БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Отражение в бухгалтерском учете затрат организации-продавца, связанных с реализацией материалов.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при списании расходов (затрат) по реализации (с НДС) за счет услуг сторонних организаций | |||
| 1 | 91-2 | 60, 76 | Списаны работы (услуги) сторонней организации, связанные с продажей (реализацией) материалов, без НДС на прочие расходы организации текущего периода (месяца) |
| 2 | 19, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | 60, 76 | Учтен (начислен) НДС по выполненным сторонней организацией работам (услугам) |
| 3 | 68, субсчет "Расчеты по НДС" | 19, субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным сторонней организацией работам (услугам) |
| Бухгалтерские проводки при оплате услуг, оказанных сторонними организациями, по реализации материалов | |||
| 1 | 60, 76 | 50, 51 | Оплачена сторонней организации стоимость потребленных работ (услуг) по продаже (реализации) материалов |
| Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых продажей материалов | |||
| 1 | 91-2 | 70, 69 | Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых продажей материалов |
Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца продажи материалов по предоплате.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при получении предварительной оплаты от покупателя | |||
| 1 | 50, 51 | 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Получен организацией-продавцом аванс (предоплата) от покупателя в счет предстоящих поставок материалов |
| 2 | 76, субсчет "НДС с авансов полученных" | 68, субсчет "Расчеты по НДС" |
С суммы авансовых платежей (предоплат) удержан налог на добавленную стоимость или |
| 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 68, субсчет "Расчеты по НДС" | На суммы удержанного с авансовых платежей (предоплат) налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед покупателем | |
| Бухгалтерские проводки на момент передачи (отгрузки) покупателю материалов, учитываемых по фактурной стоимости | |||
| 1 | 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 91-1 | Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации. Продажная стоимость реализованных (проданных) материалов отнесена на уменьшение кредиторской задолженности продавца |
| 2 | 91-2 | 68, субсчет "Расчеты по НДС" | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов |
| 3 | 91-2 | 10 | Списана фактическая себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации |
| 4 | 76, субсчет "НДС с авансов полученных" | 68, субсчет "Расчеты по НДС" |
Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с суммы авансового платежа (предоплаты) или |
| 68, субсчет "Расчеты по НДС" | 76, субсчет "НДС с авансов полученных" |
Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы авансового платежа (предоплаты) или |
|
| 68, субсчет "Расчеты по НДС" | 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки материалов, под которые был получен аванс (предоплата) | |
| Бухгалтерские проводки на момент передачи (отгрузки) покупателю материалов, учитываемых по учетной стоимости | |||
| 1 | 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 91-1 | Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации. Продажная стоимость реализованных (проданных) материалов отнесена на уменьшение кредиторской задолженности продавца |
| 2 | 91-2 | 68, субсчет "Расчеты по НДС" | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов |
| 3 | 91-2 | 10 | Списана учетная себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации |
| 4 | 91-2 | 16, субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или |
| 91-2 | 16, субсчет "Отклонение в стоимости материалов" | Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 | |
| 5 | 76, субсчет "НДС с авансов полученных" | 68, субсчет "Расчеты по НДС" |
Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с суммы авансового платежа (предоплаты) или |
| 68, субсчет "Расчеты по НДС" | 76, субсчет "НДС с авансов полученных" |
Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы авансового платежа (предоплаты) или |
|
| 68, субсчет "Расчеты по НДС" | 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки материалов, под которые был получен аванс (предоплата) | |
Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца продажи материалов с последующей их оплатой.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки на момент передачи (отгрузки) покупателю материалов, учитываемых по фактурной стоимости | |||
| 1 | 62, 76 | 91-1 | Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации. Продажная стоимость реализованных (проданных) материалов отнесена на увеличение дебиторской задолженности покупателя |
| 2 | 91-2 | 68, субсчет "Расчеты по НДС" | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов |
| 3 | 91-2 | 10 | Списана фактическая себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации |
| Бухгалтерские проводки на момент передачи (отгрузки) покупателю материалов, учитываемых по учетной стоимости | |||
| 1 | 62, 76 | 91-1 | Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации. Продажная стоимость реализованных (проданных) материалов отнесена на увеличение дебиторской задолженности покупателя |
| 2 | 91-2 | 68, субсчет "Расчеты по НДС" | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов |
| 3 | 91-2 | 10 | Списана учетная себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации |
| 4 | 91-2 | 16, субсчет "Отклонение в стоимости материалов" |
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или |
| 91-2 | 16, субсчет "Отклонение в стоимости материалов" | Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 | |
