Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету

Категория: Бухгалтерские задачи с проводками и решением на заказ

razd1

Бухгалтерские задачи Решение задач по бухгалтерскому учету

ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.

Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности. . Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.

Практикум по бухгалтерскому учету с решением без посредников

razd

Дисциплина «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» изучается в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки «Экономика».

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету содержит описание целей и задач изучения дисциплины, условия практического задания и подробное описание этапов выполнения сквозной задачи. В сборнике приведены формы учетных регистров, которые необходимо заполнить в ходе решения задачи.

Цели преподавания дисциплины - раскрыть порядок организации учетной работы на предприятии и обобщить учетную информацию в учетных регистрах аналитического и синтетического учета и в Главной книге.

Методическое пособие представляет собой сквозную задачу, охватывающую все основные задачи бухгалтерского (финансового) учета промышленного предприятия.

Целью Лабораторного практикума по бухгалтерскому учету является систематизация практических профессиональных навыков в области учета и проверки знаний и умений. Вырабатывать для конкретного предприятия рациональную систему организации бухгалтерского учета на основе выбора эффективной учетной политики:

Составлять корреспонденцию счетов и производить необходимые расчеты по данным хозяйственным операциям;
Давать правовую оценку хозяйственным операциям;
Обобщать хозяйственные операции за отчетный период в журналах-ордерах, а данные отражать в Главной книге.
Формой проведения лабораторных занятий по дисциплине является выполнение сквозного практического задания в рабочей тетради.

До начала выполнения учетных процедур необходимо ознакомиться с краткой характеристикой предприятия, которая включает информацию о названии, организационно-правовой форме, видах деятельности и основных реквизитах.

Для выполнения ряда учетных процедур необходимо использовать аналитические данные по отдельным объектам бухгалтерского учета, содержащиеся в справочной информации.

Общая последовательность решения сквозной задачи включает следующие этапы:

составить журнал хозяйственных операций;
произвести необходимые расчеты для заполнения учетных регистров;
отразить информацию о движении активов и обязательств на схемах счетов и определить сальдо на конец периода;
составить необходимые ведомости, на основе которых заполнить журналы-ордера;
данные журналов-ордеров перенести в Главную книгу.

Сквозную задачу выполняют в рабочей тетради.

Выполнение и защита сквозной задачи является элементами системы контроля знаний студентов по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету».

ЗАДАНИЕ

Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям ОАО «Подшипник» за декабрь отчетного года.
Создать схемы счетов синтетического учета за отчетный период.
Заполнить журналы-ордера и ведомости в соответствии с хозяйственными операциями за декабрь.
На основе заполненных учетных регистров (журналов-ордеров, ведомостей) обобщить учетную информацию в главной книге.
Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Рассчитываемые суммы округлять до целых рублей.

Извлечение из организационно-распорядительных документов ОАО «Подшипник»:

Устав ОАО «Подшипник» - вид деятельности – производство подшипников.

ОКВЭД – 29.14.1 Производство шариковых и роликовых подшипников.

Идентификационный номер налогоплательщика – 4632004589

Место нахождения – 305040, Россия, г. Курск, ул. Резиновая, д. 49/8, корпус 8. Телефон (4712) 276-44-28 Факс (4712) 276-44-29

Основные реквизиты ОАО «Подшипник»:

- Расчетный счет 2130500000070070891Курскпромбанка,

- БИК 045004821

- Валютный счет: 213000000390100000244

- Транзитный валютный счет 2130000010390200243

- Корреспондентский счет 30101810000000000256

- Генеральный директор Орлов М.В.

- Главный бухгалтер _____________________________

(вписать свои данные)

Извлечение из учетной политики ОАО «Подшипник»:

Основные средства стоимость, которых не более 40000 рублей за единицу, учитываются в составе материально-производственных запасов.
Формирование первоначальной стоимости основных средств производить по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использованием субсчета 4 «Приобретение объектов основных средств».
Затраты по формированию первоначальной стоимости нематериальных активов производить по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использованием субсчета 5 «Приобретение нематериальных активов».
Затраты по НИОКР накапливать по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использованием субсчета 8 «Выполнение НИОКТР».
Для ведения синтетического и аналитического учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
В целях равномерного включения предстоящих расходов на ремонт основных средств в издержки производства отчетного периода создавать резерв на ремонт основных средств, учитываемых на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».
Учет процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
При отпуске материалов в производство или ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости.
Фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции формируется по счету 20 «Основное производство» в разрезе видов выпускаемой продукции.
Учёт выпуска готовой продукции осуществляется на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.
Затраты вспомогательного производства распределяются пропорционально потребленным услугам.
Общепроизводственные расходы распределяются пропорционально начисленной заработной плате работников основного производства (без учета страховых взносов).
Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально начисленной заработной плате работников основного производства (без учета страховых взносов).
Создается резерв по сомнительным долгам.
По истечении отчетного периода расходы на продажу (расходы на упаковку и транспортировку), предварительно учитываемые по счету 44 подлежат ежемесячному списанию в полной сумме на себестоимость проданной продукции.
Расходы на продажу продукции признаются в себестоимости проданной продукции полностью в отчётном периоде качестве расходов по отчетным видам деятельности.
Учет расчетов по налогу на прибыль ведется в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.

Лимит остатка денег в кассе предприятия

ОАО «Курскпромбанк» утвержден лимит остатка наличных денег в кассе ОАО «Подшипник» в размере 10 000 у.е.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря по предприятию ОАО «Подшипник»

№	Наименование счета	Сумма,у.е
1.	Основные средства	9159790
2.	Амортизация основных средств	3120000
3.	Нематериальные активы	765300
4.	Амортизация НМА	237750
5.	Незавершенное строительство	627429
6.	Материалы по учетным ценам	867811
7.	Отклонения в стоимости материалов	53270
8.	Незавершенное основное производство	320780
9.	Готовая продукция	672570
10.	Денежные средства	72 580
11.	Расчетный счет	1270530
12.	Валютный счет	440600
13.	Краткосрочные финансовые вложения	115680
14.	Расчеты с поставщиками и подрядчика	429710
15.	Расчеты с покупателями и заказчиками	892700
16.	Расчеты по авансам полученным	273390
17.	Расчеты по налогам и сборам	420170
18.	Расчеты по социальному страхованию	230450
19.	Расчеты с персоналом	720530
20.	Расчеты с подотчетными лицами	36910
21.	Расчеты с персоналом по текущим	738650
22.	Расчеты с учредителями	270560
23.	Расчеты с дебиторами	105600
24.	Расчеты с кредиторами	270830
25.	Прибыль отчетного периода	529130
26.	Доходы будущих периодов	75800
27.	Уставный капитал	3817780
28.	Резервный капитал	1027500
29.	Добавочный капитал	178600
30.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	265100
31.	Резервы предстоящих расходов	76630
32.	Краткосрочные кредиты банка	1597800
33.	Долгосрочные кредиты банка	3205200
34.	НДС по приобретенным ценностям	65610

Аналитические данные по расчетам с поставщиками и подрядчиками

№	Поставщик	Сальдо на 1.12.__г
п/п
1.	ООО «Лада»	80000
2.	ООО «Строитель»	49710
3.	ОАО «Энергосбытовая компания»	100000
4.	ООО «Сигма»	30000
5.	ООО «Факел»	93640
6.	ООО «Полимер»	11800
7.	ОАО «Астра»	64560
Итого:		429710

Список лиц, имеющих право получать из кассы организации наличные денежные средства на хозяйственные нужды

№	ФИО	Должность
1	Орлов М.В.	ген. директор
2.	Скворцов Е.С.	коммерческий директор
3.	Семенов В.И.	юрист-консульт
4	Петров А.С.	механик
5	Филатов М.Ю.	Руководитель подразделения

Аналитические данные по расчетам с подотчетными лицами

№ п/п	ФИО	Задолженность на1.12.__г.
1	Петров А.С.	2500
2	Филатов М.Ю.	575
3	Семенов В.И.	20000
4	Скворцов Е.С.	13835
Итого:		36910

РЕШЕНИЕ

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ОАО «ПОДШИПНИК» ЗА ДЕКАБРЬ 20 г.

