Задание:

Составить журнал регистрации хозяйственных операций

Открыть счета бухгалтерского учета и разнести остатки по счетам

Составить оборотную ведомость и баланс

Заполнить журналы-ордера и ведомсти

Таблица 1 Остатки по синтетическим счетам на 01.03.2010 г. по ОАО «Альфа»

Наименование счета	Сумма, рубли
01 «Основное средства»	1 800 000
02 «Амортизация основных средств»	482100
10 «Материалы»	40000
50 «Касса»	5000
51 «Расчетные счета»	260000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	81900
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	54000
68 «Расчеты по налогам и сборам»	120000
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	25000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	96000
71 «расчеты с подотчетными лицами»	6000
80 «Уставной капитал»	1070000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	290000

 Таблица 2 Журнал хозяйственных операций ОАО «Альфа» за март месяц 200_г.

Содержание хозяйственных операций		Сумма, рубли	Корреспонденция
			Дебет	Кредит
1. Принято к оплате счета-фактуры №32 от 11.03.2010г. РТП №5 за запасные части к тракторам.		26000
Учтен НДС по поступившим от РТП №5 запасным частям		4680
2.Лимитно-заборная карта №21 от 12.03.2010г. Отпущены материалы на основное производство		34000
3.Выписка с расчетного счета от 12.03.2010г. 3.1 Платежное поручение №36 от 12.03.2010г. Поступило на расчетный счет от ОАО «Заря» за услуги 3.2 Денежный чек, приходной кассовый ордер №18 от 12.03.2010г. Поступило в кассу предприятия денег для выплаты заработанной платы за прошлый месяц		50000   96000
4.Авансовый отчет №11 от 12.03.2010г. Поступили материалы от подотчетного лица Машкова Ю.И.		5000
упившим от подотчетного лица материалам		900
5.Расходный кассовый ордер №36 от 12.03.2010г. Выдана сумма под отчет на хозяйственные расходы Петрову Б.И.		4500
6.Платежная ведомость №5 от 12.03.2010г. Выдана заработанная плата за прошлый месяц.	91000
7. Выписка с расчетного счета от 15.03.2010г. Платежное поручение №31 от 15.03.2010г. Оплачен счет РТП №5 за запасные части. Платежное поручение №32 от 15.03.2010г. Перечислена задолжность в бюджет по налогу на доходы физических лиц. Платежное поручение №33 от 15.03.2010г. Перечислена задолжность по НДС. Платежное поручение №34 от 15.03.2010г. Перечислена задолжность по налогу на имущество. Платежное поручение №35 от 15.03.2010г. Перечислена задолжность по единому социальному налогу. Объявление на взнос наличными №9 от 15.03.2010г., расходный кассовый ордер №37 от 15.03.2010г., ведомость депонированной	30680 10400   80600   29000 25000
Заработанной платы №1 от 15.03.2010г. Возвращена на расчетный счет неполученная заработанная плата	5000 5000
8. Авансовый отчет №12 от 18.03.2010г. Израсходована подотчетная сумма Петровым Б.И. для основного производства	3500
9.Приходный кассовый ордер №19 от 18.01.2010г. Возвращена в кассу Петровым В.И. неиспользованная подотчетная сумма.	1000
10. Принята к оплате счет-фактура №48 от 24.03.2010г. ОАО «Домострой» за строительные материалы.	32000
Учтен НДС по поступившим от ОАО «Домострой» за строительные материалы	5760
11. Ведомость начисления амортизации за март. Начислена амортизация по основным средствам основного производства.	8000
12. Расчетно-платежная ведомость №3 за март. Начислена заработанная плата работникам предприятия. Начислен налог на доходы физических лиц.	83000 9100
Начислен единый социальный налог	24900
13. Справка бухгалтерии от30.03.2010г. Начислен налог на имущество	28000
14.Требование – накладная №9 от 30.03.2010г. Поступила на склад готовая продукция из основного производства	110000
15.Счет-фактура №6 от 30.03.2010г. Начислена задолжность ОАО «Мираж» за реализованную продукцию.	180000
Начислен НДС от суммы выручки за реализованную продукцию	27458
16. Накопительная ведомость по отгрузке готовая продукции за март. Списывается фактическая себестоимость готовая продукции	100000
17.Справка бухгалтерии от 31.03.2010г. Произведен зачет по НДС	5580
18. Справка бухгалтерии от 31.03.2010г. Определяется финансовый результат от реализации готовой продукции.	52542
19.Справка бухгалтерии от 31.03.2010г. Начислен налог на прибыль	10508
20. Справка бухгалтерии от 31.03.2010г. Учтена нераспределенная прибыль	42034
ИТОГО	1226902

Журнал-ордер №1

по счету 50 «Касса» ОАО «Альфа» за март 2010г.

с кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов

Дата	Номера счетов				Итого
	№71	№51	№70	№
итого

Ведомость

по счету 50 «Касса» ОАО «Альфа» за март 2010г

Сальдо на начало месяца______5000__________

Дата	Номера счетов				Итого
	№51	№71	№	№
12.03.2010
18.03.2010
итого

Сальдо на конец месяца______1500__________

Журнал-ордер №2

по счету 51 «Расчетные счета» ОАО «Альфа» за март 2010г.

с кредита счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов

Дата	Номера счетов				Итого
	№50	№60	№68	№69
итого

Ведомость

по счету 51 «Расчетные счета» ОАО «Альфа» за март 2010г

Сальдо на начало месяца___260000_____________

Дата	Номера счетов				Итого
	№62	№50	№	№
итого

Сальдо на конец месяца________________

Журнал-ордер №3

по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ОАО «Альфа» за март 2010г.

