u 64 70
galka 64БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ - решение задач любой сложности
galka 64КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ - теория и практика
galka 64СКВОЗНАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА - решение сквозных задач - моя основная специализация
galka 64ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ - сквозная задача + подготовка бухгалтерских документов
galka 64ОТВЕТЫ НА БУХГАЛТЕРСКИЕ ТЕСТЫ - ответы онлайн
galka 64БУХГАЛТЕРСКИЙ ЭКЗАМЕН - ответы на вопросы через WhatsApp, Viber, email
ПРОВЕРЬ СВОИ ЗНАНИЯ И ПОЛУЧИ 100rubl
Бухгалтерские задачи онлайн
galka 64РЕШЕНИЕ СКВОЗНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ЗАДАЧИ - от 60 минут
galka 64РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ онлайн - от 10 минут
galka 64ЭКЗАМЕНЫ, ТЕСТЫ ПО БУХУЧЕТУ онлайн - от 5 минут
Стоимость услг
Друзья, я работаю без посредников и мы всегда сможем договориться.
Единственная просьба - обращайтесь за помощью заблаговременно.
В период большой загруженности я вынуждена регулировать объем заказов изменением цены.
galka 64РЕШЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ЗАДАЧИ С ПРОВОДКАМИ - от 30 руб.
galka 64ПРАКТИКУМ, СКВОЗНАЯ ЗАДАЧИ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ - от 600 руб.
galka 64ЭКЗАМЕНЫ, ТЕСТЫ ПО БУХУЧЕТУ онлайн - по договоренности (от 300 руб.)
li 500 500
ОБРАЩАЙТЕСЬ ПО WhatsApp/Viber - добавьте мой телефон 89270681800 в Контакты
ЗВОНИТЕ С 8-00 ДО 23-00 - мой номер: 8-927-068-18-00/Билайн/ или 8-927-063-18-00/Мегафон/
ПИШИТЕ НА МЫЛО - мой email: 89270681800sobakamail.ru
Моя группа ВКонтакте
Мой инстаграм
 
 
 
 
Бухгалтерский учет на заказ

ГОТОВЫЕ СТУДЕНЧЕСКИЕ РАБОТЫ

sdano 64Предлагаю Вам ознакомится с описанием работ,
выполненных мной в 2015-2018 учебном году.

Сейчас на сайте представлено более 600 моих работ.
Если Вам требуется найти работу - воспользуйтесь пожалуйста строкой поиска.
Не нашли свою работу?
Попробуйте поискать на БУХУЧЕТОНЛАЙН.рф
В прошлом году мною был запущен ещё один сайт.
Я начала публиковать практические работы по бухгалтерскому учету ЗДЕСЬ

razd0

razd1

Бухгалтерские задачи Решение задач по бухгалтерскому учету

ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.

Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности. . Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.

razd

Дисциплина «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» изучается в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки «Экономика».

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету содержит описание целей и задач изучения дисциплины, условия практического задания и подробное описание этапов выполнения сквозной задачи. В сборнике приведены формы учетных регистров, которые необходимо заполнить в ходе решения задачи.

Цели преподавания дисциплины - раскрыть порядок организации учетной работы на предприятии и обобщить учетную информацию в учетных регистрах аналитического и синтетического учета и в Главной книге.

Методическое пособие представляет собой сквозную задачу, охватывающую все основные задачи бухгалтерского (финансового) учета промышленного предприятия.

Целью Лабораторного практикума по бухгалтерскому учету является систематизация практических профессиональных навыков в области учета и проверки знаний и умений. Вырабатывать для конкретного предприятия рациональную систему организации бухгалтерского учета на основе выбора эффективной учетной политики:

  • Составлять корреспонденцию счетов и производить необходимые расчеты по данным хозяйственным операциям;
  • Давать правовую оценку хозяйственным операциям;
  • Обобщать хозяйственные операции за отчетный период в журналах-ордерах, а данные отражать в Главной книге.
  • Формой проведения лабораторных занятий по дисциплине является выполнение сквозного практического задания в рабочей тетради.