№ п/п	Наименование счета	Сумма, у.е.	Д-т	К-т
1	Поступил объект основного средства от поставщика ООО «Лада»: Покупная стоимость, без НДС НДС	600000 108000	08-4 19	60 60
2	Принят к оплате счет ОАО «Феникс» за консультационные услуги, связанные с приобретением основного средства, стоимость услуг, без НДС НДС	10000 1800	08-4 19	60 60
3	Транспортные расходы по доставке объекта основного средства ЗАО «Автотранс» стоимость услуг, без НДС НДС	7500 1350	08-4 19	60 60
4	Приобретенный объект основного средства принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.	617500	01	08-4
5	Получен объект основного средства по договору дарения (по данным передающей стороны : первоначальная стоимость объекта - 450000, остаточная - 45000), текущая рыночная стоимость - 120300	120300	08-4	98
6	Объект основного средства полученный по договору дарения принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости	120300	01	08-4
7	Отражены в учете результаты переоценки основных средств по состоянию на 1 января: первоначальная стоимость объекта - 678 900, начисленная амортизация на дату переоценки - 345 789, текущая рыночная стоимость - 720 000 (объект переоценивается впервые): сумма дооценки (уценки) корректировка суммы начисленной амортизации	41100 20353 20747	01 01	83 02
8	Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования зданий цехов объектов общехозяйственного назначения переданных в аренду (не предмет деятельности)	316643 152650 89523 65520 8950	20 25 26 91-2	02 02 02 02
9	Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов по восстановлению объектов основных средств, используемых в: основных цехах в цехах общепроизводственного назначения в общехозяйственных подразделениях на НИОКР по разработке новой технологии производства подшипников	30000 15500 12900 7500	20 25 26 08-8	96 96 96 96
10	Предъявлены акты и акцептованы счета подрядной организации ООО «Строитель» за выполненные ремонтные работы за счет ранее созданного резерва: стоимость выполненных работ НДС	53100 45000 8100	96 19	60 60
11	Списан автомобиль, пришедший в негодность в результате аварии: первоначальная стоимость сумма накопленной амортизации остаточная стоимость затраты по разборке автомобиля (хоз.инвентарь)	480000 285 000 195000 1560	01-2 02 91-2 91-2	01-1 01-2 01-2 10
12	Приняты к учету запасные части, полученные в результате ликвидации автомобиля	14690	10	91-1
13	Продан объект основного средства: первоначальная стоимость накопленная амортизация остаточная стоимость	89320 21170 68150	01-2 02 91-2	01-1 01-2 01-2
14	Предъявлен счет покупателю ООО «Полюс» за проданный объект основного средства: договорная стоимость НДС (18%)	106 200 16200	62 91-2	91-1 68
15	Приобретено исключительное авторское право на программу ЭВМ в ООО «Интеллект»: покупная стоимость, без НДС НДС	60416 10875	08-5 19	60 60
16	Принят к учету приобретенный объект нематериального актива	60416	04	08-5
17	Начислена амортизация по ранее приобретенным объектам интеллектуальной собственности	5600	26	05
18	Перечислен аванс с расчетного счета поставщику ООО «Сигма» в счет поставки материалов	94400	60	51
19	Поступили материалы от поставщика ООО «Сигма»: покупная стоимость, без НДС НДС	94400 80000 14400	15 19	60 60
20	Транспортные расходы по доставке материалов ЗАО «Автотранс» стоимость услуг, без НДС НДС	3540 3000 540	15 19	60 60
21	Приняты к бухгалтерскому учету материалы по утвержденной учетной стоимости	75000	10	15
22	Отражены в бухгалтерском учете выявленные отклонения в стоимости материалов между фактической и учетной ценой	8000	16	15
23	Отражена учетная стоимость отпущенных материалов со склада: на производство продукции на хозяйственные нужды цехов на общехозяйственные нужды на упаковку готовой продукции на НИОКР по разработке новой технологии производства подшипников	168570 98 540 45 630 12 300 9560 2540	20 25 26 44 08-8	10 10 10 10 10
24	Списаны распределенные отклонения в стоимости отпущенных материалов со склада: на производство продукции на хозяйственные нужды цехов на общехозяйственные нужды на упаковку готовой продукции 24.5- на НИОКР по разработке новой технологии производства подшипников	10957 6405 2966 800 621 165	20 25 26 44 08-8	16 16 16 16 16
25	Отражена в бухгалтерском учете недостача материалов, выявленная в результате инвентаризации: учетная стоимость отклонения в стоимости материалов	1200 78	94 94	10 16
26	Отнесена выявленная недостача на виновное лицо по текущей рыночной стоимости	2500	73	94
27	Отражена разница между рыночной и фактической стоимостью недостающих материалов	1222	94	98-4
28	Начислена заработная плата: основным производственным рабочим работникам обслуживающим оборудование цехов управленческому персоналу работникам, занятым упаковкой готовой продукции специалистам за разработку новой технологии производства подшипников за период временной нетрудоспособности, за счет работодателя работникам аппарата управления за период временной нетрудоспособности, за счет средств ФСС	407900 170 500 80400 90600 20200 10 000 5900 30300	20 25 26 44 08-8 26 69	70 70 70 70 70 70 70
