Отражение в бухгалтерском учете учредителя управления расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при передаче имущества в доверительное управление
1	79-3	01, 04, 58 и др.	Списано имущество, переданное в доверительное управление по стоимости, по которой оно числится в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу
2	02, 05	79-3	Отражены суммы начисленной амортизации
Бухгалтерские проводки при прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления
1	01, 04, 58 и др.	79-3	Возвращено имущество учредителю управления при прекращении договора доверительного управления имуществом в той же оценке, по которой оно было передано в доверительное управление
2	79-3	02, 05	Отражены суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса

 

Отражение в бухгалтерском учете доверительного управляющего расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при принятии имущества на отдельный баланс
1	01, 04, 58 и др.	79-3	Получено имущество от учредителя управления по стоимости, числящейся в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу
2	79-3	02, 05	Отражены суммы начисленной амортизации
Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств от учредителя управления
1	51	79-3	Получены на расчетный счет денежные средства учредителя управления для осуществления долгосрочных инвестиций
Бухгалтерские проводки при начислении амортизации по переданному в доверительное управление имуществу
1	20, 23, 25, 26, 44 и др.	02, 05	Отражена сумма амортизации имущества, полученного от учредителя управления
Бухгалтерские проводки при прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления
1	79-3	01, 04, 58, 51 и др.	Отражен возврат учредителю по прекращении договора доверительного управления имущества, ранее переданного в доверительное управление, а также вновь созданного или приобретенного, остатков денежных средств
2	02, 05	79-3	Отражены суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса

 

Отражение в бухгалтерском учете учредителя и управляющего доходов (расходов) от доверительного управления имуществом.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки у учредителя
1	79-3	91-1	Начислена причитающаяся учредителю управления прибыль (доход) согласно отчету доверительного управляющего
2	51	79-3	Получены денежные средства от доверительного управляющего
3	76, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"	91-1	Начислены причитающиеся суммы возмещения убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды от доверительного управляющего
4	51	76, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"	Получены денежные средства от доверительного управляющего
5	26	76, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"	Отражены расходы учредителя управления, связанные с причитающейся доверительному управляющему суммой вознаграждения, предусмотренной договором доверительного управления имуществом, и возмещением необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом
6	76, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"	51	Перечислены денежные средства учредителем управления
Бухгалтерские проводки у доверительного управляющего на отдельном балансе
1	84	79-3	Отражена прибыль, причитающаяся к уплате учредителю
2	79-3	51	Перечислены денежные средства в счет причитающейся учредителю управления прибыли (дохода) с отдельного банковского счета
Бухгалтерские проводки в собственном балансе управляющего
1	76, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"	90-1	Отражена сумма вознаграждения
2	90-3	68, субсчет "Расчеты по НДС"	Начислена задолженность бюджету по НДС с суммы вознаграждения
3	51	76, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"	Получено вознаграждение от учредителя
4	20	76, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"	Отражена стоимость услуг без НДС
5	19	76, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"	Отражен НДС по услугам
6	90-2	20	Списана себестоимость оказанных доверительным управляющим услуг
7	91-2	76, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"	Начислена сумма возмещения учредителю управления убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды
8	76, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом"	51	Перечислены денежные средства для возмещения причиненного учредителю убытка