Содержание операций

Бухгалтерские документы

Ведомость и

первичные документы

1.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

Приобретено производственное оборудование, не требующее монтажа, для 1 цеха от поставщика

ОАО «Механический завод» по договору №151 от 01.12.200…,

накладной №31 от 04.12.200…,

счет-фактуре №31 от 04.12.200…

40 000

7 200

6

6

18

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

Акт о приеме-передаче объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) №17

«Входной» НДС по производственному оборудованию принят к вычету из бюджета

 40000

7200

16

8

18

7

Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) № 10

Вследствие физического износа списано производственное оборудование:

• первоначальная стоимость
• амортизация на дату выбытия
• остаточная стоимость
• расходы по демонтажу оборудования:

-начислена з/плата

-произведены обязательные отчисления от з/платы рабочих:

   на социальное страхование 2,9%,

   пенсионное обеспечение 22%,

   медицинское страхование (ф) 5,1%,

   страхование о несчастного случая (1,1%)

-оприходованы на склад прочие материалы

60 000

59 800

200

361

11

79

18

4

1 100

13

13

13

13,10/1

10/1,13

10/1,13

10/1,13

10/1,13

10/1,13

13

Продано производственное оборудование ООО «Темп» по договору №121 от 12.12.200…:

• первоначальная стоимость
• амортизация на дату выбытия
• остаточная стоимость
• стоимость продажи
• в том числе НДС (18%)

Акт о приеме-передаче №18

Счет-фактура №121 от 12.12….

100 000

5 000

95000

118 000

18000

13

13

13

13, 8

8, 13

7

7

Приобретено исключительное право на технологию у ООО «Альфа» по договору №132 от 16.12.200…, накладной и счет-фактура №9 от 16.12.200…:

• фактическая цена приобретения
• НДС (18%)

Акт о приеме-передаче НМА №17

1500

270

6

6

18

Приняты к учету права на технологию, приобретенные у фирмы-разработчика ООО «Альфа»

«Входной» НДС по НМА принят к вычету из бюджета

 1500

270

16

8

18

7

Выписки банка от 16.12.200…

Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество:

• ОАО «Механический завод» по договору №151

Платежное поручение №155 от 16.12.200…,

• ООО «Альфа» по договору №132

Платежное поручение №156 от 16.12.200…

47200

1770

2, 6

2, 6

Итого:

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования:

• цеха №1:

на изделие А

на изделие Б

• цеха №2:

на изделие А

на изделие Б

• ремонтного цеха

12100

8100

12000

5400

5300

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

• цеха №1:

на изделие А

на изделие Б

• цеха №2:

на изделие А

на изделие Б

• ремонтного цеха                          

5300

3600

4100

4100

2500

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

3500

10

15

2800

 10

15

Договор купли-продажи, выписка банкаВ начале декабря приобретены акции ОАО «Шанс» по их номинальной стоимости за 70000руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы ОАО «Фея» за 79700 руб.:

а) перечисление денежных средств ОАО «Шанс»

б) на сумму фактических затрат по приобретению ценных бумаг

в) списание акций по балансовой стоимости

г) продажа акций

70000

70000

70000

79700

2, 8

8

8, 13

8, 13

7

7

7

Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка.

1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Точмаш» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигациям   составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты за квартал

б) погашена разница между покупной стоимостью облигаций за квартал

в) поступил доход по облигациям

6500

2500

6500

8, 13

8

8

7

7

2, 7

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

а) накладная, счет-фактура №135 от 18.12.200… ОАО «Электромоторный завод»:

• фактическая стоимость
• сумма НДС (18%)

б) накладная, счет-фактура № 96 от 18.12.200… ОАО «Техника»:

• фактическая стоимость
• сумма НДС (18%)                                                    

25000

4500

40000

7200

6

6

6

6

Выписка с расчетного счета от 18.12.200…

Оплачен счет №180 ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре

462000

2, 6

Выписка с расчетного счета от 19.12.200…

Оплачены счета поставщиков за материалы, приобретенные в декабре:

а) ОАО «Электромоторный завод»

б) ОАО «Техника»

29500

47200

2, 6

2, 6

Итого:

«Входной» НДС по приобретенным материалам принят к вычету из бюджета

11700

8

7

Приходные ордера по материалам                                              Оприходованы материалы на склад по учетным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Электромоторный завод»

б) от ОАО «Техника»

24100

38900

10/1

10/1

Итого:

Справка-расчет бухгалтерии

2000

10/1

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущены со склада в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

а) по цеху №1 для производства

• изделий А
• изделий Б

б) по цеху №2 для производства

70360

56790

10

10

12

12

• изделий А
• изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

• заказа №301
• заказа №302

г) на хозяйственные нужды

• цеха №1изделия А
• цеха №2 изделия Б
• ремонтного цеха

д) заводоуправлению

80800

54100

6290

4840

2850

2930

2020

2300

10

10

 10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

15

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:

а) цеху №1 для производства

• изделий А
• изделий Б

б) цеху №2 для производства

• изделий А
• изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

• заказа №301
• заказа №302

г) на хозяйственные нужды

• цеха №1 на изделия А
• цеха №2 на изделия Б
• ремонтного цеха

д) заводоуправлению

2814

2272

3232

2164

252

193

114

117

81

92

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

Итого:

Требования-накладные

Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования для общецеховых нужд

а) в цех №1

• изделие А
• изделие Б

б) в цех №2

• изделие А
• изделие Б

в) в ремонтный цех

г) заводоуправлению                                                    

7000

5000

5500

6200

5600

11860

10

10

10

10

10

10

 12

12

12

12

12

15

Итого:

Табель учета рабочего времени, наряды, расчетные ведомости.

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата

за декабрь:

а) рабочим цеха №1 по производству

• изделий А
• изделий Б

б) рабочим цеха №2 по производству

• изделий А
• изделий Б

57700

51800

 40300

39600

10

10

10

10

12

12

12

12

в) рабочим ремонтного цеха за выполнение

• заказа №301
• заказа №302

г) рабочим, обслуживающим оборудование

• цеха №1

на изделие А

на изделие Б

• цеха №2

на изделие А

на изделие Б

• ремонтного цеха

д) служащим

• цеха №1

на изделие А

на изделие Б

• цеха №2

на изделие А

на изделие Б

• ремонтного цеха

е) персоналу заводоуправления        

11000

10300

6000

6300

5000

6700

9200

5000

5400

4000

7100

6500

31900

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

Листок временной нетрудоспособности №73 от 02.12.200…

Начислено пособие по временной нетрудоспособности Иванову А.А. (работник цеха №1 изделие А) за период с 02.12.200… по 14.12.200…

• за счет работодателя
• за счет фонда соц. страхования

Заработная плата за предшествующие 12 месяцев составила 80 384 руб. Страховой стаж работы – 8 лет 3 мес.

660,69

2202,3

372,19

10

10/1

12

Расчетные ведомости

От начисленного ФОТ произведены отчисления на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование(30%), страхование от НС и ПЗ (1,1%):

а) рабочих цеха №1 по производству

• изделий А
• изделий Б

б) рабочих цеха № 2 по производству

• изделий А
• изделий Б

в) рабочих ремонтного цеха

• заказ №301
• заказ №302

17944

16110

12533

12316

3421

3203

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

г) рабочих, обслуживающих оборудование

• цеха №1

на изделие А

на изделие Б

• цеха №2

на изделие А

на изделие Б

• ремонтного цеха

д) служащих

• цеха №1

на изделие А

на изделие Б

• цеха №2

на изделие А

на изделие Б

• ремонтного цеха

е) заводоуправления

1866

1959

1555

2084

2861

1555

1679

1244

2208

2022

9921

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листкам

28138

4500

8

8

7

7

Выписка с расчетного счета от 10.12.200…

Перечислено с расчетного счета:

а) отчисления за ноябрь:

• в ФСС
• в Пенсионный фонд
• в ФФОМС
• в ТФОМС
• по НС и ПЗ

б) удержанные из заработной платы за ноябрь налоги (НДФЛ)

в) налог на имущество

г) авансовый платеж по налогу на прибыль

Выписки с расчетного счета от 10.12.200…

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

11096

77699

555

9100

300

100200

35600

51000

195 000

 2

2

2

2

2

2

2

2

2

7

7

7

1

Платежная ведомость, расходные кассовые ордера.

Выдано из кассы:

а) заработная плата за вторую половину ноября

б) подотчетным лицам на командировочные расходы

Лотовой М.К.

Громову О.И.

181596

5200

5200

1

1, 7

1, 7

Требование-накладная

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования (цех № 1):

• изделий А
• изделий Б                                                    

10300

4700

10/1, 10

10/1, 10

Авансовые отчеты Громова О.И. и Лотовой М.К.

Списаны командировочные расходы (см. задание)

Неиспользованные остатки подотчетных сумм сданы в кассу организации (с учетом задолженности на начало месяца)

Громову О.И

Лотовой М.К.

