Дебет счета 77 "Отложенные налоговые обязательства",

Кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" - отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств в счет начислений налога на прибыль отчетного периода, - в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет 01 "Расчет по налогу на прибыль";

Дебет счета 77 "Отложенные налоговые обязательства",

Кредит счета 99 "Прибыли и убытки" - отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в кредит счета 99 "Прибыли и убытки", в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль, как отчетного периода, так и последующих отчетных периодов.