ЗАДАНИЕ:

На основе исходных данных по предприятию оптовой торговли ООО «ПАРТНЕР», приведенных в таблице 1, выполнить следующие процессы:

1. Составить корреспонденцию счетов по приведенным операциям (таб.1).

2. Открыть счета бухгалтерского учета (в форме «самолетиков», или использовать автоматизированную программу 1С БУХ.-8) и отразить на них хозяйственные операции (из таблицы 1) методом двойной записи, закрыть счета бухгалтерского учета.

3. Составить оборотную ведомость за отчетный период по счетам синтетического учета (таблица 2).

4. Сформировать бухгалтерскую отчетность за отчетный период по формам; «Бухгалтерский баланс»; «Отчет о финансовых результатах».

При выполнении контрольной работы использовать действующие формы отчетности, утвержденные приказом. Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66-н, с изменениями от 17.08.2012г. № 113-н.

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операции ООО «ПАРТНЕР»

за январь- март 201__г.

№ п/п		Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет		Кредит
1.		Зарегистрирован Уставный капитал ООО «ПАРТНЕР», 15.01.201__г.	650 000
2		Внесена учредителями доля вклада в уставный капитал денежными средствами на счет в банке	360 000
3.		Внесено основное средство (автомобиль, срок     использования 3 года)	152 000
4.		Начислено за установку сигнализации на автомобиль: - расходы по установке сигнализации - сумма НДС	10 000 1 800
5.		Оплачена госпошлина за постановку автотранспортного средства на учет в ГИБДД	2 000
6.		Автомобиль введен в эксплуатацию 16.02.201__г.	164000
7.		Учтены расходы по страхованию транспортного средства	8 500
8.		Начислена амортизация по транспортному средству (линейным способом срок службы 36 мес.)	???
9.		Оприходован товар, полученный от поставщика ООО «Онега», сахар в количестве 2000 кг по цене 30,00 руб./за кг (без НДС)	60 000
10.		Учтен 10% НДС по оприходованному товару	6 000
11.		Оприходован товар, полученный от поставщика ООО «Сегмент», кофе в количестве 4000 банок по цене 90,00 руб./за банку	360 000
12.		Учтен 18% НДС по оприходованному товару	64 800
13.		Поступила предоплата от магазина розничной торговли ООО «Клен» на поставку сахара	100 000
14.		Отражен 10% НДС с предоплаты	9 090
15.		Отгружен покупателю сахар 2000 кг по цене 50 руб./кг (в т.ч. НДС)	100 000
16.		Начислен НДС к уплате в бюджет по отгруженному сахару	9 090
17.		Восстановлен НДС с аванса	9 090
18.	Отгружена покупателю, ресторан «КАПРИЗ», партия кофе 2650 банок по цене 150,94 руб./банку (в т.ч. НДС)		400 000		62		90
19.	Начислен НДС к уплате в бюджет по отгруженному кофе		61 000
20.	Списана покупная цена реализованного сахара		???
21.	Списана себестоимость реализованного кофе		???
22.	Начислена заработная плата персоналу		50 000
23.	Начислены обязательные страховые платежи в органы соц. страха и соц. обеспечения (30,2%)		15100
24.	Начислена арендная плата за здание склада (без НДС)		30 000
25.	Учтен НДС с аренды (18 %)		5 400
26.	Начислены коммунальные платежи (в т.ч.НДС)		10 000
26.	Определяются и списываются издержки обращения на реализацию отчетного периода (закрытие счета 44 «Расходы на продажу»)		109656
27.	Расчет бухгалтерии: -определен финансовый результат по обычным видам деятельности (закрытие счета 90 «Продажи»)		29854
28.	Начислен налог на прибыль организации (20%)		5971
29.	Предъявлена к вычету из бюджета сумма НДС, по приобретенным ценностям		78000
	ИТОГО		???

Счета бухгалтерского учета

01 "Основные средства"
Дт		Кт
Сальдо на 01.01.
Оборот по Дт		Оборот по Кт	0
Сальдо на 01.04.
02 "Амортизация основных средств"
Дт		Кт
		Сальдо на 01.01.
Оборот по Дт	0	Оборот по Кт
		Сальдо на 01.04. _

Таблица 2

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь – март 201__г.

№ и наименование счета	Сн дебет	Сн кредит	Обороты по дебету	Обороты по кредиту	Ск дебет	Ск кредит
01 «Основные средства»					164 000
02 «Амортизация основных средств»
08 «Вложения во внеоборотные активы»
19 «НДС по приобретенным ценностям»
41 «Товары»
44 «Расходы на продажу»
51 «Расчетный счет»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
68 «Расчеты с бюджетом»
69 «Расчеты с внебюджетными фондами»
70 «Расчеты по оплате труда»						50 000
76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»						43 900
75 «Расчеты с учредителями»
80 «Уставный капитал»						650 000
90 «Продажи»						0
97 «Расходы будущих периодов»
99 «Прибыли и убытки»						23 883
ИТОГО	0	0

Используя информацию «Оборотной ведомости по счетам синтетического учета» сформируем отчетность ООО «ПАРТНЕР»

- «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1);

- «Отчет о финансовых результатах» (Приложение 2).