Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная бухгалтерская задача)

Категория: Бухгалтерские задачи с проводками и решением на заказ

razd1

Бухгалтерские задачи Решение задач по бухгалтерскому учету

ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.

Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности.
Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.

Практикум по бухгалтерскому учету с решением без посредников

razd

ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ

Задание 1:

1. Открыть счета БУ на начало месяца, подсчитать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за предыдущий месяц.

2. Записать в Журнале регистрации корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и отразить указанные операции на счетах БУ.

3. Составить ОСВ за текущий месяц.

4. Составить баланс на конец текущего месяца.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

ОСВ по синтетическим счетам за предыдущий месяц, тыс. руб.

Код счета	Сн		Обороты		Ск
Код счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	684		96		780
10	168		24	48	144
50	36		24	30	30
51	204		48	78	174
60		60	222	324		162
67		150	132	0		18
68		96	96	150		150
70		54	54	78		78
73		12	12			0
80		720				720
Итого:	1092	1092	708	708	1128	1128

Журнал регистрации хозяйственных операций за текущий месяц, тыс. руб.

№	Документ и краткое содержание операции	Д	К	Сумма
1	Выписка с р/с. ПКО. Получено в кассу с р/cчета выдачу ЗП. 150 тыс.руб.			150
2	Платежная ведомость. РКО. Выдана из кассы ЗП. 150 тыс. руб.			150
3	Выписка с р/c. Перечислены в бюджет налоги. 120 тыс. руб.			120
4	Приходный ордер склада. Получены материалы от поставщика. 110 тыс. руб.			110
5	Выписка с р/c. Получен на р/c краткосрочный кредит банка 230 тыс. руб.			230
6	Выписка с р/c. Оплачены материалы (операция 4)			110
7	РКО. Выдано из кассы инженеру на командировочные расходы. 4 тыс.руб.			4
	Итого			874

ОСВ по синтетическим счетам за текущий месяц, тыс. руб.

Код счета	Сн		Обороты		Ск
Код счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	780
10	144
50	30
51	174
60		162
66
67		18
68		150
70		78
71
73		0
80		720
Итого:	1128	1128

Счета по хозяйственным операциям

01 "Основные средства"
Дт		Кт
Снач	780


Оборот	0	Оборот	0
Скон	780

10 "Материалы"
Дт		Кт
Снач	144


Оборот	110	Оборот	0
Скон	254

50 "Касса"
Дт		Кт
Снач	30



Оборот	150	Оборот	154
Скон	26


51 "Расчетные счета"
Дт		Кт
Снач	174



Оборот		Оборот
Скон

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дт		Кт
		Снач	162

Оборот	110	Оборот	110
		Скон	162

68 "Расчеты с бюджетом"
Дт		Кт
		Снач	150

Оборот	120	Оборот	0
		Скон	30

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дт		Кт
		Снач	78
2)	150
Оборот	150	Оборот	0
Скон	72

80 "Уставный капитал"
Дт		Кт
		Снач	720

Оборот	0	Оборот	0
		Скон	720

71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дт		Кт
Снач

Оборот		Оборот	0
Скон
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дт		Кт
		Снач



Оборот	0	Оборот
		Скон

67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
Дт		Кт
		Снач	18

Оборот	0	Оборот	0
		Скон	18

Баланс на конец текущего месяца

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статьи	Сумма, тыс. руб.	Наименование статьи	Сумма, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Основные средства		Уставный капитал	720
Итого по разделу I		Итого по разделу III
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
Материалы		Долгосрочные кредиты
Касса		Итого по разделу IV
Расчетный счет		V. Краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность		Краткосрочные кредиты
Расчеты с подотчетными лицами		Расчеты с поставщиками
Итого по разделу II		Расчеты с бюджетом по налогам
		Итого по разделу V
Баланс		Баланс

Составим баланс на конец текущего месяца (Приложение 1).
Задание 2:

Открыть счета синтетического учета и субсчета на начало текущего месяца, подсчитать ОСВ за предыдущий месяц.
Открыть счета аналитического учета.
Записать в Журнале регистрации корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и отразить указанные операции на счетах БУ.
Подсчитать обороты и сальдо на конец месяца по синтетическим счетам, субсчетам и счетам аналитического учета
Составить оборотные ведомости по субсчетам и счетам аналитического учета. (оборотные ведомости по инвентарным счетам аналитического учета составляются по количественно-суммовой форме, а по остальным счетам по той же форме, что и по синтетическим счетам.
Составить ОСВ по синтетическим счетам и сверить ее итоги с итогами по соответствующим субсчетам и счетам аналитического учета.
Составить баланс на конец текущего месяца.