остаток на начало 6000

ФИО подотчетного лица	Дата возникновение задолженности	Дт	Кт	Дата	Выдано под отчет Корреспондирующий счет	Сумма
Машкова Ю.А.		6000
Петров Б.И.					50	4500
итого		6000				4500

Продолжение журнала-ордера №3

с кредита счета 71 в дебет счетов

Номера счетов				итого	Остаток на конец месяца
№10	№19	№20	№50
5000	900			5900	100
		3500	1000	4500	0
5000	900	3500	1000	10400	100

Журнал-ордер №4

по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ОАО «Альфа» за март 2010г.

Наименование поставщика	Сальдо на начало		С кредита счета на дебет счетов					Итого по кредиту
	Дт	Кт	№10	№19	№	№	№
1.ОАО «Сервис»		81900
2.ОАО «РТП»			26000	4680				30680
3.ОАО»Домострой»			32000	5760				37760
Итого		81900	58000	10440				68440

Продолжение журнала- ордера №4

	В дебет счета 60 с кредита счетов			Итого по дебету	Сальдо на конец
	№51	№	№
1.					81900
2.	30680			30680	0
3.					37760
					119660

Журнал-ордер №5

по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ОАО «Альфа» за март 2010г.

«Альфа» за март 2010г.

Наименование покупателя	Сальдо на начало		Обороты по дебету			Обороты по кредиту в дебет счетов			Итого по кредиту	Сальдо на конец
	Дт	Кт	Корсчет	сумма	№51		№	№		Дт	Кт
1	2	3	4	5	6		7	8	9	10	11
1.ОАО «Заря»	54000				50000				50000	4000
2.ОАО «Мираж»			90	180000					0	180000
3. «Сатурн»										0
Итого	54000			180000	50000				50000	184000

Журнал-ордер №6

по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» ОАО «Альфа» за март 2010г.

налоги

Сальдо на начало

Обороты по дебету

Обороты по кредиту в дебет счетов

Итого по кредиту

Сальдо на конец

Дт

Кт

корсчет

сумма

№70

№90

№20

№99

Дт

Кт

НДФЛ

НДС

Налог на имущество

На прибыль

итого

НДС, (19 счет)

Журнал-ордер №7

по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ОАО «Альфа» за март 2010г.

налоги	Сальдо на начало года		Обороты по дебету		Обороты по кредиту в дебет счетов				Итого по кредиту	Сальдо на конец
	Дт	Кт	корсчет	сумма	№20	№	№	№		Дт	Кт
Итого

Журнал-ордер №8

по счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ОАО «Альфа» за март 2010г.

Дата	Сальдо на начало		Обороты по дебету		Обороты по кредиту в дебет счетов				Итого по кредиту	Сальдо на конец
	Дт	Кт	корсчет	сумма	№20	№	№	№		Дт	Кт
Итого

 Журнал-ордер №9

по счетам 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция» ОАО «Альфа» за март 2010г.

Дт	Кт	№60	№10	№71	№02	№70	№69	№68	№20	№	Оборот по Дт
	Оборот по Кт

Журнал-ордер №10

по счетам 90 «Продажи», 99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ОАО «Альфа» за март 2010г.

Дт	Кт	№68	№43	№99	№84	№	№	№	№	№	Оборот по Дт
	Оборот по Кт

01 "Основные средства"
Дт		Кт
Сальдо на 01.03.2013	1800000
Оборот по Дт	0	Оборот по Кт	0
Сальдо на 01.04.2013	1800000
02 "Амортизация основных средств"
Дт		Кт
		Сальдо на 01.03.2013	482100
Оборот по Дт	0	Оборот по Кт
		Сальдо на 01.04.2013
10 "Материалы"
Дт		Кт
Сальдо на 01.03.2013	40000
Оборот по Дт		Оборот по Кт
Сальдо на 01.04.2013
80 "Уставный капитал"
Дт		Кт
		Сальдо на 01.03.2013	1070000
Оборот по Дт за январь	0	Оборот по Кт за январь	0
		Сальдо на 01.04.2013	1070000
84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
Дт		Кт
		Сальдо на 01.03.2013	290000
Оборот по Дт за январь	0	Оборот по Кт за январь
		Сальдо на 01.04.2013
90 "Продажи""
Дт		Кт
		Сальдо на 01.03.2013
Оборот по Дт за январь		Оборот по Кт за январь
		Сальдо на 01.04.2013	0
99 "Прибыли и убытки"
Дт		Кт
		Сальдо на 01.03.2013
Оборот по Дт за январь		Оборот по Кт за январь
		Сальдо на 01.04.2013	0

Составим оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 3) и бухгалтерский баланс (таблица 4).

Таблица 3 Оборотная ведомость по синтетическим счетам ОАО «Альфа» за март 2010

№ счета	Сальдо на 01.03.2010г.		Оборот за март 2010г.		Сальдо на 01.04.2010г.
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	1800000
02		482100
10	40000
19
20
43
50
51
60
62
68
69
70
71
76
80
84
90
99
ИТОГО

 Таблица 4 Баланс ОАО «Альфа» на 01.04.2010г.

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода
1.Внеоборотные активы			3.Капитал и резервы
Основные средства			Уставный капитал
Итого по разделу 1			Нераспределенная прибыль
2.Оборотные активы			Итого по разделу 3
Запасы			4.Долгосрочные обязательства
Дебиторская задолженность			Итого по разделу 4
Денежные средства			5.Краткосрочные обязательства
Итого по разделу 2			Кредиторская задолженность
			Итого по разделу 5
Баланс			Баланс