29	Начислены страховые взносы (условно 35%) на заработную плату: основных производственных рабочих работников обслуживающих оборудование цехов управленческого персонала работников, занятых упаковкой готовой продукции специалистов по разработке новой технологии производства подшипников	130095 59675 28140 31710 7070 3500	20 25 26 44 08-8	69 69 69 69 69
30	Начислены отпускные основным производственным рабочим: в текущем месяце приходящиеся, на следующий месяц	43050 12800 30250	20 97	70 70
31	Начислены страховые взносы на сумму начисленных отпускных (условно 35%)	4480	20	69
32	Произведены удержания из заработной платы: НДФЛ по исполнительным документам возмещение материального ущерба выявленная разница отнесена на финансовый результат предприятия	54114 22300 2500 1222	70 70 70 98-4	68 76 73 91-1
33	На основании авансового отчета Скворцова Е.С. списаны представительские расходы	13835	44	71
34	Приняты к оплате услуги, полученные по электроснабжению от ОАО «Энергосбытовая компания» и распределены: на производство продукции основного производства на хозяйственные нужды цехов на общехозяйственные нужды на затраты по реализации готовой продукции на НИОКР по разработке новой технологии производства подшипников НДС по счету- фактуре	54360 25700 7300 9060 3000 1008 8292	20 25 26 44 08-8 19	60 60 60 60 60 60
35	Распределены общепроизводственные расходы в соответствии с принятой учетной политикой	269459	20	25
36	Распределены общехозяйственные расходы в соответствии с принятой учетной политикой	234390	20	26
37	Поступила на склад готовая продукция (подшипники) по фактической себестоимости 40000 шт. (незавершенное производство на конец периода 358430 руб.)	1026949	43	20
38	Продана готовая продукция ООО «Торговый Дом «Подшипник» 32000 шт.: фактическая себестоимость договорная стоимость 18% НДС	821559 1 600 000 244068	90-2 62 90-3	43 90-1 68
39	Продана готовая продукция ЗАО «Русь- Подшипник» 8000 шт.: фактическая себестоимость договорная стоимость 18% НДС	205390 400 000 61017	90-2 62 90-3	43 90-1 68
40	Списаны расходы на продажу пропорционально себестоимости проданной продукции	54286	90-2	44
41	Получены в кассу с расчетного счета наличные денежные средства: на хозяйственные нужды на выплату отпускных	20000 39500	50 50	51 51
42	Получен в кассу возврат не использованной подотчетной суммы от: Петрова А.С. Филатова М.Ю.	2500 575	50 50	71 71
43	Выплачены отпускные наличными денежными средствами	29000	70	50
44	Выданы под отчёт денежные средства Скворцову Е.С. на командировочные расходы	20000	71	50
45	Депонирована невыплаченная заработная плата (отпускные)	10500	70	76
46	Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата	10500	51	50
47	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	190 000	51	66
48	Зачислена на расчетный счет выручка от ООО «Полюс» за проданное основное средство	106200	51	62
49	Зачислена на расчетный счет выручка от ООО«Торговый Дом «Подшипник» за проданную готовую продукцию	554000	51	62
50	Зачислена на расчетный счет выручка от ЗАО «Русь-Подшипник» за проданную готовую продукцию	200000	51	62
51	Погашена с расчетного счета кредиторская задолженность: ОАО «Энергосбытовая компания» ЗАО «Автотранс» ОАО «Лада» ООО «Строитель» ООО «Интелект»	300141 54360 13390 108000 53100 71291	60 60 60 60 60	51 51 51 51 51
52	Принята к оплате государственная пошлина за регистрацию патента на изобретение новой технологии производства Перечислена государственная пошлина с расчетного счета	3500 3500	08-8 76	76 51
53	Перечислена задолженность в бюджет: по налогу на прибыль налог на имущество налог на добавленную стоимость	360280 134900 35600 189780	68 68 68	51 51 51
54	Принят к учету патент на изобретение новой технологии производства подшипников как нематериальный актив	28213	04	08-8
55	Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка	23 600	91-2	66
56	Погашена задолженность по краткосрочному кредиту: по основному долгу начисленные проценты	70000 23600	66 66	51 51
57	Перечислена заработная плата работников на пластиковые карты	328426	70	51
58	Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды	230 450	69	51
59	Отражена положительная курсовая разница по валютному счету	14 890	52	91-1
60	Предъявлен счет на арендную плату ООО «Купол» в соответствии с договором аренды: арендная плата 18% НДС	16800 2563	76 91-2	91-1 68
61	Начислен налог на имущество	11900	91-2	68
62	Списана невостребованная кредиторская задолженность ООО «Полимер»	11800	60	91-1
64	Создан резерв по сомнительным долгам дебиторов	40900	91-2	63
65	Принят к оплате счет за услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию	8600	91-2	76
66	Предъявлена штрафная санкция покупателю за несвоевременную оплату	12950	76-2	91-1
67	Предоставлен заем ООО «Ангел»	110000	58	51
68	Предъявлен к возмещению НДС	218967	68	19
69	Сформирован финансовый результат деятельности предприятия: от обычных видов деятельности от прочих операций	613680 198871	90 99	99 91
71	Определен условный расход по налогу на прибыль	82962	99	68
72	Отражен отложенный налоговый актив (см. операцию № 5)	24060	09	68
73	Отражен в конце года финансовый результат деятельности ОАО «Подшипник»	860977	99	84
74	Создан резервный капитал (5%)	43049	84	82
75	Начислены дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям (5% от нераспределенной прибыли)	40896	84	75
	ИТОГО	14457281