ОСВ по синтетическим счетам за предыдущий месяц,. руб.

Код счета	Сн		Обороты		Ск
Код счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	8386		11340		19726
10	5460		1120	1820	4760
20			3500	2380	1120
43	7420		5390	10612	2198
50	210		49	238	21
51	4900		2100	5320	1680
60		700	1120	728		308
62	658		630	658	630
68		980	3332	6783		4431
70		728	728	742		742
71		112		28		140
80		24514				24514
Итого:	27034	27034	29309	29309	30135	30135

Ведомости остатков по субсчетам и аналитическим счетам на начало месяца.

№	Аналитический счет	Ед. измерения	Цена	Кол-во	Сумма
1. Счет 10 «Материалы
Субсчет 1 «Ткань»
1	Ткань шерстяная	м	50	80	4000
2	Ткань подкладочная	м	25	40	1000
Итого:					5000
Субсчет 2 «Топливо»
1	Дрова	м 3	10	25	250
2	Уголь	т	30	7	210
Итого:					460
2. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
1	ООО «Ромашка»				300
2	ЗАО «МКС»				400
Итого:					700
3 Счет 62«Расчеты с покупателями и заказчиками
1	ООО «Лес»				260
2	ОАО «Весна»				300
3	ЗАО «Метр»				98
Итого:					658
4. Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
1	Иванов И.И.				112
Итого:					112

Журнал регистрации хозяйственных операций за текущий месяц, руб.

№	Документ и краткое содержание операции	Д	К	Сумма
1	Счет ООО «Ромашка» и приходный ордер склада. Поступила ткань от поставщика: шерстяная 8м. по 50 руб. и подкладочная 7м по 10 руб.			400 70
2	Выписка с р/c. Перечислено в погашение задолженности ООО Ромашка 470 руб.			470
3	Требование на материалы. Отпущена со склада в производство ткань: шерстяная 28 м; подкладочная 10 м.			1400 400
4	Счет ООО «Реверс» и приходный ордер склада. Поступила поставщика ткань шерстяная 17 м. по 55 руб.			935
5	Выписка с р/с. Получены от ОАО «Весна» в погашение задолженности 300 руб.			300
6	Требование материалы. Отпущены в производство: уголь 5т. и дрова 20 м3			150 200
7	Приходный кассовый ордер. Получено от ЗАО «Метр» в погашение задолженности 50 руб.			50
№	Документ и краткое содержание операции	Д	К	Сумма
8	Расходный кассовый ордер. Выдан Иванову И.И. перерасход по авансовому отчету.			112
9	Выписка с р/с. Получен на р/с. краткосрочный кредит банка 810 руб			810
10	Счет ООО «Ромашка» и приходный ордер склада. Поступил на склад уголь 10 т. по 30 руб. 30*10=300			300
11	Выписка с р/с. Получено от ООО «Лес» в погашение задолженности 260 руб.			260
12	Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет на командировочные расходы бухгалтеру Смирновой С.С. 15 руб.			15
13	Выписка с р/с. Перечислены ООО «Реверс» (сумму определить) и бюджету налог на прибыль 30 руб.			30
14	Приходный кассовый ордер. Получено с р/с на выдачу з/пл. 420 руб.			420
15	Расходный кассовый ордер. Выдана з/пл. 400 руб.			400
16	Лимитно-заборные карты. Отпущена в производство ткань: шерстяная 35 м.; подкладочная 5 м. 3550=1750 540=200			1750 200
	Итого			9357

