ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.
Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности. . Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.
Дисциплина «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» изучается в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки «Экономика».
Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету содержит описание целей и задач изучения дисциплины, условия практического задания и подробное описание этапов выполнения сквозной задачи. В сборнике приведены формы учетных регистров, которые необходимо заполнить в ходе решения задачи.
Цели преподавания дисциплины - раскрыть порядок организации учетной работы на предприятии и обобщить учетную информацию в учетных регистрах аналитического и синтетического учета и в Главной книге.
Методическое пособие представляет собой сквозную задачу, охватывающую все основные задачи бухгалтерского (финансового) учета промышленного предприятия.
Целью Лабораторного практикума по бухгалтерскому учету является систематизация практических профессиональных навыков в области учета и проверки знаний и умений. Вырабатывать для конкретного предприятия рациональную систему организации бухгалтерского учета на основе выбора эффективной учетной политики:
- Составлять корреспонденцию счетов и производить необходимые расчеты по данным хозяйственным операциям;
- Давать правовую оценку хозяйственным операциям;
- Обобщать хозяйственные операции за отчетный период в журналах-ордерах, а данные отражать в Главной книге.
- Формой проведения лабораторных занятий по дисциплине является выполнение сквозного практического задания в рабочей тетради.
До начала выполнения учетных процедур необходимо ознакомиться с краткой характеристикой предприятия, которая включает информацию о названии, организационно-правовой форме, видах деятельности и основных реквизитах.
Для выполнения ряда учетных процедур необходимо использовать аналитические данные по отдельным объектам бухгалтерского учета, содержащиеся в справочной информации.
Общая последовательность решения сквозной задачи включает следующие этапы:
- составить журнал хозяйственных операций;
- произвести необходимые расчеты для заполнения учетных регистров;
- отразить информацию о движении активов и обязательств на схемах счетов и определить сальдо на конец периода;
- составить необходимые ведомости, на основе которых заполнить журналы-ордера;
- данные журналов-ордеров перенести в Главную книгу.
Сквозную задачу выполняют в рабочей тетради.
Выполнение и защита сквозной задачи является элементами системы контроля знаний студентов по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету».
ЗАДАНИЕ
- Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям ОАО «Подшипник» за декабрь отчетного года.
- Создать схемы счетов синтетического учета за отчетный период.
- Заполнить журналы-ордера и ведомости в соответствии с хозяйственными операциями за декабрь.
- На основе заполненных учетных регистров (журналов-ордеров, ведомостей) обобщить учетную информацию в главной книге.
- Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Рассчитываемые суммы округлять до целых рублей.
Извлечение из организационно-распорядительных документов ОАО «Подшипник»:
Устав ОАО «Подшипник» - вид деятельности – производство подшипников.
ОКВЭД – 29.14.1 Производство шариковых и роликовых подшипников.
Идентификационный номер налогоплательщика – 4632004589
Место нахождения – 305040, Россия, г. Курск, ул. Резиновая, д. 49/8, корпус 8. Телефон (4712) 276-44-28 Факс (4712) 276-44-29
Основные реквизиты ОАО «Подшипник»:
- Расчетный счет 2130500000070070891Курскпромбанка,
- БИК 045004821
- Валютный счет: 213000000390100000244
- Транзитный валютный счет 2130000010390200243
- Корреспондентский счет 30101810000000000256
- Генеральный директор Орлов М.В.
- Главный бухгалтер _____________________________
(вписать свои данные)
Извлечение из учетной политики ОАО «Подшипник»:
- Основные средства стоимость, которых не более 40000 рублей за единицу, учитываются в составе материально-производственных запасов.
- Формирование первоначальной стоимости основных средств производить по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использованием субсчета 4 «Приобретение объектов основных средств».
- Затраты по формированию первоначальной стоимости нематериальных активов производить по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использованием субсчета 5 «Приобретение нематериальных активов».
- Затраты по НИОКР накапливать по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использованием субсчета 8 «Выполнение НИОКТР».
- Для ведения синтетического и аналитического учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
- В целях равномерного включения предстоящих расходов на ремонт основных средств в издержки производства отчетного периода создавать резерв на ремонт основных средств, учитываемых на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».
- Учет процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
- При отпуске материалов в производство или ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости.
- Фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции формируется по счету 20 «Основное производство» в разрезе видов выпускаемой продукции.
- Учёт выпуска готовой продукции осуществляется на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.
