№ п/п

Содержание операции

Документ

Сумма

Корреспонденция счетов

дт

кт

Наименование счета

Сумма, руб.

Основные средства (01)

306000000

Амортизация основных средств (02)

44000000

Нематериальные активы (04)

60000

Амортизация нематериальных активов (05)

4000

Материалы (10)

735000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)

320000

Основное производство (20)

200000

Готовая продукция (43)

1000000

Касса (50)

4000

Расчетный счет (51)

1994000

Задолженность поставщикам (60)

1920000

Задолженность покупателей и заказчиков (62)

600000

Задолженность бюджету (68)

186000

Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)

304000

Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)

800000

Задолженность подотчетных лиц (71)

10000

Задолженность кредиторам (76)

328000

Прибыль текущего года (99)

7000000

Уставный капитал (80)

158010000

Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством  (82)

350000

Добавочный капитал (83)

93000000

Нераспределенная прибыль (84)

3021000

Краткосрочные кредиты банков (66)

2000000

Счет, субсчет

Наименование

Единица измерения

Покупная цена, руб.

Количество

Покупная стоимость, руб.

ТЗР, тыс. руб.

Фактическая себестоимость, руб.

101

ткань обивочная (ширина 150 см.)

м

30

6000

180000

54000

234000

101

Ткань «Бязь»

м

4,2

2000

8400

4600

13000

101

Разные материалы

шт.

2,0

5000

10000

2000

12000

Итого

Х

Х

Х

198400

60600

259000

Статьи затрат

Изделия

диван-кровать

кресло

1. Материалы

        60000

    20000

2. Основная заработная плата производственных рабочих

        30000

     10000

3. Отчисление на социальные нужды

         11550

      3850

4.Общепроизводственные расходы

         36450

      12150

5. Общехозяйственные расходы

          12000

      4000

Итого

           150000

       50000

№ п/п

Фамилия , инициалы

Сумма, руб.

1

Александров Г.А.

4000

2

Иванов А.А.

2000

3

Семенов Т.В.

1000

4

Соколов А.П.

3000

Итого

800000

Организация

Сумма, руб.

Узел связи района

Профком

Прочие

50000

10000

268000

Итого

328000

№ п/п

Документ и содержание операции

Сумма,руб.

Дт

Кт

Учет денежных средств и расчетов

1

Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря

Выписка из расчетного счета за 1 декабря

Получено в кассу на командировочные расходы

900

2

Расходный кассовый ордер №299 от 1 декабря

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.

900

3

Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря

Согласно приложенным документам израсходовано (

780

4

Приходный кассовый ордер №302 от 13 декабря

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

?

5

Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.

Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб. 

9840

6

Денежный чек №131092. Приходный кассовый ордер №303 от 15 декабря

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

800000

7

Платежные ведомости №10-13. Расходный кассовый ордер №300 от 16 декабря

Выдана заработная плата за ноябрь

780000

8

Платежная ведомость «10

Депонирована заработная плата

?

9

Выписка из расчетного счета

Списано с расчетного счета ошибочно банком

1500

10

Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер №301 от 18 декабря

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

?

11

Приходный кассовый ордер №304 от 18 декабря

Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.

160

12

Реестр платежных поручений №32 от 15 декабря

Перечислено с расчетного счета:

 в фонд социального страхования

профкому фабрики

в фонд обязательного медицинского страхования

в пенсионный фонд

налог на доходы с физических лиц

налог на добавленную стоимость

авансовые платежи налогов – всего

в том числе:

а) налог на добавленную стоимость

б) транспортный налог

в) налог на прибыль

Итого

22400

8000

28800

252800

96000

90000

300000

200000

10000

90000

798000

13

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС

192000

14

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

?

15

Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

600000

16

Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения №214-246

Перечислено с расчетного счета:

штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в том числе НДС-18%, проценты банку за краткосрочный кредит

в погашение ранее полученного кредита банка

узлу связи

деревообрабатывающему комбинату №1 (в том числе НДС-18%)

Итого

500

40000

50000

1500

120000

212000

17

Выписка из расчетного счета от 20 декабря

Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС)

1200

18

Выписка из расчетного счета от 24 декабря

Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма

1500

Учет материалов

19

Платежное требование-поручение №12 от 28 ноября Ивановского комбината

Поступил к оплате счет №12 за бязь (4000 м по цене 4,2руб.), принятую по приходному ордеру №8 от 5 декабря:

покупная стоимость

транспортный тариф

Итого

НДС

Всего

16800

3200

20000

?

?

20

Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря

Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината

?

21

Платежное требование-поручение №18 от 1 декабря Минского комбината

Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6000м по цене 30руб), принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря:

покупная стоимость

транспортный тариф

Итого

НДС

Всего

180000

36000

216000

?

?

22

Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» №10 от 5 декабря

приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря:

покупная стоимость

НДС

Всего

6000

?