Счета синтетического учета

01 "Основные средства"
Дт		Кт
Снач	8 386


Оборот	0	Оборот	0
Скон	8 386

10 "Материалы"
Дт		Кт
Снач	5 460



Оборот		Оборот	4100
Скон

20 "Основное производство"
Дт		Кт
Снач




Оборот		Оборот	0
Скон

Счета аналитического учета

10 "Ткань"
Дт			Кт
Снач	5 000


Оборот			Оборот
Скон

10 "Топливо"
Дт			Кт
Снач	460

Оборот			Оборот
Скон
71 "Иванов И.И"
Дт			Кт
			Снач	112


Оборот			Оборот	0
Скон
71 "Смирнова С.С."
Дт			Кт
Снач	0


Оборот			Оборот	0
Скон

60 ООО "Ромашка"
Дт		Кт
		Снач			300



Оборот		Оборот
		Скон

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету «Материалы»

№ п/п	Наименов. счетов	Един. изм.	Цена	Сальдо начальные		Обороты за месяц				Сальдо конечные
				кол-во	сумма	Дебет		Кредит		кол-во	сумма
				кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
1	1. Ткань шерстяная 2. Ткань подкладочная	м м	50 25	80 40	4000 1000
	ИТОГО по счету 10-1 «Ткань»			105	5000
2	1. Уголь 2. Дрова	т м3	30 10	7 25	210 250
	ИТОГО по счету 10-2 «Топливо»				460
	ИТОГО по счету 10 «Материалы»				5460

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету

«Расчеты с подотчетными лицами»

Наименование счетов	Остатки на начало периода		Обороты за период		Остатки на конец периода
Наименование счетов	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Иванов И.И.	-	112				-
Смирнова С.С.	-	-				-
Итого по счету	-	112				-

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование счетов	Остатки на начало периода		Обороты за период		Остатки на конец периода
Наименование счетов	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
ООО «Ромашка»		300
ЗАО «МКС»		400
ООО «Реверс»
Итого по счету		700

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименование счетов	Остатки на начало периода		Обороты за период		Остатки на конец периода
Наименование счетов	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
ООО «Лес»	260					-
ОАО «Весна»	300					-
ЗАО «Метр»	98					-

Итого по счету	658	-				-

ОСВ по синтетическим счетам за текущий месяц,. руб.

Код счета	Сн		Обороты		Ск
Код счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	8386
10	5460
20
43	7420
50	210
51	4900
60		700
62	658
66
68		980
70		728
71		112
80		24514
Итого:	27034	27034

Составим баланс на конец текущего месяца (Приложение 2).

Баланс на конец текущего месяца

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статьи	Сумма, тыс. руб.	Наименование статьи	Сумма, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Основные средства		Уставный капитал
Итого по разделу I		Итого по разделу III
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
Материалы		Долгосрочные кредиты
Незавершенное производство		Итого по разделу IV
Готовая продукция		V. Краткосрочные обязательства
Касса		Краткосрочные кредиты
Расчетный счет		Расчеты с поставщиками
Дебиторская задолженность		Расчеты по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами		Расчеты с бюджетом по налогам
Итого по разделу II		Итого по разделу V
Баланс		Баланс

Задание 3:

Записать в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденции счетов по учету основных средств.

Журнал регистрации хозяйственных операций за текущий месяц, руб.

№	Документ и краткое содержание операции	Д	К	Сумма
1	Счет, акт приема-передачи и счет-фактура. Поступило от поставщика основное средство К-1, не требующее монтажа, цена 28000 руб. +НДС.			28000 5040
2	Счет, акт об оказании услуг и счет-фактура. Оказаны услуги транспортной организацией по доставке основного средства К-1 на склад, цена 1 200 руб. + НДС			1200 216
3	Акт приема-передачи. Получено от акционера основное средство К-5 в счет оплаты акций, 14500 руб.			14500
4	Выписка с р/с. Оплачены счета (оп. № 1 и 2)			34456
5	Счет, акт об оказании услуг и счет-фактура. Оказаны услуги транспортной организацией по доставке основного средства К-5 на склад, цена 500 руб. + НДС			500 90
6	Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата рабочим за установку основного средства К-1, 1800 руб.	08	70	1800

