u 64 70
galka 64БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ - решение задач любой сложности
galka 64КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ - теория и практика
galka 64СКВОЗНАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА - решение сквозных задач - моя основная специализация
galka 64ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ - сквозная задача + подготовка бухгалтерских документов
galka 64ОТВЕТЫ НА БУХГАЛТЕРСКИЕ ТЕСТЫ - ответы онлайн
galka 64БУХГАЛТЕРСКИЙ ЭКЗАМЕН - ответы на вопросы через WhatsApp, Viber, email
ПРОВЕРЬ СВОИ ЗНАНИЯ И ПОЛУЧИ 100rubl
Бухгалтерские задачи онлайн
galka 64РЕШЕНИЕ СКВОЗНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ЗАДАЧИ - от 60 минут
galka 64РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ онлайн - от 10 минут
galka 64ЭКЗАМЕНЫ, ТЕСТЫ ПО БУХУЧЕТУ онлайн - от 5 минут
Стоимость услг
Друзья, я работаю без посредников и мы всегда сможем договориться.
Единственная просьба - обращайтесь за помощью заблаговременно.
В период большой загруженности я вынуждена регулировать объем заказов изменением цены.
galka 64РЕШЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ЗАДАЧИ С ПРОВОДКАМИ - от 30 руб.
galka 64ПРАКТИКУМ, СКВОЗНАЯ ЗАДАЧИ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ - от 600 руб.
galka 64ЭКЗАМЕНЫ, ТЕСТЫ ПО БУХУЧЕТУ онлайн - по договоренности (от 300 руб.)
li 500 500
ОБРАЩАЙТЕСЬ ПО WhatsApp/Viber - добавьте мой телефон 89270681800 в Контакты
ЗВОНИТЕ С 8-00 ДО 23-00 - мой номер: 8-927-068-18-00/Билайн/ или 8-927-063-18-00/Мегафон/
ПИШИТЕ НА МЫЛО - мой email: 89270681800sobakamail.ru
Моя группа ВКонтакте
Мой инстаграм
 
 
 
 

РЕШЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКИХ ЗАДАЧ
ТЕСТЫ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Как Вам будет удобно получить ответ?
Например, мой емайл - 892706818@mail.ru
А на какой адрес я могу ответить Вам?
Номер телефона может состоять только из цифр!
Чем я могу помочь???
Прикрепите файл с заданием!
Неверный ввод
Бухгалтерский учет на заказ

ПУБЛИКАЦИИ ДЛЯ САМООБРАЗОВАНИЯ

Надеюсь, что этот раздел сайта
будет полезен Вам.


Сейчас здесь представлено более 800 публикаций.

Если Вам требуется найти информацию - воспользуйтесь пожалуйста строкой поиска.

razd

Учетной политикой организации, принятой на 2015 г., предусмотрено создание резерва под предстоящие ремонты основных средств. Сметная стоимость запланированного на 2015 г. текущего ремонта ОС составляет 120 000 руб. (без НДС).

Для выполнения ремонтных работ заключен договор со специализированной организацией на сумму 141 600 руб., в том числе НДС 21 600 руб. Срок выполнения и оплаты работ определен договором на сентябрь 2015 г.

За предыдущие три года фактические расходы на ремонт основных средств составили 240 000 руб.

В бухгалтерском учете данная хозяйственная операция отражается следующими проводками:

Содержание операций

Дебет

счета

Кредит

счета

Сумма, руб.

Первичный      

документ      

Ежемесячно с января до сентября 2015 г.                        

Произведены        

отчисления в резерв

предстоящих расходов

на ремонт основных  

средств (120 000 /  

12 мес.)            

20   96   10 000    

Приказ об      

учетной        

политике,      

Бухгалтерская  

справка-расчет

Отражен отложенный  

налоговый актив    

(10 000 - 6666,67) x

24% , где 6666,67  

(240 000 / 3 г. /  

12 мес.)            

09   68   800      

Бухгалтерская  

справка-расчет

Бухгалтерские записи сентября 2015 г.                          

Произведены        

отчисления в резерв

предстоящих расходов

на ремонт основных  

средств            

20   96   10 000    

Приказ об      

учетной        

политике,      

Бухгалтерская  

справка-расчет

Отражен отложенный  

налоговый актив    

(10 000 - 6666,67) x

24%)                

09   68   800      

Бухгалтерская  

справка-расчет

Списана часть      

стоимости          

выполненного ремонта

за счет средств    

сформированного    

резерва (10 000 x    

9 мес.)            

