БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Предлагаю Вам ознакомится с описанием работ,
ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.
Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности.
Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.
На основании исходных данных практического задания необходимо составить журнал регистрации хозяйственных операций предлагаемой формы, где в зависимости от влияния на баланс хозяйственных операций, указать их тип.
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Стрела»
| Номер операции | Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Тип изм. в балансе | |
| Д-т | К-т | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Используя исходные данные об остатках средств организации и источников их образования на 01.12.201_г., открыть счета учебной формы, произвести в них разноску сумм хозяйственных операций согласно журналу регистрации, подсчитать обороты по каждому счету и определить сальдо на конец отчетного периода.
Для контроля учетных записей необходимо использовать форму оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.
Сводная оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета ООО «Стрела»
| Номер счета |
Сальдо на 01.12.201_ г. |
Оборот за декабрь 201_ г. | Сальдо на 01.01.201_ г. | |||
| Д-т сч. | К-т сч. | Д-т сч. | К-т сч. | Д-т сч. | К-т сч. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
После выполнения требуемых расчетов составить бухгалтерский баланс установленной формы и отчет о прибылях и убытках.
Исходные данные
Основным видом деятельности исследуемой организации - ООО «Стрела» является производство изделий «А» и «Б», изготавливаемых в цехе основного производства.
Организация учетных работ в исследуемой организации осуществляется в соответствии с требованиями российского законодательства, нормативных актов по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения.
На 201_г. в ООО «Стрела» утверждена учетная политика.
Приказ об учетной политике ООО «Стрела» на 201_ г. (извлечения)
1. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация нематериальных активов».
2. Фактическая себестоимость поступивших материалов определяется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
3. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
4. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции.
5. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
6. Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости.
7. Продукция считается проданной по ее отгрузке и предъявлении счетов покупателям.
Согласно главной книге ООО «Стрела» сальдо на 01.12.201_г. по счетам синтетического учета составляют:
руб.
|
Номер счета/ субсчета |
Сальдо на 1 декабря 201_ г. | |||||
| вариант | ||||||
| I | II | III | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01 | 474068 | - | 406344 | - | 541792 | - |
| 02 | - | 182000 | - | 156000 | - | 208000 |
| 04 | 168000 | - | 144000 | - | 192000 | 0 |
| 05 | - | 84000 | - | 72000 | - | 96000 |
| 10 | 135800 | - | 116400 | - | 155200 | - |
| 16 | 15442 | - | 13236 | - | 17648 | - |
| 20 | 53200* | - | 45600* | - | 55800* | - |
| 50 | 9800 | - | 8400 | - | 11200 | - |
| 51 | 84000 | - | 72000 | - | 96000 | - |
|
68 в т.ч.: 68/1 68/2 68/3 |
- | 7280 | - | 6240 | - | 8320 |
|
- - - |
- - 7280 |
- - - |
- - 6240 |
- - - |
- - 8320 |
|
|
69 в т.ч.: 69/1 69/2 69/3 |
- | 19936 | - | 17088 | - | 22784 |
| - | 15680 | - | 13440 | - | 17920 | |
| - | 2240 | - | 1920 | - | 2560 | |
| - | 2016 | - | 1728 | - | 2304 | |
| 70 | - | 48720 | - | 41760 | - | 55680 |
| 71 | 1932 | - | 1656 | - | 2208 | - |
| 80 | - | 600306 | - | 514548 | - | 681064 |
| Итого | 942242 | 942242 | 807636 | 807636 | 1071848 | 1071848 |
* Начальное сальдо счета 20
| 1 вариант | П вариант | Ш вариант |
| 20/А – 35000 | 20/А – 30000 | 20/А – 35000 |
| 20/Б – 18200 | 20/Б – 15600 | 20/Б – 20800 |
| 53200 | 45600 | 55800 |
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Стрела»
| Номер операции | Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Тип изм. в балансе | |
| Д-т | К-т | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Учет внеоборотных активов | |||||
|
1.
1.1 1.2 |
Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя – ОАО «Серп» в том числе: отпускная цена с учетом доставки; сумма НДС. |
94400
80000 14400 |
|||
| 2. | Технологическое оборудование принято в эксплуатацию | 80000 | |||
|
3.