- Затраты вспомогательного производства распределяются пропорционально потребленным услугам.
- Общепроизводственные расходы распределяются пропорционально начисленной заработной плате работников основного производства (без учета страховых взносов).
- Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально начисленной заработной плате работников основного производства (без учета страховых взносов).
- Создается резерв по сомнительным долгам.
- По истечении отчетного периода расходы на продажу (расходы на упаковку и транспортировку), предварительно учитываемые по счету 44 подлежат ежемесячному списанию в полной сумме на себестоимость проданной продукции.
- Расходы на продажу продукции признаются в себестоимости проданной продукции полностью в отчётном периоде качестве расходов по отчетным видам деятельности.
- Учет расчетов по налогу на прибыль ведется в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.
Лимит остатка денег в кассе предприятия
ОАО «Курскпромбанк» утвержден лимит остатка наличных денег в кассе ОАО «Подшипник» в размере 10 000 у.е.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря по предприятию ОАО «Подшипник»
№ | Наименование счета | Сумма,у.е |
1. | Основные средства | 9159790 |
2. | Амортизация основных средств | 3120000 |
3. | Нематериальные активы | 765300 |
4. | Амортизация НМА | 237750 |
5. | Незавершенное строительство | 627429 |
6. | Материалы по учетным ценам | 867811 |
7. | Отклонения в стоимости материалов | 53270 |
8. | Незавершенное основное производство | 320780 |
9. | Готовая продукция | 672570 |
10. | Денежные средства | 72 580 |
11. | Расчетный счет | 1270530 |
12. | Валютный счет | 440600 |
13. | Краткосрочные финансовые вложения | 115680 |
14. | Расчеты с поставщиками и подрядчика | 429710 |
15. | Расчеты с покупателями и заказчиками | 892700 |
16. | Расчеты по авансам полученным | 273390 |
17. | Расчеты по налогам и сборам | 420170 |
18. | Расчеты по социальному страхованию | 230450 |
19. | Расчеты с персоналом | 720530 |
20. | Расчеты с подотчетными лицами | 36910 |
21. | Расчеты с персоналом по текущим | 738650 |
22. | Расчеты с учредителями | 270560 |
23. | Расчеты с дебиторами | 105600 |
24. | Расчеты с кредиторами | 270830 |
25. | Прибыль отчетного периода | 529130 |
26. | Доходы будущих периодов | 75800 |
27. | Уставный капитал | 3817780 |
28. | Резервный капитал | 1027500 |
29. | Добавочный капитал | 178600 |
30. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 265100 |
31. | Резервы предстоящих расходов | 76630 |
32. | Краткосрочные кредиты банка | 1597800 |
33. | Долгосрочные кредиты банка | 3205200 |
34. | НДС по приобретенным ценностям | 65610 |
Аналитические данные по расчетам с поставщиками и подрядчиками
№ | Поставщик | Сальдо на 1.12.__г |
п/п | ||
1. | ООО «Лада» | 80000 |
2. | ООО «Строитель» | 49710 |
3. | ОАО «Энергосбытовая компания» | 100000 |
4. | ООО «Сигма» | 30000 |
5. | ООО «Факел» | 93640 |
6. | ООО «Полимер» | 11800 |
7. | ОАО «Астра» | 64560 |
Итого: | 429710 |
Список лиц, имеющих право получать из кассы организации наличные денежные средства на хозяйственные нужды
№ | ФИО | Должность | |
1 | Орлов М.В. | ген. директор | |
2. | Скворцов Е.С. | коммерческий директор | |
3. | Семенов В.И. | юрист-консульт | |
4 | Петров А.С. | механик | |
5 | Филатов М.Ю. | Руководитель подразделения |
Аналитические данные по расчетам с подотчетными лицами
№ п/п | ФИО | Задолженность на1.12.__г. |
1 | Петров А.С. | 2500 |
2 | Филатов М.Ю. | 575 |
3 | Семенов В.И. | 20000 |
4 | Скворцов Е.С. | 13835 |
Итого: | 36910 |
РЕШЕНИЕ
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ОАО «ПОДШИПНИК» ЗА ДЕКАБРЬ 20 г.