№	Документ и краткое содержание операции	Д	К	Сумма
7	Расчет бухгалтерии. Начислены взносы во внебюджетные фонды с заработной платы рабочих.			540
8	Акт ввода в эксплуатацию. Принято в эксплуатацию основное средство К-1			31540
9	Акт приема-передачи. Принято в аренду основное средство К-8, 120000 руб.			120000
10	Счет, акт о выполненных работах и счет-фактура. Оказаны услуги по ремонту основного средства К-1, находящегося в бухгалтерии, цена 8000 руб. + НДС			8000 1440
11	Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата работникам за ремонт основного средства К-2, находящегося в цехе, 7500 руб..			7500
12	Расчет бухгалтерии. Начислены взносы во внебюджетные фонды с заработной платы рабочих.			2250
13	Счет, акт о выполненных работах и счет-фактура. Оказаны услуги по модернизации основного средства К-7, находящегося в цехе, цена 4800 руб. + НДС			4800 864
14	Акт приема-передачи. Отнесены по назначению затраты на модернизацию К-7.			4800

Задание 4:

Начислить амортизацию по основному средству.

1. Первоначальная стоимость 60 000 руб.

2. Срок полезного использования - 7 лет.

3. Коэффициент ускорения для способа уменьшаемого остатка – 2.

4. Объем продукции за весь срок эксплуатации объекта в натуральном выражении 39 000 руб., объем продукции за отчетный месяц 900 шт. (для способа списания стоимости основных средств пропорционально объему продукции, работ).

Задание 5:

Записать корреспонденцию счетов и выявить финансовый результат.

Продано основное средство К-4, цена 38000 руб. + НДС. Первоначальная стоимость 43000 руб., начислен износ 3500 руб. Услуги транспортной организации по доставке 800 руб. + НДС. Начислена з/пл. за демонтаж основного средства 190 руб.

Задание 6

Записать корреспонденцию счетов.

Выявлена недостача основного средства К-10. Первоначальная стоимость 18500 руб., начисленный износ 6800 руб. По приказу директора удержать за недостачу основного средства 12000 руб. Недостача погашена.

Задание 7

Записать в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденции счетов. Себестоимость отпущенных материалов в производство определяется методом 1) средней себестоимости; 2) ФИФО, расчет себестоимости отпущенных в производство материалов производится в конце месяца.

Остаток материалов М-1 на 01 число месяца составляет 510 шт. по 89 руб./шт.
Приобретены у ЗАО «А» 370 шт. М-1 по цене 90 руб./шт. + НДС
Отпущено 800 шт. М-1 на изготовление изделия Т.
Приобретены у ЗАО «Б» 420 шт. М-1 по цене 91 руб./шт. + НДС
Отпущено 300 шт. М-1 на изготовление изделия К.
Приобретены у ООО «В» 80 шт. М-1 по цене 92 руб./шт. + НДС

Задание 8

Записать корреспонденцию счетов и выявить финансовый результат.

Остаток материала М-8 на 01 число месяца 350 шт. по 115 руб./шт. Себестоимость отпущенных в производство или на сторону материалов определяется методом средней себестоимости.

Проданы ЗАО «А» материалы М-3: 270 шт. по цене 120 руб./шт. + НДС. Оказаны услуги ООО «М» по доставке материалов покупателю 630 руб. + НДС. Все счета оплачены.

Задание 9

Записать в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденции счетов по учету затрат и составить калькуляцию фактической производственной себестоимости готовой продукции.

ООО «Реверс» изготавливает два вида изделий «А» и «Б»
Технологический процесс производства изделия «А» состоит из 4-х операций, изделия «Б» из 3-х и осуществляется в одном цехе.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
Незавершенное производство оценивается по фактической себестоимости.

