановая себестоимость Продукции А	Р 15000
43 ©	Оприходовано на склад 200 ед. готовой Продукции Б по фактической цеховой себестоимости (НЗП отсутствует) Плановая себестоимость Продукции Б	Р 17000
44	Акцептованы рас­ходы на доставку продукции до станции отправления и погрузку в вагоны по счету № 344 от ООО «Артлог». - стоимость услуг по договору (без НДС) - НДС	1650А Р
45©	С расчетного счета оплачены расходы по счету № 344.	Р
46 ©	Предъявлен счет ОАО «Машстрой» за 80 ед. отгруженной Продукции А по договорной цене, обеспечивающей рентабельность продукции 20% (без НДС). -        стоимость продукции по договору (включая НДС) -        НДС	Р Р
47	Списывается цеховая себестоимость по отгруженной Продукции А	Р
48	Акцептованы рас­ходы на посреднические услуги по реализации продукции предприятия по счету № 445 - стоимость услуг по договору (в т.ч. НДС) - НДС	1800Б Р
49	С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке по счету № 445.	Р
50	Предъявлен счет ООО «ЧМНТ» за 120 ед. отгруженной Продукции Б по договорной цене, обеспечивающей рентабельность продукции 25% (без НДС). -        стоимость продукции по договору (включая НДС) -        НДС	Р Р
51	Списывается цеховая себестоимость по отгруженной Продукции Б	Р
52	Списываются расходы на продажу (КР)	Р
53	Списываются ОХР	Р
54	Предъявлен счет ОАО «Калибр» за выполненный ре­монт: -договорная стоимость ремонта (без НДС) принята из расчета обеспечения рентабельности затрат РМЦ за отчетный период в размере 10% -НДС	Р Р
55	Списываются затраты по выполненному ремонту (фактические затраты РМЦ за текущий период)	Р
56	На расчетный счет возвращен займ, полученный ранее от сторонней организации	23 000
57	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН (с учетом ОПС)	Р
58	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчиков за продукцию А и Б.	Р
59 ©	Получены в кассу с расчетного счета наличные денежные средства для выплаты заработной платы	90АБВ
60	Выдана из кассы заработная плата	82АБВ
61	Депонирована не выданная заработная плата	Р
62	Депонированная заработная плата сдана в банк	Р
63	Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы	Р
64	Отражена прибыль (убыток) от основной деятельности	Р
65	Отражена прибыль (убыток) от прочей деятельности	Р
66	Произведены отчисления в резервный капитал	7АБВ
67	Начислен налог на прибыль (ТРНП)	Р

Все операции, связанные с поставкой и реализацией продукции предприятия оформлены соответствующими счетами-фактурами.

Баланс производства ТЭЦ за отчетный период

Услуги	Количество пара, т.
1. Выработано пара за период	28 300
2. Отпущено:
а) цехам основного производства    -на технологические цели    -на хозяйственные нужды	14 800 7 300
Б) общезаводским службам	6 200

Технико-экономические показатели производства

№ п/п	Вид продукции	Часовая произво- дительность, т/час	Удельный расход машиноемкость, машино-час/т	Удельная трудоемкость продукции, чел-час/т	Выпуск в отчетный период, т
1	Продукция А	45 А	120Б	40В	540А
2	Продукция Б	45 Б	90А	60А	405Б

 

 Приложение

Результаты расчетов по НДС

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1. 2. 3. 4.	НДС, полученный от потребителей НДС, переданный поставщикам НДС, начисленный к возмещению Обязательства по НДС

Приложение

Реквизиты предприятий

№ п/п	Предприятие	Реквизиты
1	ОАО « Метпром»	989550 г. Рудный, ул. Металлургов, д. 1., ИНН 7700АБВ660, КПП 7700АБВ021, р/с 40105810700000001ВБА, , к/с 3010181030000000АБВ, Отд. №1 банка АКБ «МББВ», БИК 04456677А
2	ООО «Метиз»	990550 г. Петровск, ул. Металлистов, д. 2., ИНН 7700АБВ661, КПП 7700АБВ031, р/с 40105810700000001ВБА, , к/с 3010181030000000АБВ, Отд. №2 банка АКБ «ВМБВ», БИК 04456977А
3	ООО «Артлог»	990888 г. Рудный, ул. Шахтеров, д. 4., ИНН 7700АБВ771, КПП 7700АБВ031, р/с 401058107000000098БА, , к/с 3010181030000000АБВ, Отд. №2 банка АКБ «ВМБВ», БИК 04454477А
4	ОАО «Машстрой»	989350 г. Рудный, ул. Звездная, д. 10., ИНН 7700АБВ333, КПП 7700АБВ046, р/с 40108810700000001ВБА, , к/с 3010181030000000АБВ, Отд. №1 банка АКБ «МББВ», БИК 04456677А
5	ОАО «Калибр»	989907 г. Рудный, ул. Взлетная, д. 15., ИНН 7708АБВ335, КПП 7700АБВ046, р/с 40108810700000001ВБА, , к/с 301018104050000000АБ, Отд. №1 банка АКБ «МББВ», БИК 04456677А