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма, у.е. |
Д-т |
К-т |
1 |
Поступил объект основного средства от поставщика ООО «Лада»: Покупная стоимость, без НДС НДС |
600000 108000 |
08-4 19 |
60 60 |
2 |
Принят к оплате счет ОАО «Феникс» за консультационные услуги, связанные с приобретением основного средства, стоимость услуг, без НДС НДС |
10000 1800 |
08-4 19 |
60 60 |
3 |
Транспортные расходы по доставке объекта основного средства ЗАО «Автотранс» стоимость услуг, без НДС НДС |
7500 1350 |
08-4 19 |
60 60 |
4 |
Приобретенный объект основного средства принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. |
617500 |
01 |
08-4 |
5 |
Получен объект основного средства по договору дарения (по данным передающей стороны : первоначальная стоимость объекта - 450000, остаточная - 45000), текущая рыночная стоимость - 120300 |
120300 |
08-4 |
98 |
6 |
Объект основного средства полученный по договору дарения принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости |
120300 |
01 |
08-4 |
7 |
Отражены в учете результаты переоценки основных средств по состоянию на 1 января: первоначальная стоимость объекта - 678 900, начисленная амортизация на дату переоценки - 345 789, текущая рыночная стоимость - 720 000 (объект переоценивается впервые): сумма дооценки (уценки) корректировка суммы начисленной амортизации |
41100 20353 20747 |
01 01 |
83 02 |
8 |
Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования зданий цехов объектов общехозяйственного назначения переданных в аренду (не предмет деятельности) |
316643 152650 89523 65520 8950 |
20 25 26 91-2 |
02 02 02 02 |
9 |
Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов по восстановлению объектов основных средств, используемых в: основных цехах в цехах общепроизводственного назначения в общехозяйственных подразделениях на НИОКР по разработке новой технологии производства подшипников |
30000 15500 12900 7500 |
20 25 26 08-8 |
96 96 96 96 |
10 |
Предъявлены акты и акцептованы счета подрядной организации ООО «Строитель» за выполненные ремонтные работы за счет ранее созданного резерва: стоимость выполненных работ НДС |
53100 45000 8100 |
96 19 |
60 60 |
11 |
Списан автомобиль, пришедший в негодность в результате аварии: первоначальная стоимость сумма накопленной амортизации остаточная стоимость затраты по разборке автомобиля (хоз.инвентарь) |
480000 285 000 195000 1560 |
01-2 02 91-2 91-2 |
01-1 01-2 01-2 10 |
12 |
Приняты к учету запасные части, полученные в результате ликвидации автомобиля |
14690 |
10 |
91-1 |
13 |
Продан объект основного средства: первоначальная стоимость накопленная амортизация остаточная стоимость |
89320 21170 68150 |
01-2 02 91-2 |
01-1 01-2 01-2 |
14 |
Предъявлен счет покупателю ООО «Полюс» за проданный объект основного средства: договорная стоимость НДС (18%) |
106 200 16200 |
62 91-2 |
91-1 68 |
15 |
Приобретено исключительное авторское право на программу ЭВМ в ООО «Интеллект»: покупная стоимость, без НДС НДС |
60416 10875 |
08-5 19 |
60 60 |
16 |
Принят к учету приобретенный объект нематериального актива |
60416 |
04 |
08-5 |
17 |
Начислена амортизация по ранее приобретенным объектам интеллектуальной собственности |
5600 |
26 |
05 |
18 |
Перечислен аванс с расчетного счета поставщику ООО «Сигма» в счет поставки материалов |
94400 |
60 |
51 |
19 |
Поступили материалы от поставщика ООО «Сигма»: покупная стоимость, без НДС НДС |
94400 80000 14400 |
15 19 |
60 60 |
20 |
Транспортные расходы по доставке материалов ЗАО «Автотранс» стоимость услуг, без НДС НДС |
3540 3000 540 |
15 19 |
60 60 |
21 |
Приняты к бухгалтерскому учету материалы по утвержденной учетной стоимости |
75000 |
10 |
15 |
22 |
Отражены в бухгалтерском учете выявленные отклонения в стоимости материалов между фактической и учетной ценой |
