Отражение в бухгалтерском учете движения денежных средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств организации во вклады на депозитные счета
1	55-3	51	Перечислены на депозитные счета денежные средства с расчетных счетов, вложенные организацией в банковские и (или) другие вклады
Бухгалтерские проводки при отражении процентов по вкладам
1	55-3	91-1	Отражено начисление процентов по вкладам
Бухгалтерские проводки при возврате сумм вкладов с депозитных на расчетные счета организации
1	51	55-3	Возвращены (перечислены) суммы вкладов денежных средств с депозитных на расчетные счета организации

 

Отражение в бухгалтерском учете перечисления денежных средств, полученных в качестве средств целевого назначения, на специальные счета организации.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки, если принятые к учету средства отражаются в бухгалтерском учете как возникновение целевого финансирования и задолженности по этим средствам
1	76	86	Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения
2	55, субсчет "Прочие специальные счета"	76	Перечислены на специальные счета денежные средства для обособленного хранения в кредитной организации в качестве средств целевого финансирования (если они подлежат обособленному хранению)
Бухгалтерские проводки, если средства целевого назначения признаются в бухгалтерском учете по мере фактического получения ресурсов
1	55, субсчет "Прочие специальные счета"	86	Перечислены на специальные счета денежные средства для обособленного ранения в кредитной организации в качестве средств целевого финансирования (если они подлежат обособленному хранению)
Бухгалтерские проводки при учете активов, полученных в качестве средств целевого назначения, в составе доходов будущих периодов
1	86	98-2	Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов. В развитие субсчета 98-2 "Безвозмездные поступления" могут быть открыты дополнительные субсчета по видам материальных ценностей, полученных безвозмездно, в частности 98-2-9 "Прочие безвозмездные поступления"