Состав незавершенного производства на 01 число месяца:

№ п/п	Статьи затрат	Изделие А	Изделие Б
1	Материалы	9600	5400
2	З/пл рабочих	10200	12240
3	Взносы во внебюджетные фонды	3468	4164
4	Общепроизводственные расходы	11400	15600
5	Общехозяйственные расходы	12960	19560
Итого:		47628	56964

Журнал регистрации хозяйственных операций за текущий месяц, руб.

№	Документ и краткое содержание операции	Д	К	Сумма
1	Требование. Отпущены со склада в производство материалы: на изготовление изделия «А» 73000 руб. на изготовление изделия «Б» 68000 руб.			73000 68000
2	Договор аренды. Начислена арендная плата: за помещение офиса, цена 1200 руб. + НДС 120018/100=216 за помещение цеха, цена 3500 руб. + НДС 35018/100=630			1200 216 3500 630
3	Счет, акт о выполненных работах и счет-фактура. Оказаны услуги по ремонту ОС, находящихся в цехе, 8500 руб. + НДС			8500 1530
4	Ведомость начисления износа ОС. Начислен износ на оборудование цеха 7000 руб. на оборудование офиса 5500 руб.			7000 5500
5	Расчетно-платежная ведомость. Начислена з/пл: рабочим за изготовление изделия «А» 380000 руб рабочим за изготовление изделия «Б» 230000 руб. администрации и служащим цеха 93000 руб. администрации предприятия и служащим заводоуправления 80000 руб.			380000 230000 93000 80000
6	Расчет бухгалтерии. Взносы во внебюджетные фонды с заработной платы рабочих, изготовлявших изделие «А» (по фондам)			114000
7	Расчет бухгалтерии. Взносы во внебюджетные фонды с заработной платы рабочих, изготовлявших изделие «Б» (по фондам) 230000*30%/100%			69000
8	Расчет бухгалтерии. Взносы во внебюджетные фонды с заработной платы служащих цеха» (по фондам)			27900
9	Расчет бухгалтерии. Взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников заводоуправления (по фондам) 80000*30%/100%			24000
10	Расчет бухгалтерии. Распределяются общепроизводственные расходы: на изделие «А» на изделие «Б»			139900 87158 52742
11	Расчет бухгалтерии. Распределяются общехозяйственные расходы: на изделие «А» на изделие «Б»			110700 68966 41734
12	Накладные и расчет бухгалтерии. Принята на склад из производства готовая продукция: изделие «А» 480 шт. изделие «Б» 390 шт.			731124 461476

Незавершенное производство на конец месяца (изделие «А»)

№ оп.	Кол-во изд	З/пл на 1 изд	З/пл всего	Материалы на 1 изд	Материалы всего	Взносы во внеб фонды	Общепр расходы	Общехоз. расходы	Итого
1	10	84	840	114	1140	252			2232
2	19	108	2052	138	2622	616			5290
3	23	90	2070	108	2484	621			5175
Итого	52		4962		6246	1489	-	-	12697

Незавершенное производство на конец месяца (изделие «Б»)

№ оп.	Кол-во изд	З/пл на 1 изд	З/пл всего	Материалы на 1 изд	Материалы всего	Взносы во внеб фонды	Общепр расходы	Общехоз. расходы	Итого
1	18	180	3240	120	2160	972			6372
2	29	78	2262	108	3132	679			6073
Итого	99		5502		5292	1651	-	-	12445

Таблица для расчета калькуляции по виду продукции А:

№ п/п	Статьи затрат	НЗП на начало месяца	Затраты за месяц	НЗП на конец месяца	Итого себестоимость	1 шт.
1	Материалы	9600	73000	6246
2	З/пл рабочих	10200	380000	4962
3	Взносы во внебюджетные фонды	3468	114000	1489
4	Общепроизводственные расходы	11400	87158	-
5	Общехозяйственные расходы	12960	68966	-
Итого		47628	723124	12697

Таблица для расчета калькуляции по виду продукции Б:

№ п/п	Статьи затрат	НЗП на начало месяца	Затраты за месяц	НЗП на конец месяца	Итого себестоимость	1 шт.
1	Материалы	5400	68000	5292
2	З/пл рабочих	12240	230000	5502
3	Взносы во внебюджетные фонды	4164	69000	1651
4	Общепроизводственные расходы	15600	52742	-
5	Общехозяйственные расходы	19560	41734	-
Итого		56964	461476	12445

Распределение ОПР И ОХР

Наименование продукции	Зарплата основных рабочих	База распределения	ОПР счет 25	ОХР счет 26
Изделие А	380000
Изделие Б	230000
ИТОГО	610000

Задание 10

Записать корреспонденции счетов по продаже продукции и выявить финансовый результат.