До начала выполнения учетных процедур необходимо ознакомиться с краткой характеристикой предприятия, которая включает информацию о названии, организационно-правовой форме, видах деятельности и основных реквизитах.

Для выполнения ряда учетных процедур необходимо использовать аналитические данные по отдельным объектам бухгалтерского учета, содержащиеся в справочной информации.

Общая последовательность решения сквозной задачи включает следующие этапы:

  • составить журнал хозяйственных операций;
  • произвести необходимые расчеты для заполнения учетных регистров;
  • отразить информацию о движении активов и обязательств на схемах счетов и определить сальдо на конец периода;
  • составить необходимые ведомости, на основе которых заполнить журналы-ордера;
  • данные журналов-ордеров перенести в Главную книгу.

Сквозную задачу выполняют в рабочей тетради.

Выполнение и защита сквозной задачи является элементами системы контроля знаний студентов по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету».

ЗАДАНИЕ

  1. Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям ОАО «Подшипник» за декабрь отчетного года.
  2. Создать схемы счетов синтетического учета за отчетный период.
  3. Заполнить журналы-ордера и ведомости в соответствии с хозяйственными операциями за декабрь.
  4. На основе заполненных учетных регистров (журналов-ордеров, ведомостей) обобщить учетную информацию в главной книге.
  5. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Рассчитываемые суммы округлять до целых рублей.

Извлечение из организационно-распорядительных документов ОАО «Подшипник»:

Устав ОАО «Подшипник» - вид деятельности производство подшипников.

ОКВЭД 29.14.1 Производство шариковых и роликовых подшипников.

Идентификационный номер налогоплательщика 4632004589

Место нахождения 305040, Россия, г. Курск, ул. Резиновая, д. 49/8, корпус 8. Телефон (4712) 276-44-28 Факс (4712) 276-44-29

Основные реквизиты ОАО «Подшипник»:

-   Расчетный счет 2130500000070070891Курскпромбанка,

-   БИК 045004821

-   Валютный счет: 213000000390100000244

-   Транзитный валютный счет 2130000010390200243

-   Корреспондентский счет 30101810000000000256

-   Генеральный директор Орлов М.В.

-   Главный бухгалтер _____________________________

(вписать свои данные)

Извлечение из учетной политики ОАО «Подшипник»:

  • Основные средства стоимость, которых не более 40000 рублей за единицу, учитываются в составе материально-производственных запасов.
  • Формирование первоначальной стоимости основных средств производить по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использованием субсчета 4 «Приобретение объектов основных средств».
  • Затраты по формированию первоначальной стоимости нематериальных активов производить по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использованием субсчета 5 «Приобретение нематериальных активов».
  • Затраты по НИОКР накапливать по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использованием субсчета 8 «Выполнение НИОКТР».
  • Для ведения синтетического и аналитического учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
  • В целях равномерного включения предстоящих расходов на ремонт основных средств в издержки производства отчетного периода создавать резерв на ремонт основных средств, учитываемых на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».
  • Учет процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
  • При отпуске материалов в производство или ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости.
  • Фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции формируется по счету 20 «Основное производство» в разрезе видов выпускаемой продукции.
  • Учёт выпуска готовой продукции осуществляется на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.
  • Затраты вспомогательного производства распределяются пропорционально потребленным услугам.
  • Общепроизводственные   расходы   распределяются пропорционально начисленной заработной плате работников основного производства (без учета страховых взносов).
  • Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально начисленной заработной плате работников основного производства (без учета страховых взносов).
  • Создается резерв по сомнительным долгам.
  • По истечении отчетного периода расходы на продажу (расходы на упаковку и транспортировку), предварительно учитываемые по счету 44 подлежат ежемесячному списанию в полной сумме на себестоимость проданной продукции.
  • Расходы на продажу продукции признаются в себестоимости проданной продукции полностью в отчётном периоде качестве расходов по отчетным видам деятельности.
  • Учет расчетов по налогу на прибыль ведется в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.