3.1 3.2
3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.4 |
В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списан токарно-винторезный станок со 100%-ным износом: амортизация на дату выбытия; Расходы по демонтажу станка в том числе: начислена заработная плата; начислены страховые взносы (30%) в том числе: Фонд социального страхования (2,9%) Пенсионный фонд (22%) ФОМС (5,1%) Оприходованы на склад материалы от демонтажа станка |
64000
1600 ???
336
|
|||
|
4.
4.1 4.2 4.3
4.4 |
Продано ООО «Памир» технологическое оборудование, не используемое в производстве стоимость продажи сумма НДС (в том числе) сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования остаточная стоимость |
37760 5760
8000 24000 |
|||
|
5. 5.1 5.2 |
Приобретен сервер «Pentium»: фактическая цена приобретения сумма НДС |
25000 20500 4500 |
|||
| 6. | Сервер «Pentium» принят к учету в составе основных средств | 20500 | |||
|
7.
7.1 7.2 7.3 7.4 |
Продано ОАО «Альбатрос» исключительное право патентообладателя на изобретение стоимость продажи сумма НДС (в том числе) амортизация на дату продажи остаточная стоимость |
188800 28800 48000 64000 |
|||
| 2. Учет производственных запасов | |||||
|
8.
8.1 8.2 |
Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Сила» в том числе: покупная стоимость сумма НДС |
37760
32000 5760 |
|||
|
9.
9.1 9.2 |
Акцептован счет поставщика материалов ООО «Дорога» в том числе: покупная стоимость сумма НДС |
75520
64000 11520 |
|||
|
10.
10.1 10.2 |
Оприходованы материалы на склад ООО «Стрела» по учетным ценам, поступившие от: ОАО «Сила» ООО «Дорога» |
24000 56000 |
|||
|
11.
11.1 11.2 |
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен, полученных от: ОАО «Сила» ООО «Дорога» |
8000 8000 |
|||
| 3. Учет затрат на производство | |||||
|
12.
12.1 12.2 12.3 12.4 |
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам: основному цеху для производства изделия «А» изделия «Б» на общепроизводственные нужды на нужды заводоуправления |
75200 86400 8000 3200 |
|||
|
13.
13.1 13.2 13.3 13.4 |
Списаны и распределены отклонения, относящиеся к отпущенным материалам: основному цеху для производства изделия «А» изделия «Б» на общепроизводственные нужды на нужды заводоуправления |
??? |
|||
|
14.
14.1
14.2
14.3 |
Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования основного цеха оборудование общепроизводственного назначения заводоуправления |
24000
16000 11200 |
|||
|
15.
15.1 15.2 |
Начислена амортизация нематериальных активов, использованных: в основном цехе в заводоуправлении |
240 336 |
|||
|
16.
16.1 16.2
16.3 16.4 |
Согласно полученным счетам-фактурам от ОАО «ЦЭС» начислены затраты за использование электроэнергии в процессе обслуживания основного производства: основного цеха цехов общепроизводственного назначения заводоуправления НДС по потребленным услугам |
4960 4800
4320 2534,4 |
|||
|
17.
17.1 17.2 17.3
17.4 |
Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц: рабочим основного цеха по производству: изделия «А» изделия «Б» рабочим, обслуживающим оборудование персоналу заводоуправления |
24000 43200 16000
16000 |
|||
|
18.
18.1
|
Начислены страховые взносы (30%): рабочим основного цеха по производству: изделия «А» Фонд социального страхования (2,9%) Пенсионный фонд (22%) ФОМС (5,1%) |
??? | |||
|
18.2
18.3
18.4 |
изделия «Б» Фонд социального страхования (2,9%) Пенсионный фонд (22%) ФОМС (5,1%) рабочим, обслуживающим оборудование Фонд социального страхования (2,9%) Пенсионный фонд (22%) ФОМС (5,1%) персоналу заводоуправления Фонд социального страхования (2,9%) Пенсионный фонд (22%) ФОМС (5,1%) |
1253
9504 2203
464
3520 816
464
3520 816 |
|||
|
19.
19.1 19.2 |
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделия «А» изделия «Б» |
1600 1840 |
|||
|
20.
20.1 |
Списаны расходы по командировке заместителя главного бухгалтера - Иванова П.П.: сумма расходов сумма НДС |
1840 286 |
|||
|
21.