8000 |
16 |
15 |
23 |
Отражена учетная стоимость отпущенных материалов со склада: на производство продукции на хозяйственные нужды цехов на общехозяйственные нужды на упаковку готовой продукции на НИОКР по разработке новой технологии производства подшипников |
168570 98 540 45 630 12 300 9560 2540 |
20 25 26 44 08-8 |
10 10 10 10 10 |
24 |
Списаны распределенные отклонения в стоимости отпущенных материалов со склада: на производство продукции на хозяйственные нужды цехов на общехозяйственные нужды на упаковку готовой продукции 24.5- на НИОКР по разработке новой технологии производства подшипников |
10957 6405 2966 800 621 165 |
20 25 26 44 08-8 |
16 16 16 16 16 |
25 |
Отражена в бухгалтерском учете недостача материалов, выявленная в результате инвентаризации: учетная стоимость отклонения в стоимости материалов |
1200 78 |
94 94 |
10 16 |
26 |
Отнесена выявленная недостача на виновное лицо по текущей рыночной стоимости |
2500 |
73 |
94 |
27 |
Отражена разница между рыночной и фактической стоимостью недостающих материалов |
1222 |
94 |
98-4 |
28 |
Начислена заработная плата: основным производственным рабочим работникам обслуживающим оборудование цехов управленческому персоналу работникам, занятым упаковкой готовой продукции специалистам за разработку новой технологии производства подшипников за период временной нетрудоспособности, за счет работодателя работникам аппарата управления за период временной нетрудоспособности, за счет средств ФСС |
407900 170 500 80400 90600 20200 10 000 5900 30300 |
20 25 26 44 08-8 26 69 |
70 70 70 70 70 70 70 |
29 |
Начислены страховые взносы (условно 35%) на заработную плату: основных производственных рабочих работников обслуживающих оборудование цехов управленческого персонала работников, занятых упаковкой готовой продукции специалистов по разработке новой технологии производства подшипников |
130095 59675 28140 31710 7070 3500 |
20 25 26 44 08-8 |
69 69 69 69 69 |
30 |
Начислены отпускные основным производственным рабочим: в текущем месяце приходящиеся, на следующий месяц |
43050 12800 30250 |
20 97 |
70 70 |
31 |
Начислены страховые взносы на сумму начисленных отпускных (условно 35%) |
4480 |
20
|
69 |
32 |
Произведены удержания из заработной платы: НДФЛ по исполнительным документам возмещение материального ущерба выявленная разница отнесена на финансовый результат предприятия |
54114 22300 2500 1222 |
70 70 70 98-4 |
68 76 73 91-1 |
33 |
На основании авансового отчета Скворцова Е.С. списаны представительские расходы |
13835 |
44 |
71 |
34 |
Приняты к оплате услуги, полученные по электроснабжению от ОАО «Энергосбытовая компания» и распределены: на производство продукции основного производства на хозяйственные нужды цехов на общехозяйственные нужды на затраты по реализации готовой продукции на НИОКР по разработке новой технологии производства подшипников НДС по счету- фактуре |
54360 25700 7300 9060 3000 1008 8292 |
20 25 26 44 08-8 19 |
60 60 60 60 60 60 |
35 |
Распределены общепроизводственные расходы в соответствии с принятой учетной политикой |
269459 |
20 |
25 |
36 |
Распределены общехозяйственные расходы в соответствии с принятой учетной политикой |
234390 |
20 |
26 |
37 |
Поступила на склад готовая продукция (подшипники) по фактической себестоимости 40000 шт. (незавершенное производство на конец периода 358430 руб.) |
1026949 |
43 |
20 |
38 |
Продана готовая продукция ООО «Торговый Дом «Подшипник» 32000 шт.: фактическая себестоимость договорная стоимость 18% НДС |
821559 1 600 000 244068 |
90-2 62 90-3 |
43 90-1 68 |
39 |
Продана готовая продукция ЗАО «Русь- Подшипник» 8000 шт.: фактическая себестоимость договорная стоимость 18% НДС |
205390 400 000 61017 |
90-2 62 90-3 |