Лимит остатка денег в кассе предприятия

ОАО «Курскпромбанк» утвержден лимит остатка наличных денег в кассе ОАО «Подшипник» в размере 10 000 у.е.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря по предприятию ОАО «Подшипник»

Наименование счета Сумма,у.е
1. Основные средства 9159790
2. Амортизация основных средств 3120000
3. Нематериальные активы 765300
4. Амортизация НМА 237750
5. Незавершенное строительство 627429
6. Материалы по учетным ценам 867811
7. Отклонения в стоимости материалов 53270
8. Незавершенное основное производство 320780
9. Готовая продукция 672570
10. Денежные средства 72 580
11. Расчетный счет 1270530
12. Валютный счет 440600
13. Краткосрочные финансовые вложения 115680
14. Расчеты с поставщиками и подрядчика 429710
15. Расчеты с покупателями и заказчиками 892700
16. Расчеты по авансам полученным 273390
17. Расчеты по налогам и сборам 420170
18. Расчеты по социальному страхованию 230450
19. Расчеты с персоналом 720530
20. Расчеты с подотчетными лицами 36910
21. Расчеты с персоналом по текущим 738650
22. Расчеты с учредителями 270560
23. Расчеты с дебиторами 105600
24. Расчеты с кредиторами 270830
25. Прибыль отчетного периода 529130
26. Доходы будущих периодов 75800
27. Уставный капитал 3817780
28. Резервный капитал 1027500
29. Добавочный капитал 178600
30. Нераспределенная прибыль прошлых лет 265100
31. Резервы предстоящих расходов 76630
32. Краткосрочные кредиты банка 1597800
33. Долгосрочные кредиты банка 3205200
34. НДС по приобретенным ценностям 65610

 Аналитические данные по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Поставщик Сальдо на 1.12.__г
п/п    
1. ООО «Лада» 80000
2. ООО «Строитель» 49710
3. ОАО «Энергосбытовая компания» 100000
4. ООО «Сигма» 30000
5. ООО «Факел» 93640
6. ООО «Полимер» 11800
7. ОАО «Астра» 64560
Итого: 429710

 Список лиц, имеющих право получать из кассы организации наличные денежные средства на хозяйственные нужды

ФИО Должность  
1 Орлов М.В. ген. директор  
2. Скворцов Е.С. коммерческий директор  
3. Семенов В.И. юрист-консульт  
4 Петров А.С. механик  
5 Филатов М.Ю. Руководитель подразделения  

 Аналитические данные по расчетам с подотчетными лицами

№ п/п ФИО Задолженность на1.12.__г.
1 Петров А.С. 2500
2 Филатов М.Ю. 575
3 Семенов В.И. 20000
4 Скворцов Е.С. 13835
Итого: 36910

 

РЕШЕНИЕ

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ОАО «ПОДШИПНИК»  ЗА     ДЕКАБРЬ 20 г.

п/п

Наименование счета

Сумма,

у.е.

Д-т

К-т

1

Поступил объект основного средства от поставщика ООО «Лада»:

Покупная стоимость, без НДС

НДС

600000 108000

08-4

19

60

60

2

Принят к оплате счет ОАО «Феникс» за консультационные услуги, связанные с приобретением основного средства,

стоимость услуг, без НДС

НДС

10000

1800

08-4

19

60

60

3

Транспортные расходы по доставке объекта основного средства ЗАО «Автотранс»

стоимость услуг, без НДС

НДС

7500

1350

08-4

19

60

60

4

Приобретенный объект основного средства принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

617500

01

08-4

5

Получен объект основного средства по договору дарения (по данным передающей стороны :

первоначальная стоимость объекта - 450000,

остаточная - 45000),

текущая рыночная стоимость - 120300

120300

08-4

98

6

Объект основного средства полученный по договору дарения принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости

120300

01

08-4

7

Отражены в учете результаты переоценки основных средств по состоянию на 1 января:

первоначальная стоимость объекта - 678 900,

начисленная амортизация на дату переоценки - 345 789,

текущая рыночная стоимость - 720 000 (объект переоценивается впервые):

сумма дооценки (уценки)

корректировка суммы начисленной амортизации

41100

20353

20747

01

01

83

02

8

Начислена амортизация основных средств:

производственного оборудования

зданий цехов

объектов общехозяйственного назначения

переданных в аренду (не предмет деятельности)

316643

152650

89523

65520

8950

20

25

26

91-2

02

02

02

02

9

Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов по восстановлению объектов основных средств, используемых в:

основных цехах

в цехах общепроизводственного назначения

в общехозяйственных подразделениях

на НИОКР по разработке новой технологии производства подшипников

30000

15500

12900

7500

20

25

26

08-8

96

96

96

96

10

Предъявлены акты и акцептованы счета подрядной организации ООО «Строитель» за выполненные ремонтные работы за счет ранее созданного резерва:

стоимость выполненных работ

НДС

53100

45000

8100

96

19

60

60

11

Списан автомобиль, пришедший в негодность в результате аварии:

первоначальная стоимость

сумма накопленной амортизации

остаточная стоимость

затраты по разборке автомобиля

(хоз.инвентарь)

480000

285 000

195000

1560

01-2

02

91-2

91-2

01-1

01-2

01-2

10

12

Приняты к учету запасные части, полученные в результате ликвидации автомобиля

14690

10

91-1

13

Продан объект основного средства:

первоначальная стоимость

накопленная амортизация

остаточная стоимость

89320

21170

68150

01-2

02

91-2

01-1

01-2

01-2

14

Предъявлен счет покупателю ООО «Полюс» за проданный объект основного средства:

договорная стоимость

НДС (18%)

106 200

16200

62

91-2

91-1

68

15

Приобретено исключительное авторское право на программу ЭВМ в ООО «Интеллект»:

покупная стоимость, без НДС

НДС

60416

10875

08-5

19

60

60

16

Принят к учету приобретенный объект нематериального актива

60416

04

08-5

17

Начислена амортизация по ранее приобретенным объектам интеллектуальной собственности

5600

26

05

18

Перечислен аванс с расчетного счета поставщику ООО «Сигма» в счет поставки материалов

94400

60

51

19

Поступили материалы от поставщика ООО «Сигма»:

покупная стоимость, без НДС

НДС

94400

80000

14400

15

19

60

60

20

Транспортные расходы по доставке материалов ЗАО «Автотранс»

стоимость услуг, без НДС

НДС

3540

3000

540

15

19

60

60

21

Приняты к бухгалтерскому учету материалы по утвержденной учетной стоимости

75000

10

15

22

Отражены в бухгалтерском учете выявленные отклонения в стоимости материалов между фактической и учетной ценой

8000

16

15

23

Отражена учетная стоимость отпущенных материалов со склада:

на производство продукции

на хозяйственные нужды цехов

на общехозяйственные нужды

на упаковку готовой продукции

на НИОКР по разработке новой технологии производства подшипников

168570

98 540

45 630

12 300

9560

2540

20

25

26

44

08-8

10

10

10

10

10

24

Списаны распределенные отклонения в стоимости отпущенных материалов со склада:

на производство продукции

на хозяйственные нужды цехов

на общехозяйственные нужды

на упаковку готовой продукции 24.5- на НИОКР по разработке новой технологии производства подшипников

10957

6405

2966

800

621

165

20

25

26

44

08-8

16

16

16

16

16

25

Отражена в бухгалтерском учете недостача материалов, выявленная в результате инвентаризации:

учетная стоимость

отклонения в стоимости материалов

1200

78

94

94

10

16

26

Отнесена выявленная недостача на виновное лицо по текущей рыночной стоимости

2500

73

94

27

Отражена разница между рыночной и фактической стоимостью недостающих материалов

1222

94

98-4

28

Начислена заработная плата:

основным производственным рабочим

работникам обслуживающим оборудование цехов

управленческому персоналу

работникам, занятым упаковкой готовой продукции

специалистам за разработку новой технологии производства подшипников

за период временной нетрудоспособности, за счет работодателя работникам аппарата управления

за период временной нетрудоспособности, за счет средств ФСС

407900

170 500

80400

90600

20200

10 000

5900

30300

20

25

26

44

08-8

26

69

70

70

70

70

70

70

70

29

Начислены страховые взносы (условно 35%) на заработную плату:

основных производственных рабочих

работников обслуживающих оборудование цехов

управленческого персонала

работников, занятых упаковкой готовой продукции

специалистов по разработке новой технологии производства подшипников

130095

59675

28140

31710

7070

3500

20

25

26

44

08-8

69

69

69

69

69

30

Начислены отпускные основным производственным рабочим:

в текущем месяце

приходящиеся, на следующий месяц

43050

12800

30250

20

97

70

70

31

Начислены страховые взносы на сумму начисленных отпускных (условно 35%)

4480

20

 

69

32

Произведены удержания из заработной платы:

НДФЛ

по исполнительным документам

возмещение материального ущерба

выявленная разница отнесена на финансовый результат предприятия

54114

22300

2500

1222

70

70

70

98-4

68

76

73

91-1

33

На основании авансового отчета Скворцова Е.С. списаны представительские расходы

13835

44

71

34

Приняты к оплате услуги, полученные по электроснабжению от ОАО «Энергосбытовая компания» и распределены:

на производство продукции основного производства

на хозяйственные нужды цехов

на общехозяйственные нужды

на затраты по реализации готовой продукции

на НИОКР по разработке новой технологии производства подшипников

НДС по счету- фактуре

54360

25700

7300

9060

3000

1008

8292

20

25

26

44

08-8

19

60

60

60

60

60

60

35

Распределены общепроизводственные расходы в соответствии с принятой учетной политикой

269459

20

25

36

Распределены общехозяйственные расходы в соответствии с принятой учетной политикой

234390

20

26

37

Поступила на склад готовая продукция (подшипники) по фактической себестоимости 40000 шт. (незавершенное производство на конец периода 358430 руб.)

1026949

43

20

38

Продана готовая продукция ООО «Торговый Дом «Подшипник» 32000 шт.:

фактическая себестоимость

договорная стоимость

18% НДС

821559

1 600 000

244068

90-2

62

90-3

43

90-1

68

39

Продана готовая продукция ЗАО «Русь- Подшипник» 8000 шт.:

фактическая себестоимость

договорная стоимость

18% НДС

205390

400 000

61017

90-2

62

90-3

43

90-1

68

40

Списаны расходы на продажу пропорционально себестоимости проданной продукции

54286

90-2

44

41

Получены в кассу с расчетного счета наличные денежные средства:

на хозяйственные нужды

на выплату отпускных

20000

39500

50

50

51

51

42

Получен в кассу возврат не использованной подотчетной суммы от:

Петрова А.С.

Филатова М.Ю.

2500

575

50

50

71

71

43

Выплачены отпускные наличными денежными средствами

29000

70

50

44

Выданы под отчёт денежные средства Скворцову Е.С. на командировочные расходы

20000

71

50

45

Депонирована невыплаченная заработная плата (отпускные)

10500

70

76

46

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

10500

51

50

47

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

190 000

51

66

48

Зачислена на расчетный счет выручка от ООО «Полюс» за проданное основное средство

106200

51

62

49

Зачислена на расчетный счет выручка от ООО«Торговый Дом «Подшипник» за проданную готовую продукцию

554000

51

62

50

Зачислена на расчетный счет выручка от ЗАО «Русь-Подшипник» за проданную готовую продукцию

200000

51

62

51

Погашена с расчетного счета кредиторская задолженность:

ОАО «Энергосбытовая компания»

ЗАО «Автотранс»

ОАО «Лада»

ООО «Строитель»

ООО «Интелект»

300141

54360

13390

108000

53100

71291

60

60

60

60

60

51

51

51

51

51

52

Принята к оплате государственная пошлина за регистрацию патента на изобретение новой технологии производства

Перечислена государственная пошлина с расчетного счета

3500

3500

08-8

76

76

51

53

Перечислена задолженность в бюджет:

по налогу на прибыль

налог на имущество

налог на добавленную стоимость

360280

134900

35600

189780

68

68

68

51

51

51

54

Принят к учету патент на изобретение новой технологии производства подшипников как нематериальный актив

28213

04

08-8

55

Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка

23 600

91-2

66

56

Погашена задолженность по краткосрочному кредиту:

по основному долгу

начисленные проценты

70000

23600

66

66

51

51

57

Перечислена заработная плата работников на пластиковые карты

328426

70

51

58

Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды

230 450

69

51

59

Отражена положительная курсовая разница по валютному счету

14 890

52

91-1

60

Предъявлен счет на арендную плату ООО «Купол» в соответствии с договором аренды:

арендная плата

18% НДС

16800

2563

76

91-2

91-1

68

61

Начислен налог на имущество

11900

91-2

68

62

Списана невостребованная кредиторская задолженность ООО «Полимер»

11800

60

91-1

64

Создан резерв по сомнительным долгам дебиторов

40900

91-2

63

65

Принят к оплате счет за услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию

8600

91-2

76

66

Предъявлена штрафная санкция покупателю за несвоевременную оплату

12950

76-2

91-1

67

Предоставлен заем ООО «Ангел»

110000

58

51

68

Предъявлен к возмещению НДС

218967

68

19

69

Сформирован финансовый результат деятельности предприятия:

от обычных видов деятельности

от прочих операций

613680

198871

90

99

99

91

71

Определен условный расход по налогу на прибыль

82962

99

68

72

Отражен отложенный налоговый актив (см. операцию № 5)

24060

09

68

73

Отражен в конце года финансовый результат деятельности ОАО «Подшипник»

860977

99

84

74

Создан резервный капитал (5%)

43049

84

82

75

Начислены дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям (5% от нераспределенной прибыли)

40896

84

75

 

ИТОГО

14457281

 

 

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОАО «ПОДШИПНИК»  ЗА  ДЕКАБРЬ 20__ г.

Номер счета Сальдо на 01.12.20__г. Оборот за декабрь Сальдо на 01.01.20__г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 9159790   1348220 1138640 9369370  
02   3120000 306170 337390   3151220
04 765300   88629   853929  
05   237750   5600   243350
08 627429   826429 826429 627429 0
09     24060   24060  
10 867811   89690 171330 786171  
***
58 115680   110000   225680  
60   429710 406341 1005341   1028710
62 892700 273390 2106200 860200 2138700 273390
63       40900   40900
66   1597800 93600 213600   1717800
67   3205200       3205200
68   420170 579247 496884   337807
69   230450 260750 134575   104275
70   720530 446840 450950   724640
71 36910   20000 16910 40000  
73 738650   2500 2500 738650  
75 270560     40896 229664  
76 105600 270830 33250 44900 105600 282480
80   3817780       3817780
82   1027500   43049   1070549
83   178600   20353   198953
84   265100 83945 860977   1042132
94     2500 2500    
96   76630 45000 65900   97530
90     2000000 2000000   0
91     377423 377423   0
97     30250   30250  
98   75800 1222 121522   196100
99   529130 1142810 613680   0
 ИТОГО 16476370 16476370 14457281 14457281 17532816 17532816

 

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 01 «Основные средства»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 08 с креди­та сч. №83 с креди­та сч. № 02 с креди­та сч № 01 с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало 9159790  
декабрь 737800 20353 20747 569320   1348220 1138640    
Сальдо на конец 9369370  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 02 «Амортизация основных средств»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 01 с креди­та сч. №» с креди­та сч. № с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало   3120000
декабрь 306170         306170 337390    
Сальдо на конец   3151220

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 04 «Нематериальные активы»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 08 с креди­та сч. №» с креди­та сч. № с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало 765300  
декабрь 88629         88629      
Сальдо на конец 853929  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 01 с креди­та сч. №» с креди­та сч. № с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало   237750
декабрь             5600    
Сальдо на конец   243350

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 98 с креди­та сч. №60/70 с креди­та сч. № 96/69 с креди­та сч № 10/76 с креди­та сч. № 16 де­бет кре­дит
Сальдо на начало 627429  
декабрь 120300