На начало месяца остаток изделия «А» 310 шт. по 440 руб./шт., изделия «Б» 420 шт по 370 руб./шт.
Оказаны услуги по рекламе продукции, цена 38500 руб. + НДС
Продана продукция: изделие «А» 300 шт. по 850 руб./шт., изделие «Б» 380 шт. по 750руб./шт.
Поступили деньги от продажи
Оказаны услуги по доставке продукции покупателю, цена 9300 руб. + НДС
Оплачены счета.

Задание 11

Открыть счета, записать операции в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета.
Подсчитать обороты и сальдо конечное, составить оборотные ведомости по счетам синтетического учета
Составить баланс и отчет о прибылях и убытках на конец периода.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало периода ОАО «Монета»

Номер счета	Сумма, руб.
01	27 053 474
02	16 732 328
03	740 725
04	1 004 063
05	301 219
07	27 059
08	7 155 567
09	40 320
10	1 412 633
14	17 120
16	120 607
19	254 277
20	3 108 276
43	4 999 050
50	15 435
51	425 005
52	2 762 456
57	90 972
58	3 118 500
59	529 200
60	1 351 910
62	1 962 155
66	912 870
67	12 803 963
68	973 823
69	328 561
70	912 670
71	6 773
73	85 907
76-1 (дебиторы)	28 107
76-2 (кредиторы)	915 233
77	21 735
80	9 292 500
81	1 752 975
82	3 756 375
83	4 174 695
84	3 118 500
96	159 478
97	305 377
98	167 533

Журнал регистрации хозяйственных операций за текущий месяц, руб.