43 90-1 68 |
40 |
Списаны расходы на продажу пропорционально себестоимости проданной продукции |
54286 |
90-2 |
44 |
41 |
Получены в кассу с расчетного счета наличные денежные средства: на хозяйственные нужды на выплату отпускных |
20000 39500 |
50 50 |
51 51 |
42 |
Получен в кассу возврат не использованной подотчетной суммы от: Петрова А.С. Филатова М.Ю. |
2500 575 |
50 50 |
71 71 |
43 |
Выплачены отпускные наличными денежными средствами |
29000 |
70 |
50 |
44 |
Выданы под отчёт денежные средства Скворцову Е.С. на командировочные расходы |
20000 |
71 |
50 |
45 |
Депонирована невыплаченная заработная плата (отпускные) |
10500 |
70 |
76 |
46 |
Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата |
10500 |
51 |
50 |
47 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
190 000 |
51 |
66 |
48 |
Зачислена на расчетный счет выручка от ООО «Полюс» за проданное основное средство |
106200 |
51 |
62 |
49 |
Зачислена на расчетный счет выручка от ООО«Торговый Дом «Подшипник» за проданную готовую продукцию |
554000 |
51 |
62 |
50 |
Зачислена на расчетный счет выручка от ЗАО «Русь-Подшипник» за проданную готовую продукцию |
200000 |
51 |
62 |
51 |
Погашена с расчетного счета кредиторская задолженность: ОАО «Энергосбытовая компания» ЗАО «Автотранс» ОАО «Лада» ООО «Строитель» ООО «Интелект» |
300141 54360 13390 108000 53100 71291 |
60 60 60 60 60 |
51 51 51 51 51 |
52 |
Принята к оплате государственная пошлина за регистрацию патента на изобретение новой технологии производства Перечислена государственная пошлина с расчетного счета |
3500 3500 |
08-8 76 |
76 51 |
53 |
Перечислена задолженность в бюджет: по налогу на прибыль налог на имущество налог на добавленную стоимость |
360280 134900 35600 189780 |
68 68 68 |
51 51 51 |
54 |
Принят к учету патент на изобретение новой технологии производства подшипников как нематериальный актив |
28213 |
04 |
08-8 |
55 |
Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка |
23 600 |
91-2 |
66 |
56 |
Погашена задолженность по краткосрочному кредиту: по основному долгу начисленные проценты |
70000 23600 |
66 66 |
51 51 |
57 |
Перечислена заработная плата работников на пластиковые карты |
328426 |
70 |
51 |
58 |
Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды |
230 450 |
69 |
51 |
59 |
Отражена положительная курсовая разница по валютному счету |
14 890 |
52 |
91-1 |
60 |
Предъявлен счет на арендную плату ООО «Купол» в соответствии с договором аренды: арендная плата 18% НДС |
16800 2563 |
76 91-2 |
91-1 68 |
61 |
Начислен налог на имущество |
11900 |
91-2 |
68 |
62 |
Списана невостребованная кредиторская задолженность ООО «Полимер» |
11800 |
60 |
91-1 |
64 |
Создан резерв по сомнительным долгам дебиторов |
40900 |
91-2 |
63 |
65 |
Принят к оплате счет за услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию |
8600 |
91-2 |
76 |
66 |
Предъявлена штрафная санкция покупателю за несвоевременную оплату |
12950 |
76-2 |
91-1 |
67 |
Предоставлен заем ООО «Ангел» |
110000 |
58 |
51 |
68 |
Предъявлен к возмещению НДС |
218967 |
68 |
19 |
69 |
Сформирован финансовый результат деятельности предприятия: от обычных видов деятельности от прочих операций |
613680 198871 |
90 99 |
99 91 |
71 |
Определен условный расход по налогу на прибыль |
82962 |
99 |
68 |
72 |
Отражен отложенный налоговый актив (см. операцию № 5) |
24060 |
09 |
68 |
73 |
Отражен в конце года финансовый результат деятельности ОАО «Подшипник» |
860977 |
99 |
84 |
74 |
Создан резервный капитал (5%) |
43049 |
84 |
82 |
75 |
Начислены дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям (5% от нераспределенной прибыли) |
40896 |
84 |
75 |
|
ИТОГО |
14457281 |
|
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОАО «ПОДШИПНИК» ЗА ДЕКАБРЬ 20__ г.