?

23

Требования-накладные №16-18 от 6 декабря

Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)

250

24

Лимитно - заборная карта №4 от 5 декабря

Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:

113400

147600

261000

обивочная ткань

бязь

диван-кресло

кресло

Итого

3500м

4500м

8000м

2000м

3000м

5000м

25

Лимитно-заборная карта №5 от 9 декабря

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

диванов-кроватей (500шт.)

кресел (1500шт.)

Итого

1000

3000

4000

26

Сигнальное требование №3 от 10 декабря

Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань-200м.

6000

27

Лимитно-заборная карта №6 от 10 декабря

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500л)

70000

Учет основных средств и нематериальных активов

28

Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов-№6, счет №18, платежное требование-поручение №27 от 15 декабря

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

стоимость работ

НДС

Всего

20000

?

?

29

Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение №77 от 25 декабря

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

?

30

Акт (накладная) приемки передачи основных средств №5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63

Деревообрабатывающему комбинату №1проданы фабрикой:

а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС)

первоначальная стоимость

износ

б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС)

первичная стоимость

износ

40 000

120 000

80 000

15 000000

12 900000

900 000

31

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)

?

32

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины

?

33

Счет-фактура №17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» №50 от 3 декабря

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

стоимость вычислительной машины

НДС

140000

?

34

Выписка из расчетного счета от 26 декабря

Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)

?

35

Акт приемки-передачи основных средств №12 от 4 декабря

Оприходована вычислительная машина

?

36

Акт приемки-передачи основных средств №13 от 10 декабря

Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)

100000

37

Расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:

сумма арендной платы

НДС

Всего

12000

?

?

38

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислена амортизация основных средств:

основного цеха

транспортного цеха

управления фабрики

Итого

1042617

109334

173934

1325885

39

Платежное поручение №30 от 26 декабря

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:

сумма арендной платы

НДС

Всего

12000

?

?

40

Расчет бухгалтерии

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

?

41

Акт на списание основных средств №3 от 15 декабря

Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:

первоначальная стоимость

износ

135000

100000

42

Накладная на внутренне перемещение №12 от 15 декабря

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной 

200

43

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь

Начислена амортизация программного продукта

2000

Учет расчетов по оплате труда

44

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплаты

Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

диванов-кроватей

кресел

по исправлению брака диванов-кроватей

б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

диванов-кроватей

кресел

в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск

з) специалистам управления фабрики за отпуск

и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

240000

120000

2800

200000

100000

80000

90000

150000

70000

30000

14000

14000

45

Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам

?

46

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы:

налог на доходы с физических лиц

в возмещение потерь от брака

Итого

130358

2500

132858

47

Приказ директора  фабрики №15 от 15 декабря. Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с  выходом на пенсию из нераспределенной прибыли

5000

48

Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

?

Учет затрат на производство

49

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг:

Основному цеху 15 т/км

Управлению фабрики 5 т/км

Всего – 20 т/км

?

?

?

50

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог

88000

51

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы:

диваны – кровати

кресла

исправление брака

Итого

?

52

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы:

диваны-кровати

 кресла

Итого

?

53

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей

?

54

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь.

Расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

1000 диванов-кроватей

3000 кресел

Итого

Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:

?

?

Статьи затрат

Диван

Кресло

Материалы

Основная заработная плата рабочих

Отчисления на социальные нужды

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

Итого

27000

30000

?

27450

9330

9000

10000

?

9150

3110

Учет отгрузки и продаж продукции

55

Платежные требования-поручения №25-28

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:

диваны-кровати по цене 2400 руб.

кресла по цене 400 руб.

?

?

?

?

Покупатели

Диваны

Кровати

ЗАО «Прогресс»

Магазин «Рондо»

Итого

50

1150

1200

100

2900

3000

НДС

Всего

56

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»

?

57

Расчет бухгалтерии

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

?

58

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции

?

59

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц

60

Выписка из расчетного счета от 27 декабря

Начислено и уплачено за рекламу продукции:

Стоимость услуги по рекламе

НДС

Всего

25000

?

?

61

Расчет бухгалтерии

Перечислен аванс рекламному агентству

6000

62

Выписка из расчетного счета и платежного поручение №15 от 20 декабря

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

стоимость услуги по доставке

НДС

Всего

б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС)

в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС) за материалы, поступившие в ноябре

8000

?

?

1200000

600000

63

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы по продаже продукции полностью

?

64

Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

800000

Учет финансовых результатов

65

Расчет бухгалтерии

Выявляются и перечисляются результаты продажи продукции

?

66

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги:

Налог на имущество

Местные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством субъектов РФ

?

?

67

Расчет бухгалтерии

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

?

68

Расчет бухгалтерии

Начислен налог  на прибыль

?

69

Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам

?

70

Справка бухгалтерии

Производится закрытие счетов 90, 91, 99

?