| Бухгалтерские проводки при оплате материалов продавцу | |||
| 1 | 50, 51 | 62, 76 | Оплачена покупателем организации-продавцу задолженность по проданным ему материалам |
Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца продажи материалов по договору поставки. От организации-покупателя получена сумма аванса (частичной предоплаты) в счет предстоящей поставки товарно-материальных ценностей.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при получении частичной предварительной оплаты | |||
| 1 | 51 | 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Получена частичная предоплата от покупателя в счет предстоящей поставки материала |
| 2 | 76, субсчет "НДС с авансов полученных" | 68, субсчет "Расчеты по НДС" |
С суммы частичной предоплаты удержан налог на добавленную стоимость или |
| 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 68, субсчет "Расчеты по НДС" | На суммы удержанного с частичной предоплаты налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед покупателем | |
| Бухгалтерские проводки в момент продажи материала | |||
| 1 | 62, субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками" | 91-1 | Отражена выручка от продажи материала покупателю |
| 2 | 91-2 | 68, субсчет "Расчеты по НДС" | Начислен НДС с оборота по реализации материала |
| 3 | 91-2 | 10 | Списана учетная стоимость реализованного материала |
| Бухгалтерские проводки при отражении расчетов по продаже материалов | |||
| 1 | 51 | 62, субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками" | Получена доплата от покупателя за поставку материала в сумме задолженности, не покрытой авансом |
| 2 | 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 62, субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками" | Зачтена частичная предоплата |
| 3 | 76, субсчет "НДС с авансов полученных" | 68, субсчет "Расчеты по НДС" |
Сторнирован НДС по расчету, удержанный с суммы частичной предоплаты или |
| 68, субсчет "Расчеты по НДС" | 76, субсчет "НДС с авансов полученных" |
Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы частичной предоплаты или |
|
| 68, субсчет "Расчеты по НДС" | 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки материалов, под которые была получена частичная предоплата | |
| Бухгалтерские проводки при отражении расчетов по продаже материалов, если сумма полученного аванса не покрыта стоимостью поставленных материалов | |||
| 1 | 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 51 | Отражен возврат частичной предоплаты покупателю в сумме задолженности, не покрытой поставкой материала |
| 2 | 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 62, субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками" | Зачтена частичная предоплата |
| 3 | 76, субсчет "НДС с авансов полученных" | 68, субсчет "Расчеты по НДС" |
Сторнирован НДС по расчету, удержанный с суммы частичной предоплаты или |
| 68, субсчет "Расчеты по НДС" | 76, субсчет "НДС с авансов полученных" |
Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы частичной предоплаты или |
|
| 68, субсчет "Расчеты по НДС" | 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки материалов, под которые была получена частичная предоплата | |
Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца (поставщика) процентов по коммерческому кредиту.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении коммерческого кредита, если сумма процентов за отсрочку и рассрочку платежа рассчитана исходя из ставки меньшей, чем ставка рефинансирования Банка России | |||
| 1 | 62, 76 | 91-1 | Скорректирована выручка на сумму платы за предоставленный коммерческий кредит за отсрочку и рассрочку платежа по договору купли-продажи, содержащему условие о коммерческом кредите |
| Бухгалтерские проводки при отражении коммерческого кредита, если сумма процентов за отсрочку и рассрочку платежа рассчитана исходя из ставки большей, чем ставка рефинансирования Банка России | |||
| 1 | 62, 76 | 91-1 | Скорректирована выручка на сумму платы за предоставленный коммерческий кредит за отсрочку и рассрочку платежа по договору купли-продажи, содержащему условие о коммерческом кредите |
| 2 | 91-2 | 68, субсчет "Расчеты по НДС" | Доначислен НДС на сумму увеличения дохода от реализации материала согласно счету-фактуре и в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ |
Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца реализации (продажи) подакцизных материалов.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки на момент передачи (отгрузки) подакцизных материалов покупателю. Передача прав собственности на подакцизные материалы одним лицом другому лицу на возмездной основе является объектом налогообложения акцизами | |||
| 1 | 62, 76 | 91-1 | Начислена продажная (договорная) стоимость подакцизных материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации. Продажная стоимость реализованных (проданных) подакцизных материалов отнесена на увеличение дебиторской задолженности покупателя |
| 2 | 91-2 | 68, субсчет "Расчеты по НДС" | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации подакцизных материалов |
| 3 | 91-2 | 68, субсчет "Расчеты по акцизам" | Начислен акциз при реализации (продаже) покупателю подакцизных материалов. Сумма акциза к уплате отражена в составе прочих расходов |
| 4 | 91-2 | 10 | Списана фактическая себестоимость реализованных подакцизных материалов на прочие расходы организации |
| Бухгалтерские проводки при оплате подакцизных материалов продавцу | |||
| 1 | 50, 51 | 62, 76 | Оплачена покупателем организации-продавцу задолженность по проданным ему подакцизным материалам |