Номер счета | Сальдо на 01.12.20__г. | Оборот за декабрь | Сальдо на 01.01.20__г. | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 | 9159790 | 1348220 | 1138640 | 9369370 | ||
02 | 3120000 | 306170 | 337390 | 3151220 | ||
04 | 765300 | 88629 | 853929 | |||
05 | 237750 | 5600 | 243350 | |||
08 | 627429 | 826429 | 826429 | 627429 | 0 | |
09 | 24060 | 24060 | ||||
10 | 867811 | 89690 | 171330 | 786171 | ||
*** | ||||||
58 | 115680 | 110000 | 225680 | |||
60 | 429710 | 406341 | 1005341 | 1028710 | ||
62 | 892700 | 273390 | 2106200 | 860200 | 2138700 | 273390 |
63 | 40900 | 40900 | ||||
66 | 1597800 | 93600 | 213600 | 1717800 | ||
67 | 3205200 | 3205200 | ||||
68 | 420170 | 579247 | 496884 | 337807 | ||
69 | 230450 | 260750 | 134575 | 104275 | ||
70 | 720530 | 446840 | 450950 | 724640 | ||
71 | 36910 | 20000 | 16910 | 40000 | ||
73 | 738650 | 2500 | 2500 | 738650 | ||
75 | 270560 | 40896 | 229664 | |||
76 | 105600 | 270830 | 33250 | 44900 | 105600 | 282480 |
80 | 3817780 | 3817780 | ||||
82 | 1027500 | 43049 | 1070549 | |||
83 | 178600 | 20353 | 198953 | |||
84 | 265100 | 83945 | 860977 | 1042132 | ||
94 | 2500 | 2500 | ||||
96 | 76630 | 45000 | 65900 | 97530 | ||
90 | 2000000 | 2000000 | 0 | |||
91 | 377423 | 377423 | 0 | |||
97 | 30250 | 30250 | ||||
98 | 75800 | 1222 | 121522 | 196100 | ||
99 | 529130 | 1142810 | 613680 | 0 | ||
ИТОГО | 16476370 | 16476370 | 14457281 | 14457281 | 17532816 | 17532816 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 01 «Основные средства»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 08 | с кредита сч. №83 | с кредита сч. № 02 | с кредита сч № 01 | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 9159790 | ||||||||
декабрь | 737800 | 20353 | 20747 | 569320 | 1348220 | 1138640 | |||
Сальдо на конец | 9369370 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 02 «Амортизация основных средств»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 01 | с кредита сч. №» | с кредита сч. № | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 3120000 | ||||||||
декабрь | 306170 | 306170 | 337390 | ||||||
Сальдо на конец | 3151220 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 04 «Нематериальные активы»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 08 | с кредита сч. №» | с кредита сч. № | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 765300 | ||||||||
декабрь | 88629 | 88629 | |||||||
Сальдо на конец | 853929 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 01 | с кредита сч. №» | с кредита сч. № | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 237750 | ||||||||
декабрь | 5600 | ||||||||
Сальдо на конец | 243350 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 98 | с кредита сч. №60/70 | с кредита сч. № 96/69 | с кредита сч № 10/76 | с кредита сч. № 16 | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 627429 | ||||||||
декабрь | 120300 |
678924/ 10000 |
7500/ 3500 |
2540/3500 | 165 | 826429 | 826429 | ||
Сальдо на конец | 627429 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 09 «Отложенные налоговые активы активы»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 68 | с кредита сч. № | с кредита сч. № | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 0 | ||||||||
декабрь | 24060 | 24060 | |||||||
Сальдо на конец | 24060 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 10 «Материалы»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 91 | с кредита сч. №15 | с кредита сч. № | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 867811 | ||||||||
декабрь | 14690 | 75000 | 89690 | 171330 | |||||
Сальдо на конец | 786171 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 16 | с кредита сч. №60 | с кредита сч. № 15 | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 0 | ||||||||
декабрь | 83000 | 83000 | 83000 | ||||||
Сальдо на конец | 0 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 16 «Материалы»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 15 | с кредита сч. №60 | с кредита сч. № 15 | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 53270 | ||||||||
декабрь | 8000 | 8000 | 11035 | ||||||
Сальдо на конец | 50235 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 60 | с кредита сч. № 76 | с кредита сч. № | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 65610 | ||||||||
декабрь | 153357 | 153357 | 218967 | ||||||
Сальдо на конец | 0 |
***
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 26 «Общехозяйственные расходы»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 02/05 | с кредита сч. № 96 | с кредита сч. № 10/16 | с кредита сч № 70/69 |
с кредита сч. № 60 |
дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 0 | ||||||||
декабрь |
65520/ 5600 |
12900 |
12300/ 800 |
96500/ 31710 |
9060 |
234390 |
234390 | ||
Сальдо на конец | 0 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 43 «Готовая продукция»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 40 | с кредита сч. № 10/71 | с кредита сч. № 16/76 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 672570 | ||||||||
декабрь | 1026949 | 1026949 | 1026949 | ||||||
Сальдо на конец | 672570 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 44 «Расходы на продажу»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 10 | с кредита сч. № 70 | с кредита сч. № 16 | с кредита сч № 69 |
с кредита сч. № 60/71 |
дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 0 | ||||||||
декабрь | 9560 | 20200 | 621 | 7070 |