678924/

10000

7500/

3500

2540/3500 165 826429 826429    
Сальдо на конец 627429  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 09 «Отложенные налоговые активы активы»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 68 с креди­та сч. № с креди­та сч. № с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало 0  
декабрь 24060         24060      
Сальдо на конец 24060  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 10 «Материалы»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 91 с креди­та сч. №15 с креди­та сч. № с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало 867811  
декабрь 14690 75000       89690 171330    
Сальдо на конец 786171  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 16 с креди­та сч. №60 с креди­та сч. № 15 с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало 0  
декабрь   83000       83000 83000    
Сальдо на конец 0  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 16 «Материалы»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 15 с креди­та сч. №60 с креди­та сч. № 15 с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало 53270  
декабрь 8000         8000 11035    
Сальдо на конец 50235  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 60 с креди­та сч. № 76 с креди­та сч. № с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало 65610  
декабрь 153357         153357 218967    
Сальдо на конец 0  

 ***

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 26 «Общехозяйственные расходы»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 02/05 с креди­та сч. № 96 с креди­та сч. № 10/16 с креди­та сч № 70/69

с креди­та

сч. № 60

де­бет кре­дит
Сальдо на начало 0  
декабрь

65520/

5600

12900

12300/

800

96500/

31710

9060

234390

234390    
Сальдо на конец 0  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 43 «Готовая продукция»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 40 с креди­та сч. № 10/71 с креди­та сч. № 16/76 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало 672570  
декабрь 1026949         1026949 1026949    
Сальдо на конец 672570  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 44 «Расходы на продажу»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 10 с креди­та сч. № 70 с креди­та сч. № 16 с креди­та сч № 69

с креди­та

сч. № 60/71

де­бет кре­дит
Сальдо на начало 0  
декабрь 9560 20200 621 7070

3000/

13835

54286

54286    
Сальдо на конец 0  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 50 «Касса»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 51 с креди­та сч. № 71 с креди­та сч. № 16/76 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало 72580  
декабрь 59500 3075       62575 59500    
Сальдо на конец 75655  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 51 «Расчетный счет»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 50 с креди­та сч. № 66 с креди­та сч. № 62 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало 1270530  
декабрь 10500 190000 860200     1060700 1580297    
Сальдо на конец 750933  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 52 «Валютные счета»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 91 с креди­та сч. № 58 с креди­та сч. № 62 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало 440600  
декабрь 14890         14890      
Сальдо на конец 455490  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 58 «Финансовые вложения»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 51 с креди­та сч. № 58 с креди­та сч. № 62 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало 115680  
декабрь 110000         110000      
Сальдо на конец 225680  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 51 с креди­та сч. № 91 с креди­та сч. № 62 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало   429710
декабрь 394541 11800       406341 1005341    
Сальдо на конец   1028710

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 90 с креди­та сч. № 91 с креди­та сч. № 62 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало 892700 273390
декабрь 2000000 106200       2106200 860200    
Сальдо на конец 2138700 273390

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 90 с креди­та сч. № 91 с креди­та сч. № 62 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало    
декабрь           0 40900    
Сальдо на конец   40900

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 51 с креди­та сч. № 91 с креди­та сч. № 62 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало   1597800
декабрь 93600         93600 213600    
Сальдо на конец   1717800

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 51 с креди­та сч. № 91 с креди­та сч. № 62 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало   3205200
декабрь                  
Сальдо на конец   3205200

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 19 с креди­та сч. № 51 с креди­та сч. № 62 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало   420170
декабрь 218967 360280       579247 496884    
Сальдо на конец   337807

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению »

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 51 с креди­та сч. № 70 с креди­та сч. № 62 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало   230450
декабрь 230450 30300       260750 134575    
Сальдо на конец   104275

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда »

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 51 с креди­та сч. № 50 с креди­та сч. № 76 с креди­та сч № 68

с креди­та

сч. № 73

де­бет кре­дит
Сальдо на начало   720530
декабрь 328426 29000 32800 54114 2500 446840 450950    
Сальдо на конец   724640