96   60   90 000    

Акт            

приемки-сдачи  

выполненных    

работ,        

Бухгалтерская  

справка-расчет

Превышение          

фактических расходов

на ремонт над      

величиной          

сформированного    

резерва отражено в  

составе расходов    

будущих периодов    

(141 600 - 21 600 -

90 000)            

97   60   30 000    

Акт            

приемки-сдачи  

выполненных    

работ,        

Бухгалтерская  

справка-расчет

Отражена сумма НДС  

со стоимости        

выполненных работ  

19   60   21 600     Счет-фактура  

Оплачены работы по  

ремонту основных    

средств            

60   51   141 600  

Выписка банка по

расчетному счету

Принят к вычету НДС

со стоимости        

выполненных ремонтных

работ              

68   19   21 600    

Счет-фактура,  

Выписка банка по

расчетному счету

Бухгалтерские записи в октябре и ноябре 2015 г.                

Произведены        

отчисления в резерв

предстоящих расходов

на ремонт основных  

средств            

20   96   10 000    

Приказ об      

учетной        

политике,      

Бухгалтерская  

справка-расчет

Расходы на ремонт  

списаны за счет    

резерва            

96   97   10 000    

Бухгалтерская  

справка-расчет

Отражен отложенный  

налоговый актив    

(3333,33 x 24%)    

09   68   800      

Бухгалтерская  

справка-расчет

Бухгалтерские записи в декабре 2015 г.                        

Произведены        

отчисления в резерв

предстоящих расходов

на ремонт основных  

средств            

20   96   10 000    

Приказ об      

учетной        

политике,      

Бухгалтерская  

справка-расчет

Списана оставшаяся  

часть стоимости    

выполненного ремонта

за счет средств    

резерва (30 000 -  

10 000 x 2)        

96   97   10 000    

Бухгалтерская  

справка-расчет

Отражено погашение  

отложенного        

налогового актива  

(120 000 - (6666,67 x

12) x 24%          

68   09   9 600    

Бухгалтерская  

справка-расчет

Поясним сделанные бухгалтерские записи.

При образовании резерва расходов на ремонт основных средств в затраты на производство (расходы на продажу) включается сумма отчислений, исчисленная исходя из годовой сметной стоимости ремонта. В данном случае ежемесячная сумма отчислений составит 10 000 руб. (120 000 руб. / 12 мес.).

Поскольку сметная стоимость текущего ремонта превышает среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся за последние три года, которая составляет 80 0000 руб. (240 000 руб. / 3), то в данном примере организация вправе ежемесячно резервировать в налоговом учете сумму, не превышающую 6666,67 руб. (80 000 руб. / 12 мес.).

Ежемесячная сумма отчислений в резерв на проведение текущего ремонта по данным налогового учета меньше суммы отчислений в резерв по данным бухгалтерского учета на 3333,33 руб.(10 000 руб. - 6666,67 руб.).

В налоговом учете в конце отчетного года сумма фактических расходов на ремонт, превышающая сумму созданного резерва на 40 000 руб. (120 000 руб. - 6666,67 руб. x 12 мес.), будет учтена в составе прочих расходов.

В связи с этим в бухгалтерском учете отражается погашение вычитаемой временной разницы на сумму 40 000 руб. и соответственно уменьшение отложенного налогового актива в сумме 9600 руб. (40 000 руб. x 24%).

ХОТИТЕ  ПОМОГУ  ВАМ
НАПИСАТЬ СТУДЕНЧЕСКУЮ РАБОТУ?

Я  ДЕЛАЮ  ЭТО
БЫСТРО  И  НЕДОРОГО

Авторские работы
Полное сопровождение до защиты
ПРОСТО ОТПРАВЬТЕ МНЕ ВАШЕ ЗАДАНИЕ
И  Я  ВАС  НЕ  ПОДВЕДУ!

В  2017  ГОДУ
МНЕ  ДОВЕРИЛИ
ВЫПОЛНЕНИЕ

246

ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

ДЛЯ  ТЕХ  КТО  ЦЕНИТ  ГАРАНТИИ

СЕЙЧАС НА САЙТЕ

874

ПУБЛИКАЦИЙ

921

ВЫПОЛНЕНЫХ РАБОТ

­