21.1 21.2 |
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями «А» и «Б» пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих Основной производственный цех: изделия «А» изделия «Б» |
??? | |||
| 22. | Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции (дебетовый оборот сч.26) | ??? | |||
| 4. Учет готовой продукции и товаров | |||||
|
23.
23.1 23.2 |
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца по изделиям «А» и «Б» отсутствует. Фактическая себестоимость оприходованных на склад изделий «А» изделий «Б» |
||||
| 5. Учет денежных средств | |||||
| 24. | Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1) | 94400 | |||
| 25. | Поступило на расчетный счет в оплату за проданное ООО «Памир» оборудование (см. оп.4) | 37760 | |||
| 26. | Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп.5) | 15104 | |||
| 27. | Получено на расчетный счет от ОАО «Альбатрос» в оплату нематериальных активов (см. оп.7) | 188800 | |||
| 28. | Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ООО «Дорога» (см. оп.9) | 75520 | |||
| 29. | Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы за ноябрь месяц | 55680 | |||
|
30.
30.1 30.2 30.3 |
Перечислен с расчетного счета страховые взносы за ноябрь месяц в т.ч.: Фонд социального страхования (2,9%) Пенсионный фонд (22%) ФОМС (5,1%) |
22784
17920 2560 2304 |
|||
| 31. | Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за ноябрь | 8320 | |||
| 32. | Выдана из кассы заработная плата за ноябрь | 55680 | |||
| Учет расчетов | |||||
| 33. | Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 3.2.1; 18.1; 18.2; 18.3; 18.5) | 13104 | |||
| 34. | Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1.2; 5.2) | 18900 | |||
| 35. | Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 9.2) | 11520 | |||
| 36. | Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам и потребленным услугам (см. оп. 17.4; 21.2) | 2820,4 | |||
| Учет финансовых результатов | |||||
|
37.
37.1 37.2 37.3 |
Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция «Б» фактическая себестоимость продажная стоимость, включая НДС начислен НДС с выручки от проданной продукции |
80000 192000 32000 |
|||
| 38. | Списан финансовый результат от продажи продукции «Б» (см. оп. 23; 38.1; 38.2; 38.3) | ??? | |||
| 39. | Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | ??? | |||
| 40. | Начислен налог на прибыль за декабрь по ставке 20% | ??? | |||
|
41.
41.1 41.2 41.3 41.4 |
Закрыты субсчета к счету 90 «Продажи» в конце отчетного периода (года) 90/1 «Выручка» 90/2 «Себестоимость продаж» 90/3 «НДС» 90/6 «Общехозяйственные расходы» |
??? |
|||
| 42. |
Закрыты субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце отчетного периода (года) 91/1 «Прочие доходы» 91/2 «Прочие расходы» |
??? |
|||
| Учет капитала | |||||
| 43. | Списана заключительными оборотами декабря, чистая прибыль отчетного года | ??? | |||
Порядок расчета отклонений, относящихся к отпущенным в производство материалам:
(ост. по сч.16 на начало месяца) + (дебетовый оборот по сч.16)
Коткл.=------------------------------------------------------------------------------
(ост. по сч.10 на начало месяца) + (дебетовый оборот по сч.10)
Таблица распределения общепроизводственных расходов на выпускаемую продукцию «А» и «Б»
| № п/п | Вид продукции | Дебетовый оборот по сч 25 | З/плата произв. раб. | Распр. суммы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | «А» |
|
||
| 2. | «Б» | |||
| Итого: | ||||
Итог по столбцу 3
Краспр.=-------------------------
Итог по столбцу 4
Сводная оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета ООО «Стрела»
| Номер счета |
Сальдо на 01.12.201_ г. |
Оборот за декабрь 201_ г. |
Сальдо на 01.01.201_ г. |
|||
| Д-т сч. | К-т сч. | Д-т сч. | К-т сч. | Д-т сч. | К-т сч. | |
| 01 | 541 792 | |||||
| 02 | 208 000 | |||||
| 04 | 192 000 | |||||
| 05 | 96 000 | |||||
| 08 | ||||||
| 10 | 155 200 | |||||
| 15 | ||||||
| 16 | 17 648 | |||||
| Итого | 1 071 848 | 1 071 848 | ||||