3000/ 13835 |
54286 |
54286 | ||
Сальдо на конец | 0 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 50 «Касса»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 51 | с кредита сч. № 71 | с кредита сч. № 16/76 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 72580 | ||||||||
декабрь | 59500 | 3075 | 62575 | 59500 | |||||
Сальдо на конец | 75655 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 51 «Расчетный счет»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 50 | с кредита сч. № 66 | с кредита сч. № 62 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 1270530 | ||||||||
декабрь | 10500 | 190000 | 860200 | 1060700 | 1580297 | ||||
Сальдо на конец | 750933 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 52 «Валютные счета»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 91 | с кредита сч. № 58 | с кредита сч. № 62 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 440600 | ||||||||
декабрь | 14890 | 14890 | |||||||
Сальдо на конец | 455490 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 58 «Финансовые вложения»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 51 | с кредита сч. № 58 | с кредита сч. № 62 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 115680 | ||||||||
декабрь | 110000 | 110000 | |||||||
Сальдо на конец | 225680 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
с кредита сч. № 51 | с кредита сч. № 91 | с кредита сч. № 62 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | ||||
Сальдо на начало | 429710 | |||||||||
декабрь | 394541 | 11800 | 406341 | 1005341 | ||||||
Сальдо на конец | 1028710 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
с кредита сч. № 90 | с кредита сч. № 91 | с кредита сч. № 62 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | ||||
Сальдо на начало | 892700 | 273390 | ||||||||
декабрь | 2000000 | 106200 | 2106200 | 860200 | ||||||
Сальдо на конец | 2138700 | 273390 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
с кредита сч. № 90 | с кредита сч. № 91 | с кредита сч. № 62 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | ||||
Сальдо на начало | ||||||||||
декабрь | 0 | 40900 | ||||||||
Сальдо на конец | 40900 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
с кредита сч. № 51 | с кредита сч. № 91 | с кредита сч. № 62 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | ||||
Сальдо на начало | 1597800 | |||||||||
декабрь | 93600 | 93600 | 213600 | |||||||
Сальдо на конец | 1717800 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
с кредита сч. № 51 | с кредита сч. № 91 | с кредита сч. № 62 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | ||||
Сальдо на начало | 3205200 | |||||||||
декабрь | ||||||||||
Сальдо на конец | 3205200 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
с кредита сч. № 19 | с кредита сч. № 51 | с кредита сч. № 62 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | ||||
Сальдо на начало | 420170 | |||||||||
декабрь | 218967 | 360280 | 579247 | 496884 | ||||||
Сальдо на конец | 337807 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению »
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
с кредита сч. № 51 | с кредита сч. № 70 | с кредита сч. № 62 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | ||||
Сальдо на начало | 230450 | |||||||||
декабрь | 230450 | 30300 | 260750 | 134575 | ||||||
Сальдо на конец | 104275 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда »
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
с кредита сч. № 51 | с кредита сч. № 50 | с кредита сч. № 76 | с кредита сч № 68 |
с кредита сч. № 73 |
дебет | кредит | ||||
Сальдо на начало | 720530 | |||||||||
декабрь | 328426 | 29000 | 32800 | 54114 | 2500 | 446840 | 450950 | |||
Сальдо на конец | 724640 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
с кредита сч. № 50 | с кредита сч. № 68 | с кредита сч. № 76 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | ||||
Сальдо на начало | 36910 | |||||||||
декабрь | 20000 | 20000 | 16910 | |||||||
Сальдо на конец | 40000 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
с кредита сч. № 94 | с кредита сч. № 68 | с кредита сч. № 76 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | ||||
Сальдо на начало | 738650 | |||||||||
декабрь | 2500 | 2500 | 2500 | |||||||
Сальдо на конец | 738650 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 75 «Расчеты с учредителями»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
с кредита сч. № 94 | с кредита сч. № 68 | с кредита сч. № 76 | с кредита сч № 23/96 |
с кредита сч. № 69/70 |
дебет | кредит | ||||
Сальдо на начало | 270560 | |||||||||
декабрь | 40896 | |||||||||
Сальдо на конец | 229664 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 51 | с кредита сч. № 91 | с кредита сч. № | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 105600 | 270830 | |||||||
декабрь | 3500 | 29750 | 33250 | 44900 | |||||
Сальдо на конец | 105600 | 282480 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 80 «Уставный капитал»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 50 | с кредита сч. № 68 | с кредита сч. № | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 3817780 | ||||||||
декабрь | 0 | 0 | |||||||
Сальдо на конец | 3817780 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 82 «Резервный капитал»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 50 | с кредита сч. № 68 | с кредита сч. № | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 1027500 | ||||||||