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 50 с креди­та сч. № 68 с креди­та сч. № 76 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало 36910  
декабрь 20000         20000 16910    
Сальдо на конец 40000  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 94 с креди­та сч. № 68 с креди­та сч. № 76 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало 738650  
декабрь 2500         2500 2500    
Сальдо на конец 738650  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 75 «Расчеты с учредителями»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 94 с креди­та сч. № 68 с креди­та сч. № 76 с креди­та сч № 23/96

с креди­та

сч. № 69/70

де­бет кре­дит
Сальдо на начало 270560  
декабрь             40896    
Сальдо на конец 229664  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 51 с креди­та сч. № 91 с креди­та сч. № с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало 105600 270830
декабрь 3500 29750       33250 44900    
Сальдо на конец 105600 282480

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 80 «Уставный капитал»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 50 с креди­та сч. № 68 с креди­та сч. № с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало   3817780
декабрь           0 0    
Сальдо на конец   3817780

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 82 «Резервный капитал»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 50 с креди­та сч. № 68 с креди­та сч. № с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало   1027500
декабрь           0 43049    
Сальдо на конец   1070549

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 83 «Добавочный капитал»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 50 с креди­та сч. № 68 с креди­та сч. № с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало   178600
декабрь             20353    
Сальдо на конец   198953

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 82 с креди­та сч. № 75 с креди­та сч. № с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало   265100
декабрь 43049 40896       83945 860977    
Сальдо на конец   1042132

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 90 «Продажи»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 68 с креди­та сч. № 43 с креди­та сч. № 90 с креди­та сч № 99 с креди­та сч. № 44 де­бет кре­дит
Сальдо на начало    
декабрь 305085 1026949   613680 54286 2000000 2000000    
Сальдо на конец    

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 63 с креди­та сч. № 76 с креди­та сч. № 68 с креди­та сч № 66/10 с креди­та сч. № 02/01 де­бет кре­дит
Сальдо на начало    
декабрь 40900 8600 30663

23600/

1560

8950/

263150

377423 377423    
Сальдо на конец    

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 98 с креди­та сч. № 10 с креди­та сч. № 16 с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало    
декабрь 1222 1200 78     2500 2500    
Сальдо на конец    

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 96 «Резервы предстоящих расходов»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 60 с креди­та сч. № 68 с креди­та сч. № 91 с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало   76630
декабрь 45000         45000 65900    
Сальдо на конец   97530

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 97 «Расходы будущих периодов»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 70 с креди­та сч. № 68 с креди­та сч. № 91 с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало    
декабрь 30250         30250      
Сальдо на конец 30250  

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 98 «Доходы будущих периодов»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 91 с креди­та сч. № 68 с креди­та сч. № 91 с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало   75800
декабрь 1222         1222 121522    
Сальдо на конец   196100

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 99 «Прибыли и убытки»

Ме­сяц Обороты по дебету Итого по дебету

Оборот

по кредиту

Сальдо
с креди­та сч. № 68 с креди­та сч. № 91 с креди­та сч. № 84 с креди­та сч № с креди­та сч. № де­бет кре­дит
Сальдо на начало   529130
декабрь 82962 198871 860977     1142810 613680    
Сальдо на конец   0

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ОАО «Подшипник»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

Производство шариковых и роликовых подшипников

по
ОКВЭД

29.14.1

Организационно-правовая форма/форма собственности

ОАО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

                               

Местонахождение (адрес)  305040, Россия, г. Курск, ул. Резиновая, д. 49/8, корпус 8

На

31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

г.3

20

г.4

20

г.5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

610579

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

6218150

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

627426

Отложенные налоговые активы

24060

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

7480218

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1897656

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

3252614

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

225680

Денежные средства и денежные эквиваленты

1282078

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

6658028

БАЛАНС

14138246

                         

Форма 0710001 с. 2

На

31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

г.3

20

г.4

20

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

3817780

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

20353

Добавочный капитал (без переоценки)

178600

Резервный капитал

1070549

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1042132

Итого по разделу III

6129414

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

3205200

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

3205200

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1717800

Кредиторская задолженность

2792202

Доходы будущих периодов

97530

Оценочные обязательства

196100

Прочие обязательства

Итого по разделу V

4803632

БАЛАНС

14138246

                                   

Руководитель