БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Пример. Организация в 2015 г. приобрела материалы стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. К концу года рыночная цена этих материалов снизилась до 82 600 руб., в том числе НДС 12 600 руб. На конец года организацией был создан резерв под снижение стоимости материалов, а в апреле 2016 г. материалы переданы в качестве вклада в простое товарищество.
В бухгалтерском учете данная хозяйственная операция отражается следующими проводками.
| Содержание операций |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
| Бухгалтерские записи декабря 2015 г. | ||||
|
Отражено образование резерва под снижение стоимости материалов |
91-2 | 14 | 30 000 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Отражено постоянное налоговое обязательство (30 000 x 24%) |
99 | 68 | 7 200 |
Бухгалтерская справка-расчет |
| Бухгалтерские записи в апреле 2016 г. | ||||
|
Восстановлена сумма НДС по материалам, предназначенным для передачи по договору простого товарищества |
19 | 68 | 18 000 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Сумма восстановленного НДС включена в стоимость материалов |
10 | 19 | 18 000 |
Бухгалтерская справка |
|
Фактическая себестоимость переданных материалов отражена в качестве финансовых вложений по договору простого товарищества (100 000 + 18 000 - 30 000) |
58-4 | 10 | 88 000 |
Договор простого товарищества, Накладная, Бухгалтерская справка-расчет |
|
Разница между балансовой стоимостью переданных материалов и их фактической себестоимостью по данным бухгалтерского учета отражена в составе операционных расходов (100 000 + 18 000 - 88 000) |
91-2 | 58-4 | 30 000 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Отражено восстановление резерва |
14 | 91-1 | 30 000 |
Бухгалтерская справка |