декабрь | 0 | 43049 | |||||||
Сальдо на конец | 1070549 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 83 «Добавочный капитал»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 50 | с кредита сч. № 68 | с кредита сч. № | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 178600 | ||||||||
декабрь | 20353 | ||||||||
Сальдо на конец | 198953 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 82 | с кредита сч. № 75 | с кредита сч. № | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 265100 | ||||||||
декабрь | 43049 | 40896 | 83945 | 860977 | |||||
Сальдо на конец | 1042132 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 90 «Продажи»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 68 | с кредита сч. № 43 | с кредита сч. № 90 | с кредита сч № 99 | с кредита сч. № 44 | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | |||||||||
декабрь | 305085 | 1026949 | 613680 | 54286 | 2000000 | 2000000 | |||
Сальдо на конец |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 63 | с кредита сч. № 76 | с кредита сч. № 68 | с кредита сч № 66/10 | с кредита сч. № 02/01 | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | |||||||||
декабрь | 40900 | 8600 | 30663 |
23600/ 1560 |
8950/ 263150 |
377423 | 377423 | ||
Сальдо на конец |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 98 | с кредита сч. № 10 | с кредита сч. № 16 | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | |||||||||
декабрь | 1222 | 1200 | 78 | 2500 | 2500 | ||||
Сальдо на конец |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 96 «Резервы предстоящих расходов»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 60 | с кредита сч. № 68 | с кредита сч. № 91 | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 76630 | ||||||||
декабрь | 45000 | 45000 | 65900 | ||||||
Сальдо на конец | 97530 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 97 «Расходы будущих периодов»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 70 | с кредита сч. № 68 | с кредита сч. № 91 | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | |||||||||
декабрь | 30250 | 30250 | |||||||
Сальдо на конец | 30250 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 98 «Доходы будущих периодов»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 91 | с кредита сч. № 68 | с кредита сч. № 91 | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 75800 | ||||||||
декабрь | 1222 | 1222 | 121522 | ||||||
Сальдо на конец | 196100 |
ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 99 «Прибыли и убытки»
Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
с кредита сч. № 68 | с кредита сч. № 91 | с кредита сч. № 84 | с кредита сч № | с кредита сч. № | дебет | кредит | |||
Сальдо на начало | 529130 | ||||||||
декабрь | 82962 | 198871 | 860977 | 1142810 | 613680 | ||||
Сальдо на конец | 0 |
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
на |
31 декабря |
20 |
|
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||
Организация |
ОАО «Подшипник» |
по ОКПО |
|
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||||
Вид экономической |
Производство шариковых и роликовых подшипников |
по |
29.14.1 |
||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||
ОАО |
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
Местонахождение (адрес) 305040, Россия, г. Курск, ул. Резиновая, д. 49/8, корпус 8
|
|
На |
31 декабря |
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
АКТИВ |
|
|
|
||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
Нематериальные активы |
610579 |
|
|
||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
Основные средства |
6218150 |
|
|
||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
||||||||
|
Финансовые вложения |
627426 |
|
|
||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
24060 |
|
|
||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
Итого по разделу I |
7480218 |
|
|
||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
Запасы |
1897656 |
|
|
||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
||||||||
|
Дебиторская задолженность |
3252614 |
|
|
||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
225680 |
|
|
||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1282078 |
|
|
||||||||
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
Итого по разделу II |
6658028 |
|
|
||||||||
|
БАЛАНС |
14138246 |
|
|
||||||||
Форма 0710001 с. 2
|
|
На |
31 декабря |
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
3817780 |
|
|
|||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
|
)7 |
( |
|
) |
( |
|
) |
|||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
20353 |
|
|
|||||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
178600 |
|
|
|||||||||||||
|
Резервный капитал |
1070549 |
|
|
|||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1042132 |
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу III |
6129414 |
|
|
|||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
3205200 |
|
|
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
3205200 |
|
|
|||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
1717800 |
|
|
|||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
2792202 |
|
|
|||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
97530 |
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
196100 |
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу V |
4803632 |
|
|
|||||||||||||
|
БАЛАНС |
14138246 |
|
|
|||||||||||||
Руководитель |
|
|