№	Краткое содержание операции	Д	К	Сумма
1	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств, покупная цена 115 000, НДС сверху			115000 20700
2	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам, покупная цена 42 000, НДС сверху			42000 7560
3	Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов основных средств, стоимость услуг 4 500, НДС сверху			4500 810
4	Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные кредиты на эти цели (объекты в экспл. не введены), 138 000			138000
5	Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств, по тарифу 2 500, НДС сверху 2500*18/100=450			2500 450
6	Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств 115000+4500+2500=122000			122000
№	Краткое содержание операции	Д	К	Сумма
7	Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: - ОС, находящихся в основном производстве, 53 000 - ОС, используемых во вспомогательных производствах, 13 100 - объектов административно-хозяйственной сферы, 12 900 (для целей налогообложения 83 000)			53000 13100 12900
8	Списана первоначальная стоимость проданных объектов ОС, 23 000			23000
9	Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей 11 600			11600
10	Списана остаточная стоимость по объектам основных средств в связи с их продажей			11400
11	Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (вкл.НДС), 5 000			5000
12	Начислен НДС за проданные объекты ОС			763
13	Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС, стоимость услуг 690, НДС сверху			690 124
14	Приняты к бухгалтерскому учету НМА, приобретенные за плату по первоначальной стоимости			42000
15	Начислена амортизация по НМА: - применяемым в основном производстве, 7 500 - используемым в административно-хозяйственной сфере, 4 300			7500 4300
16	Списана первоначальная стоимость проданных НМА, 45 870			45870
17	Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже, 32 400			32400
18	Списаны: - остаточная стоимость НМА 45870-32400=13470 - расходы по продаже, 430			13470 430
19	Отражена сумма выручки за проданные НМА, 25 000, НДС в т.ч.			25000 3814
20	Поступили на расчетный счет суммы: - за проданные НМА - за проданные объекты ОС			25000 5000
21	Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет, 317 000			317000
22	Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, 780 000			780000
23	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы 1 560 000, НДС сверху			1560000 280800
24	Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к БУ запасов 8 690			8690
№	Краткое содержание операции	Д	К	Сумма
25	Отражены расходы по транспортировке, и др. услугам, возникшим в процессе заготовления материалов, 13 000, НДС сверху			13000 2340
26	Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 1 400 000			1400000
27	Выявлены суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен			181690
28	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: - основного производства, 580 120 - вспомогательных производств 180 300 - общепроизводственных подразделений 270 890 - общехозяйственных подразделений 150 000 - операций, связанных с продажей продукции 63 900			1245210 580120 180300 270890 150000 63900
29	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: - основного производства - вспомогательных производств - общепроизводственных подразделений - общехозяйственных подразделений - операций, связанных с продажей продукции (суммы определить по приложению 2)			133860 62363 29121 19382 16125 6869
30	Отражена сумма выручки за проданные материалы 98 600, НДС в т.ч.			98600
31	Начислен НДС по проданным материалам			15041
32	Списаны: - стоимость проданных материалов 68320 - отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 1)			68320 7344
33	Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы			98600
34	Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей, 9 000			9000
35	Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: -рабочим основного производства 520 000 - производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств, 178 000 - персоналу, включенному в сферу обслуживания производства, 210 000 - работникам административно-хозяйственных подразделений, 198 000 - сотрудникам, обслуживающим отдел сбыта продукции, 83 000 - пособия по социальному страхованию и обеспечению, 29 000			520000 178000 210000 198000 83000 29000
№	Краткое содержание операции	Д	К	Сумма
36	Отражены суммы отчислений во внебюджетные фонды от сумм оплаты работников, занятых: - производством продукции - во вспомогательных производствах - в сфере обслуживания цехов основного производства - в сфере управления и обслуживания организации - в процессе сбыта продукции			356700 156000 53400 63000 59400 24900
37	Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: - заработной платы персоналу 1 030 000 -под отчет на хозяйственные нужды 48 000			1030000 48000
38	Выдана персоналу заработная плата, 900 000			900000
39	Депонированы невыплаченные суммы заработной платы 1030000-900000			130000
40	Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления 48 000			48000
41	Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков, 920 000			920000
42	Сданы из кассы и зачислены на р/с: - выручка от продаж, 920 000 - депонентские суммы			920000 130000
43	Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами, включая командировки: - общепроизводственного назначения, 1 350 - общехозяйственного назначения, 12 000 - по продаже продукции, 4 800 (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения -1 300			1350 12000 4800
44	Возвращены в кассу организации остатки денежных средств, выданных под отчет, 1 020			1020
45	Отражены и списаны за счет виновных лиц подотчетные суммы, не возращенные работниками в установленные сроки, 500 (две записи)			500 500
46	Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: - цехов основного производства, 41 800 - вспомогательных производств, 39 200 - общехозяйственных подразделений, 17 800 - служб, связанных со сбытом продукции, 21 200 - НДС по потребленным услугам 120000*18/100			41800 39200 17800 21200 21600
47	Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе, 7 600 (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2 200)			7600
48	На р/с зачислена выручка за проданную продукцию, авансы от покупателей и предоплата, 3 700 000			3700000
№	Краткое содержание операции	Д	К	Сумма
49	Оплачены счета поставщиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания, а также рекламу			141600
50	Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работу по ремонту объектов ОС: - стоимость ремонтных работ 13 200 - НДС			13200 2376
51	Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: - цехами основного производства (80%) - службами общехозяйственного назначения (20%)			394497 98624
52	Списаны расходы по обслуживанию основного производства			564622
53	Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции (принята на склад)			3873111
54	Списана производственная себестоимость проданной продукции, 2 200 000			2200000
55	Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, включая НДС, 5 080 900			5080900
56	Начислен НДС за проданную продукцию			775053
57	Списываются общехозяйственные расходы (согласно учетной политике на 90 счет)			569149
58	Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода			212269
59	Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот продаж			1324429 -1672
60	Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: - поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца - прочим кредиторам по расчетам текущего месяца - банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита 21 000 - по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка 158 000			2049896 56584 21000 158000
61	Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований			336760
62	Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года, 750 000			750000

