1. На основании исходных данных (табл. 1) заполнить вступительный баланс на ….. 200___ г.

2. На основании данных вступительного баланса на ….. 200___ г. открыть счета по состоянию на 1-ое число месяца.

3. На основании приведенного журнала регистрации хозяйственных операций (табл. 2) заполнить первичные документы, определить корреспонденцию счетов, записать бухгалтерские проводки в первичных документах:

а) приходный кассовый ордер

б) расходный кассовый ордер

в) авансовый отчет

4. Отразить хозяйственные операции в учетных регистрах:

а) Журнал-ордер № 1 (по счету "Касса")

б) Журнал-ордер № 2 (по счету "Банк")

в) Журнал-ордер № 7 (по счету "Подотчетные лица")

5. Произвести расчет заработной платы по расчетной ведомости

6. Подсчитать обороты по дебету и кредиту и конечные остатки на счетах.

7. Составить оборотно-сальдовую ведомость.

8. Составить баланс и форму № 2 на 1-ое число следующего месяца, дать анализ изменения баланса за месяц.

Таблица 1

Исходные данные к сквозной задаче

ЖУРНАЛ     ЖУРНАЛ     РЕГИСТРАЦИИ     ХОЗЯЙСТВЕННЫХ    ОПЕРАЦИЙ    ЗА …………. 200__ Г.

№	Дата	Содержание операции	Первичный документ		Корреспонденция счетов			Вариант 3
					ДТ		КТ
1	5	На расчетный счет зачислены:	выписка с р/с
		а) Краткосрочная ссуда банка
		б) Штраф, полученный по договору поставки
2	6	Перечислены с расчетного счета
		а) Подоходный налог	п/п
		б) Отчисления на соц. Страх.	п/п
3	7	С расчетного счета оплачены коммерческие расходы	выписка с р/с
4	8	На расчетный счет поступила выручка за реализованную продукцию	выписка с р/с
5	8	Списано с расчетного счета	выписка с р/с
		а) поставщикам за полученные материалы
		б) За консультационные услуги аудиторской фирме
6	11	С расчетного счета перечислены:
		а) Авансовые платежи по налогу на прибыль
		б) В погашение краткосрочной ссуды банка
		в) Аванс поставщикам
7	10	Получено в кассу с расчетного счета для выплаты з/платы и на хоз.нужды	Чек, приходный кассовый ордер
8	10	Выплачена зарплата за прошлый месяц	Плат. Ведомость, расходный кассовый ордер
		Директору Ковалеву К.С.
		Начальнику цеха Иванову И.В.
		Рабочему Петрову С.С.
		Рабочему Тимофееву Т.М.
9	10	Выдано в подотчет на командировки	Расходный кассовый ордер
		а) Иванову И.В. (начальнику цеха)
		б) Ковалеву К.С. (директору)
10	15	Акцептованы п/п поставщиков за поставленные ТМЦ	Приходные ордера
11	16	Отпущены материалы	Требования
		а) на основное производство
		б) на обслуживание цеха
		в) на общехозяйственные нужды
12	18	Отпущено топливо	Требования
		а) на отопление офиса
		а) на основное производство
13	18	Введен в эксплуатацию компьютер (получен безвозмездно)
14	20	Начислена амортизация основных средств	Разработочная таблица
		а) Оборудование цеха
		б) Основных средств общезаводского назначения
15	21	Начислена заработная плата за отчетный месяц	Табель, наряды,
		а) Рабочим основного производства	расчетная ведомость
		Оклад рабочего Петрова С.С.	отработано 20 из 20 рабочих дней
		Оклад рабочего Тимофеева Т.М.	отработано 18 из 20 рабочих дней
		б) Общепроизводственному персоналу
		Оклад начальника цеха Иванова И.В.	отработано 20 из 20 рабочих дней
		в) Общезаводскому персоналу
		Оклад директора Ковалева К.С.	отработано 20 из 20 рабочих дней
16	21	Удержан НДФЛ 41030*13%/100%=5334	расчетная ведомость
17	21	Произведены отчисления на соц. Нужды 5409+2700+4200=12309	ведомость № 7
		а) Рабочим основного производства 18030*30%/100%
		б) Общепроизводственному персоналу 9000*30%/100%
		в) Общезаводскому персоналу 14000*30%/100%
18	25	Утверждены авансовые отчеты	Авансовый отчет
		Начальника цеха Иванова И.В.
		Директора Ковалева К.С.
19	30	Списываются общепроизводственные расходы 9000+2700+600+1500=13800	Справка бухгалтерии
20	30	Списываются общехозяйственные расходы 14000+4200+1200+160+4300+600=24460	Справка бухгалтерии
21	30	Оприходована на склад готовая продукция по фактической с/с	Приемо-сдаточный акт
		Незавершенное производство на конец месяца
22	30	Реализована готовая продукция со склада, покупателям предъявлен счет-фактура	Накладная на отпуск продукции
23	30	Списываются коммерческие расходы в части реализованной продукции	Справка бухгалтерии
24	30	Начислен НДС по реализованной продукции 155000/118*18=23644
25	30	Списывается фактическая с/с реализованной продукции	Справка бухгалтерии
26	30	Определен финансовый результат от реализации продукции 155000-23644-1100-86900=43356	Справка бухгалтерии
Итого

