mail.ru
Организация, оказывающая услуги междугородней телефонной связи, в марте 2016 г. реализовала на апрель 2016 г. пластиковые телефонные карты организациям-дилерам на сумму 389 400 руб., в том числе НДС 59 400 руб. Срок действия карт один месяц в пределах номинальной стоимости. В течение апреля 2016 г. абонентам пластиковых карт было оказано услуг связи на сумму 377 600 руб., в том числе НДС 57 600 руб.
В бухгалтерском учете данная хозяйственная операция отражается следующими проводками:
| Содержание операций |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
| Продажа телефонных карт организациям-дилерам в марте 2016 г. | ||||
|
Получены денежные средства за проданные телефонные карты |
51 | 76 | 389 400 |
Выписка банка по расчетному счету |
|
Отражена передача карт организациям-дилерам |
76 | 98-1 | 389 400 | Накладная |
|
Начислен к уплате в бюджет НДС с суммы полученной предоплаты (389 400 x 18 / 118) |
98-1 | 68 | 59 400 | Счет-фактура |
| Оказание услуг связи в апреле 2016 г. | ||||
|
Признана выручка от оказания услуг связи, оплаченных путем покупки телефонных карт |
98-1 | 90-1 | 377 600 |
Бухгалтерская справка |
|
Начислен НДС с выручки от реализации услуг связи (377 600 x 18 / 118) |
90-3 | 68 | 57 600 | Счет-фактура |
|
Принят к вычету НДС, уплаченный с полученной предоплаты |
68 | 98-1 | 57 600 |
Бухгалтерская справка |
| По истечении срока действия телефонных карт | ||||
|
Не использованные держателями карт денежные средства включены в состав внереализационных доходов ((389 400 - 59 400) - (377 600 - 57 600)) |
98-1 | 91-1 | 10 000 |
Бухгалтерская справка |
