Дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам",

Кредит счета 09 "Отложенные налоговые активы" - отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода - в корреспонденцией со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль";

Дебет счета 99 "Прибыли и убытки",

Кредит счета 09 "Отложенные налоговые активы" - списывается отложенный налоговый актив при выбытии объекта актива, по которому он был начислен, в сумме, на которую не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль как отчетного периода, так и последующих отчетных периодов, - в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".