№	Краткое содержание операции	Д	К	Сумма
63	Отражены по результатам расчета налога на прибыль: - постоянное налоговое обязательство - отложенное налоговое обязательство - отложенный налоговый актив			700 28400 1800
64	Начислен: - условный расход по налогу на прибыль - начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности)			264551 238651
65	Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: - бюджету по НДС (по текущему месяцу, если есть необходимость) 794671-336760=457911 - бюджету по налогу на доходы физических лиц, 150 000 - бюджету по налогу на прибыль - внебюджетным государственным фондам			457911 150000 238651 327700
	ИТОГО

Приложение1 «Расшифровка состава себестоимости НЗП»

№	Название статей расхода	НЗП на начало периода	НЗП на конец периода
1	Материалы	1 257 671	807 975
2	Заработная плата	809 145	278 307
3	Отчисления на соц нужды	249 525	95 625
4	Общепроизводственные расходы	791 935	527 265
	ИТОГО:	3 108 276	1 709 172

Приложение 2 «Расчет распределения отклонений фактической стоимости материалов от их учетной цены

№ п/п	Содержание	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)	Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)
1	Остатки на начало периода	1412633
2	Поступило материалов и оплачено расходов за период	1400000
3	Итого с остатком	2812633
4	Процент отклонений в стоимости материалов	10,75
5	Расход материалов за месяц и относящаяся к ним сумма отклонений, всего	1245210
6	В том числе: - на основное производство - на обслуживание основного производства - во вспомогательных производствах - на нужды управления -на упаковку и транспортировку продукции - продажи материалов
6		580120
7		270890
8		180300
9		150000
10
11		63900
12	Остатки на конец месяца	1567423
13	Итого расхода вместе с остатком на конец периода	2812633

Счета бухгалтерского учета

01 "Основные средства"
Дт		Кт
Снач	27 053 474



Оборот		Оборот	46 000
Скон


02 "Амортизация основных средств"
Дт		Кт
		Снач	16732328



Оборот		Оборот
		Скон

03 "Доходные вложения в материальные ценности"
Дт		Кт
Снач	740 725

Оборот	0	Оборот	0
Скон	740 725

Оборотная ведомость за период

Код счета	Сн		Обороты		Ск
Код счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	27 053 474
02		16 732 328
03	740 725
04	1 004 063
05		301 219
07	27 059
08	7 155 567
09	40 320
10	1 412 633
14		17120
15
16	120607
19	254277
20	3108276
23
25
26
43	4999050
44
50	15435
51	425 005
52	2 762 456
57	90 972
58	3 118 500
59		529 200
60		1 351 910
62	1 962 155
66		912870
67		12803963
68		973 823
69		328 561
70		912 670
71	6 773
73	85 907
75
76-1	28 107
76-2		915 233

Код счета	Сн		Обороты		Ск
Код счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
77
80
81	1 752 975
82
83
84
90-1
90-2
90-3
90-9
91-1
91-2
91-9
96
97	305 377
98
99
Итого

Составим Баланс и Отчет о прибылях и убытках на конец периода (Приложение 3,4).

ГОТОВЫЕ СТУДЕНЧЕСКИЕ РАБОТЫ

ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.

Наименование статьи

Наименование статьи

Наименование статьи

Наименование статьи

ХОТИТЕ ПОМОГУ ВАМ
РЕШИТЬ ЗАДАЧУ?

Я ДЕЛАЮ ЭТО
БЫСТРО И НЕДОРОГО

В 2018 ГОДУ
МНЕ ДОВЕРИЛИ
ВЫПОЛНЕНИЕ

ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

ПУБЛИКАЦИИ НА САЙТЕ

ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ

БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

АУДИТ. КОНТРОЛЬ. РЕВИЗИЯ

НАЛОГИ И НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ

УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ

СЕЙЧАС НА САЙТЕ

ПУБЛИКАЦИЙ

ВЫПОЛНЕНЫХ РАБОТ

ГОТОВЫЕ СТУДЕНЧЕСКИЕ РАБОТЫ