Вступительный баланс на ….. 200___ г. (Приложение 1)

Приходный кассовый ордер (Приложение 2)

Расходный кассовый ордер (Приложение 3,4,5)

Авансовый отчет (Приложение 6,7)

Отразим хозяйственные операции учетных регистрах в журнале-ордере №1 и №2.:

 Журнал-ордер № 1

по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

№ хозяйственной операции	Счета				Итого
	70	71	51
Итого

Ведомость № 1

по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца 220
№ хозяйственной операции	Счета				Итого
	51	71
Итого
Сальдо на конец месяца

Журнал-ордер № 2

по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов

№ хозяйственной операции	Счета							Итого
	68	69	76	60	66	50
Итого	14700	4250	11100	23700	1500	12850		68100

Ведомость № 2

по дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца 48303
№ хозяйственной операции	Счета				Итого
	62	66	76
Итого
Сальдо на конец месяца 7703

Журнал-ордер № 7 (по счету "Подотчетные лица") (Приложение 8)

Расчетная ведомость (Приложение 9)

Составим баланс и форму № 2 (Приложение 10,11)

Подсчитаем обороты по дебету и кредиту и конечные остатки на счетах.

Счета

01 "Основные средства"
Дт		Кт
Снач	150 000
Оборот		Оборот	0
Скон
02 "Амортизация основных средств"
Дт		Кт
		Снач	40000
Оборот	0	Оборот
		Скон
98 "Доходы будущих периодов"
Дт		Кт
		Снач	14 500
Оборот	0	Оборот
		Скон
99 "Прибыли и убытки"
Дт		Кт
		Снач	9 910
Оборот	0	Оборот
		Скон

 Оборотно-сальдовая ведомость

Номер счета	Сальдо на начало месяца		Оборот за месяц		Сальдо на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01
02
08
10
20
25
26
43
44
50
51
60
62
66
68
69
70
71
76
80
90
98
99
ИТОГО

Проведем анализ изменения баланса за месяц.

Анализ статей актива баланса представлен в таблице 1.

Таблица 1

Состав и структура активов предприятия за месяц

Показатель	Остатки по балансу, руб.			Структура, %
	на начало месяца	на конец месяца	отклонения (+,-)	на начало месяца	на конец месяца	отклонения   (+,-)
Внеоборотные активы, в том числе:
основные средства
Оборотные активы, в том числе:
запасы
дебиторская задолженность
денежные средства
Итого активов

Данные о составе и структуре пассивов баланса отражены в таблице 2.

Таблица 2

Состав и структура собственных и заемных средств

Показатель	Остатки по балансу, руб.			Структура, %
	на начало месяца	на конец месяца	отклонения (+,-)	на начало месяца	на конец месяца	отклонения   (+,-)
Капитал и резервы, всего
уставный капитал
нераспределенная прибыль (убыток)
Обязательства - всего
кредиторская задолженность
займы и кредиты
доходы будущих периодов
Итого капитал