2520

2520

6480

3180

7

7

15

1

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №301 и №302 пропорционально прямой заработной плате рабочих ремонтного цеха (ведомость №12 по ремонтному цеху):

• заказ №301 (51,64%)
• заказ №302 (48,36%)                                              

18634

17450

10

10

12

12

Списана себестоимость выполненных ремонтных работ в затраты общепроизводственного назначения (ведомость №12 по ремонтному цеху) пропорционально заработной плате рабочих, обслуживающих оборудование:

• цеха №1-заказ№301

на изделие А (48,78%)

на изделие Б (51,22%)

• цеха №2-заказ №302        

на изделие А (42,74%)

на изделие Б   (57,26%)                        

19315

20282

15380

20606

10

10

10

10

12

12

12

12

Расчет бухгалтерии

Списаны общепроизводственные расходы:

Цеха №1:

• изделий А
• изделий Б                        

61100

52320

10

10

12

12

• изделий А
• изделий Б                                                      

48779

57445

10

10

12

12

Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит

10173

4,13

Акт о браке

Выявлен окончательный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)

Сумма потерь от брака списана за счет виновного лица

3000

400

10

10/1

12

230

10/1

Ведомость №14 «Потери в производстве»

Потери от брака включены в затраты основного производства

2370

10

12

• изделиям А
• изделиям Б

185644

165625

10

10

12

12

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая себестоимость готовых изделий. Затраты незавершенного производства на конец месяца составили по:

• изделиям А-32880 руб.
• изделиям Б-20200 руб.

Себестоимость факт. (изделие А)

Себестоимость факт. (изделие Б )

387052,69

320017

10, 10/1

10, 10/1

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:

• изделий А-100шт.
• изделий Б-1000шт.                                                

410500

320200

10/1

10/1

• по изделиям А
• по изделиям Б

11

11

16

16

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость проданной продукции пропорционально фактической себестоимости:

• на изделие А
• на изделие Б

36140

31273

11

11

16, 15

16, 15

Накладная, счет-фактура №122 от 28.12…

Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:

•    продукции А (ОАО «Астория»):

-      остаток 150 шт.

-      вновь произведенной продукции 50 шт.

• продукции Б (ООО «Успех»):

-      остаток 1850шт.

-      вновь произведенной продукции 800шт.

продажная стоимость:

- продукции А

- продукции Б

• в том числе НДС (18%):

-      продукции А

-      продукции Б

600000

205250

592000

256160

1352820

1424910

206362

217359

11

11

11

11

11

11

11,8

11,8

16

16

16

16

16

16

7,16

7,16

Договор на услуги с ЗАО «Крона», акт выполненных работ, счет-фактура от15.12.200_г. №329

• Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства
• НДС 18%      

Итого:  

«Входной» НДС по транспортным услугам принят к вычету из бюджета                                        

37400

6732

44132

6732

8

8

8

7,15

7

7

Выписка с расчетного счета от 25.12.200…

Поступила оплата от покупателей за проданную продукцию:

- продукция А – полностью

- продукция Б

1352820

600000

11

11

2, 16

2, 16

Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

Списаны расходы на продажу на себестоимость проданной продукции пропорционально выручке без НДС:

-      продукции А (48,70%)

-      продукции Б (51,30%)

18214

19186

11

11

15, 16

15, 16

Справка-расчет бухгалтерии, ведомость результатов от продажи продукции

Списаны финансовые результаты от продажи:

-      продукции А

-      продукции Б

310301,31

309115

15, 11

15, 11

16

16

Расчет бухгалтерии, претензия.

Начислен должнику (ООО «Спектр») штраф за нарушение условий хозяйственного договора,

в том числе НДС с суммы штрафа

6000

915

13

8, 13

7

7

Выписка с расчетного счета от 26.12.2000…

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего:

в том числе:

• по основным средствам (опер. 4)
• по ценным бумагам (опер.10)

б) штраф от ООО «Спектр» за поставку некачественных материалов

в) краткосрочный кредит банка      

Перечислено с расчетного счета транспортной организации за доставку продукции (операция 42)                                                

197700

118000

79700

6000

415000

44132

8

8

8

4

7

2, 7

2, 7

2, 7

2

2

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

1520

8, 13

7

Справка-расчет бухгалтерии

Определен финансовый результат от прочих операций

15019

13 ,15

Справка-расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль за декабрь

126887,06

8, 15

7

Выписка с расчетного счета от 30.12.200…

Перечислено с расчетного счета:

• в погашение краткосрочного кредита
• в оплату процентов за пользование кредитом                                    

161 500

10173

2, 4

2, 4

Расчет бухгалтерии

В порядке реформации баланса производится закрытие счетов (по субсчетам):

• счет 90

90/1

90/2

90/3

90/4

90/5

• счет 91

91/1

91/2

• счет 99

15

1. Остаток на начало месяца
2. Поступило за месяц
3. Итого

4.Средний % отклонений

5.Списано на производство:

А)Цеху №1 для производства

-      Детали А

-      Детали Б

Б) Цеху №2 для производства

-      Детали А

-      Детали Б

В) Ремонтному цеху для выполнения

-      Заказа №301

-      Заказа №302

Г) на хозяйственные нужды

-       Цеха №1 на изделия А

-       Цеха №2 на изделия Б

-       Ремонтного цеха

Д)Заводоуправлению

Всего отклонений

1625050

63000

1688050

72500

2000

74500