Для решения сквозной обобщающей задачи необходимо:

• составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям в журнале регистрации хозяйственных операций, подсчитать его итог;
• отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, для этого открыть их по схеме, подсчитать обороты и определить остатки на начало и конец месяца;
• все необходимые расчеты представить в произвольной форме или по формам, утвержденным действующим законодательством, с точностью до целых рублей;
• составить оборотно-сальдовую ведомость за март 20__ года;
• по данным оборотно-сальдовой ведомости составить бухгалтерский баланс

Таблица 1 - Сальдо по счетам Главной книги на 1 января 20ХХг.

Счет	Наименование счета	Вариант 1
		Дебет		Кредит
01	Основные средства	6386000
02	Амортизация основных средств			780000
04	Нематериальные активы	900000
05	Амортизация нематериальных активов			201000
08	Вложения во внеоборотные активы	500000
10	Материалы	147000
19	НДС по приобретенным ценностям	29000
20	Основное производство	110000
43	Готовая продукция	60000
50	Касса	16000
51	Расчетный счет	140000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками			36000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	112000
68	Расчеты по налогам и сборам			21100
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению			15000
70	Расчеты по оплате труда			112400
75	Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал	114000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	37000	39000
80	Уставный капитал		6000000
82	Резервный капитал		970000
83	Добавочный капитал		890000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		335000
96	Резервы предстоящих расходов		51500
97	Расходы будущих периодов	900000
	Итого	9451000

Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций за 20хх г.

Номер, содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Сумма
	дебет	кредит	частная	общая
1.Внесено в уставный капитал участниками:
1.1 материалы			4000
1.2 денежные средства			10000
1.3 новое оборудование, требующее монтажа			90000
1.4 имущественные права			10000	114000
2.На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа:
2.1 оприходовано оборудование			160678
2.2 отражен НДС на полученное оборудование			28922	189600
3. Оборудование сдано в монтаж				160678
4. Монтаж и установка оборудования:
4.1 начислена заработная плата			12000
4.2 начислен ЕСН (единый социальный налог)			3600
4.3 израсходованы при монтаже материалы			4000	19600
5. Оборудование сдано в эксплуатацию				180278
6. Оплачены счета завода, поставившего оборудование				189600
7. Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 150000 руб. с износом 90%
7.1 списание начисленной амортизации			135000
7.2 списание остаточной стоимости			15000	150000
7.3 расходы на заработную плату по демонтажу			12500
7.4 начислен ЕСН			3750	16250
7.5 оприходованы запасные части от ликвидации станка				5000
8. Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы
8.1 акцепт расчетных документов на материалы			467797
8.2 НДС в стоимости материалов			84203	552000
9. Получен счет транспортной организации за доставку материалов:
9.1 акцепт счета			48000
9.2 НДС на транспортные услуги			8640	56640
10. Оплачены счета:
10.1 поставщика материалов			552000
10.2 транспортной организации			56640	608640
11. Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости:
11.1 в основное производство			100000
11.2 во вспомогательное производство			18000
11.3 на общепроизводственные нужды основного производства			53000
11.4 на общепроизводственные нужды вспомогательного производства			50000
11.5 на общехозяйственные нужды			20000	241000
12. Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:
12.1 на основное производство			22500
12.2 на вспомогательное производство			25000
12.3 общепроизводственные расходы основного производства			15000
12.4 общепроизводственные расходы вспомогательного производства			28000
12.5 на общехозяйственные нужды			9000
12.6 НДС			17910	117410
13. Начислена заработная плата за отчетный период:
13.1 рабочим основного производства			740000
13.2 рабочим вспомогательного производства			74000
13.3 управленческому и обслуживающему 13.4персоналу основного производства			78000
13.4 управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства			72000
13.5 администрации предприятия			51000	1015000
14 Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды от заработной платы:
14.1 рабочих основного производства			222000
14.2 рабочих вспомогательного производства			22200
14.3 управленческого и обслуживающего 14.4персонала основного производства			23400
14.4 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства			21600
14.5 администрации предприятия			15300	304500
15. Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков:
15.1 рабочих основного производства			74000
15.2 рабочих вспомогательного производства			7200
15.3 управленческого и обслуживающего персонала основного производства			7700
15.4 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства			7200
15.5 администрации предприятия			5100	101200
16. Начислена амортизация основных средств за отчетный период:
16.1 по основным средствам основного производства			140000
16.2 по основным средствам вспомогательного производства			28000
16.3 по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства			46000
16.4 по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства			32000
16.5 по основным средствам общехозяйственного назначения			10000
17 Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу				120000
18 Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру.				15000
19 Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу.				7000
20 Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3				62400
21 Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу				80000
22 Выдана заработная плата по платежным ведомостям Ms 4-7				50000
23 Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет)				6300
24 Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета.				700
25 Переданы материалы на общехозяйственные нужды				900
26 Списаны командировочные расходы по авансовому отчету № 2 главного инженера				15000
27 Результат расчетов с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке				0
28 Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм:				90000
28.1 оборудования основного цеха				54000
28.2 оборудования ремонтного цеха				18000
28.3 здания заводоуправления				18000
29 Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода				74200
30 Начислен транспортный налог				6000
31 Удержано из заработной платы за отчетный период				137950
31.1 налог на доходы физических лиц				131950
31.2 по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц				6000
32 Общепроизводственные расходы включаются в себестоимость готовой продукции				223100 210800
33 Затраты ремонтного цеха				192400
34 Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость готовой продукции				144300
35 Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)				2303500
36 Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию				4130000
37 Выделен НДС из выручки от реализации продукции				630000
38 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
39 Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет				4130000
40 Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции
40.1 Стоимость услуг посреднической организации			50000
40.2 НДС			9000	59000
41 Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции				59000
42 Списаны расходы по продаже				50000
43 Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе НДС				7200
44 Зачислена на расчетный счет сумма штрафа				7200
45 НДС в сумме штрафа				1098
46 Начислен штраф в пользу другого предприятия				6000
47 Начислены дивиденды от участия в другом предприятии				8000
48 Определен финансовый результат от продажи продукции				1146500
49 Определен финансовый результат от прочих операций				18148
Итого	X	X	X	20572592