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОАО «ПОДШИПНИК» ЗА ДЕКАБРЬ 20__ г.

Номер счета	Сальдо на 01.12.20__г.		Оборот за декабрь		Сальдо на 01.01.20__г.
Номер счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	9159790		1348220	1138640	9369370
02		3120000	306170	337390		3151220
04	765300		88629		853929
05		237750		5600		243350
08	627429		826429	826429	627429	0
09			24060		24060
10	867811		89690	171330	786171
*******
58	115680		110000		225680
60		429710	406341	1005341		1028710
62	892700	273390	2106200	860200	2138700	273390
63				40900		40900
66		1597800	93600	213600		1717800
67		3205200				3205200
68		420170	579247	496884		337807
69		230450	260750	134575		104275
70		720530	446840	450950		724640
71	36910		20000	16910	40000
73	738650		2500	2500	738650
75	270560			40896	229664
76	105600	270830	33250	44900	105600	282480
80		3817780				3817780
82		1027500		43049		1070549
83		178600		20353		198953
84		265100	83945	860977		1042132
94			2500	2500
96		76630	45000	65900		97530
90			2000000	2000000		0
91			377423	377423		0
97			30250		30250
98		75800	1222	121522		196100
99		529130	1142810	613680		0
ИТОГО	16476370	16476370	14457281	14457281	17532816	17532816

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 01 «Основные средства»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 08	с кредита сч. №83	с кредита сч. № 02	с кредита сч № 01	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								9159790
декабрь	737800	20353	20747	569320		1348220	1138640
Сальдо на конец								9369370

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 02 «Амортизация основных средств»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 01	с кредита сч. №»	с кредита сч. №	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало									3120000
декабрь	306170					306170	337390
Сальдо на конец									3151220

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 04 «Нематериальные активы»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 08	с кредита сч. №»	с кредита сч. №	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								765300
декабрь	88629					88629
Сальдо на конец								853929

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 01	с кредита сч. №»	с кредита сч. №	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало									237750
декабрь							5600
Сальдо на конец									243350

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 98	с кредита сч. №60/70	с кредита сч. № 96/69	с кредита сч № 10/76	с кредита сч. № 16	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								627429
декабрь	120300	678924/ 10000	7500/ 3500	2540/3500	165	826429	826429
Сальдо на конец								627429

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 09 «Отложенные налоговые активы активы»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 68	с кредита сч. №	с кредита сч. №	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								0
декабрь	24060					24060
Сальдо на конец								24060

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 10 «Материалы»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 91	с кредита сч. №15	с кредита сч. №	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								867811
декабрь	14690	75000				89690	171330
Сальдо на конец								786171

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 16	с кредита сч. №60	с кредита сч. № 15	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								0
декабрь		83000				83000	83000
Сальдо на конец								0

