Отражение в бухгалтерском учете условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль
1	99, субсчет "Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль"	68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"	Отражен условный расход по налогу на прибыль, исчисленный умножением величины прибыли по данным бухгалтерского учета на ставку налога на прибыль
Бухгалтерские проводки при отражении суммы начисленного условного дохода по налогу на прибыль
1	68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"	99, субсчет "Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль"	Отражен условный доход по налогу на прибыль, исчисленный умножением величины убытка по данным бухгалтерского учета на ставку налога на прибыль

 

Отражение в бухгалтерском учете постоянного налогового обязательства и постоянного налогового актива.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении суммы начисленного постоянного налогового обязательства
1	99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство"	68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"	Отражено постоянное налоговое обязательство, исчисленное умножением величины постоянной разницы на ставку налога на прибыль. Величину постоянной разницы формируют расходы организации, которые отражались на счетах учета затрат и прочих расходов, а для целей налогового учета не учитывались
Бухгалтерские проводки при отражении суммы начисленного постоянного налогового актива
1	68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"	99, субсчет "Постоянный налоговый актив"	Отражен постоянный налоговый актив, исчисленный умножением величины постоянной разницы на ставку налога на прибыль. Величину постоянной разницы формируют доходы организации, которые отражались на счетах учета выручки и прочих доходов, а для целей налогового учета не учитывались