 

Счета бухгалтерского учета

Счет 01 "Основные средства"
Дебет		Кредит
Снач	6 386 000
Оборот		Оборот
Скон
Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет		Кредит
		Снач	780000
Оборот		Оборот
		Скон
Счет 04 "Нематериальные активы"
Дебет		Кредит
Снач	900 000
Оборот		Оборот	0
Скон
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
Дебет		Кредит
		Снач	201000
Оборот	0	Оборот	0
		Скон	201000
Счет 07 "Оборудование к установке"
Дебет		Кредит
Снач	0
Оборот		Оборот
Скон
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
Дебет		Кредит
Снач	500 000
Оборот		Оборот
Скон
Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
Дебет		Кредит
		Снач	335000
Оборот	0	Оборот	0
		Скон	335000
Счет 90 "Продажи""
Дебет		Кредит
		Снач
Оборот		Оборот
		Скон	0
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет		Кредит
		Снач
Оборот		Оборот
		Скон
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет		Кредит
		Снач
Оборот		Оборот
		Скон
Таблица 35 - Счет 96 "Доходы будущих периодов"
Дебет		Кредит
		Снач	51 500
Оборот	0	Оборот
		Скон
Таблица 36 - Счет 97 "Расходы будущих периодов"
Дебет		Кредит
Снач	900000
Оборот		Оборот
Скон

Оборотно-сальдовая ведомость за январь 20ХХ г. представлена в таблице

Оборотно-сальдовая ведомость за январь 20ххг.

№ счета	Наименование счета	Сальдо на 01.01.200__г.		Оборот за январь			Сальдо на 01.02.200__г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет		Кредит
01	Основные средства	6 386 000
02	Амортизация основных средств		780000
04	Нематериальные активы	900 000
05	Амортизация нематериальных активов		201000
07	Оборудование к установке
08	Вложения во внеоборотные активы	500 000
10	Материалы	147 000
19	НДС по приобретенным ценностям	29 000
20	Основное производство	110 000
23	Вспомогательное производство
25-1	Общепроизводственные расходы основного производства
25-2	Общепроизводственные расходы вспомогательного производства
26	Общехозяйственные расходы
43	Готовая продукция
44	Расходы на продажу
50	Касса
51	Расчетный счет
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
68	Расчеты по налогам и сборам
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70	Расчеты по оплате труда
71	Расчеты с подотчетными лицами
75	Расчеты с учредителями
76	Расчеты с разными дебиторами
80	Уставный капитал
82	Резервный капитал
83	Добавочный капитал
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
90	Продажи
91	Прочие доходы и расходы
96	Доходы будущих периодов
97	Расходы будущих периодов
99	Прибыли и убытки
Итого

 

Оборотно-сальдовая ведомость сведена, можно составлять бухгалтерский баланс.