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 16 «Материалы»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 15	с кредита сч. №60	с кредита сч. № 15	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								53270
декабрь	8000					8000	11035
Сальдо на конец								50235

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 60	с кредита сч. № 76	с кредита сч. №	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								65610
декабрь	153357					153357	218967
Сальдо на конец								0

***

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 26 «Общехозяйственные расходы»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 02/05	с кредита сч. № 96	с кредита сч. № 10/16	с кредита сч № 70/69	с кредита сч. № 60	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								0
декабрь	65520/ 5600	12900	12300/ 800	96500/ 31710	9060	234390	234390
Сальдо на конец								0

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 43 «Готовая продукция»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 40	с кредита сч. № 10/71	с кредита сч. № 16/76	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								672570
декабрь	1026949					1026949	1026949
Сальдо на конец								672570

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 44 «Расходы на продажу»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 10	с кредита сч. № 70	с кредита сч. № 16	с кредита сч № 69	с кредита сч. № 60/71	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								0
декабрь	9560	20200	621	7070	3000/ 13835	54286	54286
Сальдо на конец								0

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 50 «Касса»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 51	с кредита сч. № 71	с кредита сч. № 16/76	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								72580
декабрь	59500	3075				62575	59500
Сальдо на конец								75655

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 51 «Расчетный счет»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 50	с кредита сч. № 66	с кредита сч. № 62	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								1270530
декабрь	10500	190000	860200			1060700	1580297
Сальдо на конец								750933

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 52 «Валютные счета»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 91	с кредита сч. № 58	с кредита сч. № 62	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								440600
декабрь	14890					14890
Сальдо на конец								455490

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 58 «Финансовые вложения»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 51	с кредита сч. № 58	с кредита сч. № 62	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								115680
декабрь	110000					110000
Сальдо на конец								225680

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту		Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 51	с кредита сч. № 91	с кредита сч. № 62	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту		дебет	кредит
Сальдо на начало										429710
декабрь	394541	11800				406341		1005341
Сальдо на конец										1028710

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту		Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 90	с кредита сч. № 91	с кредита сч. № 62	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту		дебет	кредит
Сальдо на начало									892700	273390
декабрь	2000000	106200				2106200		860200
Сальдо на конец									2138700	273390

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту		Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 90	с кредита сч. № 91	с кредита сч. № 62	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту		дебет	кредит
Сальдо на начало
декабрь						0		40900
Сальдо на конец										40900

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту		Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 51	с кредита сч. № 91	с кредита сч. № 62	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту		дебет	кредит
Сальдо на начало										1597800
декабрь	93600					93600		213600
Сальдо на конец										1717800

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 51	с кредита сч. № 91	с кредита сч. № 62	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало									3205200
декабрь
Сальдо на конец									3205200

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту		Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 19	с кредита сч. № 51	с кредита сч. № 62	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту		дебет	кредит
Сальдо на начало										420170
декабрь	218967	360280				579247		496884
Сальдо на конец										337807

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению »

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту		Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 51	с кредита сч. № 70	с кредита сч. № 62	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту		дебет	кредит
Сальдо на начало										230450
декабрь	230450	30300				260750		134575
Сальдо на конец										104275

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда »

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту		Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 51	с кредита сч. № 50	с кредита сч. № 76	с кредита сч № 68	с кредита сч. № 73	Итого по дебету	Оборот по кредиту		дебет	кредит
Сальдо на начало										720530
декабрь	328426	29000	32800	54114	2500	446840		450950
Сальдо на конец										724640

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту		Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 50	с кредита сч. № 68	с кредита сч. № 76	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту		дебет	кредит
Сальдо на начало									36910
декабрь	20000					20000		16910
Сальдо на конец									40000

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту		Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 94	с кредита сч. № 68	с кредита сч. № 76	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту		дебет	кредит
Сальдо на начало									738650
декабрь	2500					2500		2500
Сальдо на конец									738650

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 75 «Расчеты с учредителями»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту		Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 94	с кредита сч. № 68	с кредита сч. № 76	с кредита сч № 23/96	с кредита сч. № 69/70	Итого по дебету	Оборот по кредиту		дебет	кредит
Сальдо на начало									270560
декабрь								40896
Сальдо на конец									229664

