ЗАДАНИЕ:

1. Составить корреспонденцию счетов и записать в журнал хозяйственных операций. Если сумма по операции отсутствует, то ее надо определить расчетным путем.
2. Откройте счета. Опираясь на данные из таблицы №1 и таблицы №2, подсчитайте обороты по каждому счету и выведите сальдо конечное.
3. Исчислите себестоимость продукции А и Б. Сделав расчет в ведомости учета затрат на производство продукции.
4. По данным из журнала хозяйственных операции заполните Журнал - ордер №2 (Расчетный счет) и ведомость к нему. Рассчитайте итоговые суммы и остаток по расчетному счету.
5. Составьте оборотно - сальдовую ведомость и баланс на конец отчетного
   периода.

Примечание:

При открытии счетов нужно учитывать, что в балансе на начало месяца отражается остаточная стоимость ОС, а на счете 01 отражается первоначальная стоимость. Для определения первоначальной стоимости ОС к остаточной стоимости прибавляют сумму износа. Износ ОС на начало месяца - 200 тыс. руб.

Для определения распределяемых сумм общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов подсчитывают обороты по Дт этих счетов.

Фактическая себестоимость по счету 20 определяется следующим образом: к начальному сальдо прибавляют обороты по дебету и из полученной суммы вычитают конечное сальдо.

Для исчисления себестоимости продукции открыта Ведомость учета затрат на производство. Себестоимость готовых изделий определена с учетом остатка незавершенного производства на начало и на конец месяца.

Остатки незавершенного производства на начало месяца по продукту А - 3000 руб., Б - 2000 руб.; на конец месяца по продукту А - 2000 руб., Б -2000 руб.

Отчисление     на     социальные     нужды, общепроизводственные     и общехозяйственные расходы   распределяются   между изделиями А и Б пропорционально з/платы, начисленной рабочим основного производства.

 Задание к практической работе для выполнения домашней контрольной работы

Таблица №1

Баланс организации на начало месяца (в тыс. руб.)

№	Актив	Сумма	№	Пассив	Сумма
1	Основные средства	1000	1	Уставной капитал	1100
2	Сырье и материалы	80	2	Расчет с поставщиками и подрядчиками	130
3	Незавершенное производство	5	3	Краткосрочные кредиты	100
4	НДС по приобретенным ценностям	20
5	Касса	45
6	Расчетный счет	180
	Баланс	1330		Баланс	1330

 Таблица №2

Журнал хозяйственных операций

№	Операция		Дт		Кт			Сумма
1 а)	Акцептован счет поставщика за оборудование, не требующее монтажа на стоимость оборудования							11800
б)	на сумму НДС							1150
2	Введено в эксплуатацию оборудование							11800
3	Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за оборудование							12950
4	Принята к расчету сумма НДС по поступившему оборудованию							1150
5	Списана первоначальная стоимость списанного оборудования							12000
б	Списана сумма амортизации по списанному оборудованию							10000
7	Списывается остаточная стоимость о/с							2000
8	Начислено сторонней организации за демонтаж списанного оборудования							600
9	Списывается полученный доход за отчетный месяц							0
10	Списываются производственные расходы за отчетный месяц							2985
11	Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов за отчетный месяц							2985
12 а)	Поступили материалы от поставщика Учтена стоимость материалов по ценам поставщика							900
б)	Учтена сумма НДС по материалам							180
13	Оплачена задолженность поставщикам за материалы							1080
14	Принята к возмещению сумма НДС по оплаченным материалам							180
15 а)	Отпущены материалы, в том числе: На производство продукции (А-70%; Б-30%)							525 225
б)	-на цеховые нужды							80
в		На общехозяйственные нужды				50
г		На упаковку продукции				20
16 а		Начислена заработная плата работникам в том числе: Работникам основного производства (по продукту А-60%; по Б-40%)				1020 680
б		Персоналу цехов				900
в		Персоналу заводоуправления				700
г		Работникам по реализации продукции				600
17		Начислен единый социальный налог с з/платы работников				442
18		Начислен налог на пользователей автомобильных дорог ОТМЕНЕН				100
19		Начислен налог на имущество				310
20 а		Начислена амортизация основных средств, в том числе: По основным средствам цехов					750
б		По основным средствам заводоуправления					600
21		Списываются общепроизводственные расходы					1214
22		Списываются общехозяйственные расходы					1532
23		Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости					7388
24		Предъявлен счет покупателю на отгруженную продукцию в сумме					7000
25		Начислен НДС по отгруженной продукции					700
26		Списывается фактическая себестоимость продукции					7388
27		Списываются расходы на продажу					776
28		Поступили платежи за реализованную продукцию					7000
29		Списывается доход (выручка) от обычных видов деятельности за месяц					7000
30		Списываются расходы от обычных видов деятельности за месяц					8864
31		Отражен конечный финансовый результат от обычных видов деятельности за отчетный месяц					1864
32		Начислен налог на доходы физических лиц с суммы оплаты труда					507
33		Начислено по исполнительным документам (алименты)					250
34		Выдана заработная плата работникам					3143
35		выдано подотчет					210
36		Поступили от подотчетного лица материалы					170
37		Остаток подотчетных сумм сдан в кассу					40
38		Получен в банке краткосрочный кредит в уплату задолженности поставщикам за приобретенное ранее оборудование					1850
39		Зачислены проценты по кредиту					75
40		Уплачено в погашение задолженности по кредиту					1925
41		Перечислены платежи по единому социальному налогу					1014
42		Начислен налог на прибыль (30% с прибыли от доходов по обычным видам деятельности и прибыли от прочих доходов предприятия)					0
43		Перечислены в бюджет суммы НДС, налога на доходы физических лиц, налога на прибыль, налога на имущество, налога на пользователя автомобильных дорог					187
44		Из кассы выданы алименты					250
45		Списываются суммы чистой прибыли отчетного года (убыток)					4849

 Ведомость учета затрат на производство                                                             

№ п/п

Виды продукции

Дебет счета 20 с кредита счетов

Остаток незавершенного пр-ва

Кредит счета 20 в дебет счетов

10

70

69

25

26

02

Итого затрат

На начало

На конец

Всего

В том числе

На склад сч. 43

1

А

2

Б

Итого

Оборотно-сальдовая ведомость

Номер счета	Сальдо на 01._12_____		Оборот за__12____		Сальдо на 01._01__
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1
2
8
10
15
19
20
25
26
43
44
50
51
60
62
66
68
69
70
71
76			250	250
80		1 100 000
82
84
90
91
99						0
	1 530 000	1 530 000	125 581	125 581	1 521 950	1 521 950

Счета синтетического учета