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 51	с кредита сч. № 91	с кредита сч. №	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало								105600	270830
декабрь	3500	29750				33250	44900
Сальдо на конец								105600	282480

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 80 «Уставный капитал»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 50	с кредита сч. № 68	с кредита сч. №	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало									3817780
декабрь						0	0
Сальдо на конец									3817780

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 82 «Резервный капитал»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 50	с кредита сч. № 68	с кредита сч. №	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало									1027500
декабрь						0	43049
Сальдо на конец									1070549

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 83 «Добавочный капитал»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 50	с кредита сч. № 68	с кредита сч. №	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало									178600
декабрь							20353
Сальдо на конец									198953

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 82	с кредита сч. № 75	с кредита сч. №	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало									265100
декабрь	43049	40896				83945	860977
Сальдо на конец									1042132

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 90 «Продажи»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 68	с кредита сч. № 43	с кредита сч. № 90	с кредита сч № 99	с кредита сч. № 44	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало
декабрь	305085	1026949		613680	54286	2000000	2000000
Сальдо на конец

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 63	с кредита сч. № 76	с кредита сч. № 68	с кредита сч № 66/10	с кредита сч. № 02/01	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало
декабрь	40900	8600	30663	23600/ 1560	8950/ 263150	377423	377423
Сальдо на конец

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 98	с кредита сч. № 10	с кредита сч. № 16	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало
декабрь	1222	1200	78			2500	2500
Сальдо на конец

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 96 «Резервы предстоящих расходов»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 60	с кредита сч. № 68	с кредита сч. № 91	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало									76630
декабрь	45000					45000	65900
Сальдо на конец									97530

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 97 «Расходы будущих периодов»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 70	с кредита сч. № 68	с кредита сч. № 91	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало
декабрь	30250					30250
Сальдо на конец								30250

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 98 «Доходы будущих периодов»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 91	с кредита сч. № 68	с кредита сч. № 91	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало									75800
декабрь	1222					1222	121522
Сальдо на конец									196100

ГЛАВНАЯ КНИГА по счету 99 «Прибыли и убытки»

Месяц	Обороты по дебету					Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	с кредита сч. № 68	с кредита сч. № 91	с кредита сч. № 84	с кредита сч №	с кредита сч. №	Итого по дебету	Оборот по кредиту	дебет	кредит
Сальдо на начало									529130
декабрь	82962	198871	860977			1142810	613680
Сальдо на конец									0

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ОАО «Подшипник»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

Производство шариковых и роликовых подшипников

по
ОКВЭД

29.14.1

Организационно-правовая форма/форма собственности

ОАО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 305040, Россия, г. Курск, ул. Резиновая, д. 49/8, корпус 8

На

31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

г.3

г.4

г.5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

610579

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

6218150

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

627426

Отложенные налоговые активы

24060

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

7480218

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1897656

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

3252614

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

225680

Денежные средства и денежные эквиваленты

1282078

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

6658028

БАЛАНС

14138246

Форма 0710001 с. 2

		На	31 декабря			На 31 декабря			На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		г.3		20	г.4		20	г.5


	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	3817780
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(			)7	(		)	(		)
	Переоценка внеоборотных активов	20353
	Добавочный капитал (без переоценки)	178600
	Резервный капитал	1070549
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1042132
	Итого по разделу III	6129414
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	3205200
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV	3205200
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1717800
	Кредиторская задолженность	2792202
	Доходы будущих периодов	97530
	Оценочные обязательства	196100
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V	4803632
	БАЛАНС	14138246

Руководитель			Орлов М.В.	Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

декабря

г.

ГОТОВЫЕ СТУДЕНЧЕСКИЕ РАБОТЫ

ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.

ХОТИТЕ ПОМОГУ ВАМ
РЕШИТЬ ЗАДАЧУ?

Я ДЕЛАЮ ЭТО
БЫСТРО И НЕДОРОГО

В 2018 ГОДУ
МНЕ ДОВЕРИЛИ
ВЫПОЛНЕНИЕ

ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

ПУБЛИКАЦИИ НА САЙТЕ

ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ

БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

АУДИТ. КОНТРОЛЬ. РЕВИЗИЯ

НАЛОГИ И НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ

УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ

СЕЙЧАС НА САЙТЕ

ПУБЛИКАЦИЙ

ВЫПОЛНЕНЫХ РАБОТ

ГОТОВЫЕ СТУДЕНЧЕСКИЕ РАБОТЫ