Этапы решения задачи:

1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за март, заполнить журнал регистрации хозяйственных операций по следующей форме:

2. При составлении корреспонденции счетов (заполнении регистрационного журнала) произвести и представить все необходимые расчеты в произвольной форме. Расчеты производить с точностью до целых рублей. Для начисления налогов за 1 квартал дополнительные данные приведены в приложении № 3. Использовать ставки налогов, действующие на момент решения задачи.

3. Хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета следующей формы:

Д                                             К

4. Подсчитать обороты на счетах за март и определить остатки на 1 апреля.

5. Составить шахматную или простую оборотную ведомость за март (по выбору студента).

6. Заполнить расходный кассовый ордер (по данным операции № 14б) и приходный кассовый ордер (по данным операции N 23), недостающие реквизиты заполнить произвольно.

7. Заполнить регистры синтетического учета по кассе и расчетному счету по формам представленным в приложениях N 1 и N 2 к контрольной работе.

8. Составить бухгалтерский баланс (форма N 1) и отчет о прибылях и убытках (форма N 2) за 1 квартал на бланках утвержденной формы. Недостающие данные для заполнения указанных форм бухгалтерской отчетности за январь и февраль приведены в приложении N 3 к контрольной работе.

 ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Предприятие производственной сферы, выпускает один вид продукции (мебель), имеет без цеховую структуру (25 счет не применяется), расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются согласно учетной политике в 1-м и 3-м вариантах на счет 20 «Основное производство», а во 2-м и 4-м - на счет 90 «Продажи».

Резерв на оплату отпусков не образуется. Льгот по налогообложению нет. Проданная продукция облагается НДС. Согласно учетной и налоговой политике реализованной считается продукция с момента ее отгрузки (с момента предъявления счетов покупателя м).

Согласно учетной политике счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» не используются.

Исходные данные:

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта

Шифр и наименование счетов	Сумма, руб.
01 Основные средства	418 000
02 Амортизация основных средств	115 000
10 Материалы	24 550
19 НДС по приобретенным ценностям	5 334
43 Готовая продукция	70 950
50 Касса	1 600
51 Расчетные счета	63 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	32 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	76 000
68 Расчеты по налогам и сборам	34 500
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	13 100
70 Расчеты с   персоналом по оплате труда	4 200
80 Уставный капитал	434 850
84 Нераспределенная прибыль	20 000
99 Прибыли и убытки (прибыль)	5 784

Журнал регистрации хозяйственных операций за март

№ п\п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.	Бух проводка
			Дебет	Кредит
1	Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада	26 500
2	Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: а) стоимость материалов (без НДС) б) НДС	62 000 11160
3	Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: а) стоимость услуг по доставке б) НДС	8000 1440
4	Списана стоимость материалов, израсходованных: а) на производство продукции б) на обслуживание административного здания	58 000 3 600
5	Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: а) производственных цехов б) административного корпуса в) НДС	7 300 1 800 1638
6	Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) работникам аппарата управления предприятия	19 000 18 300
7	Начислена оплата за время отпуска: а) рабочим основного производства б) управленческому персоналу	5 300 3 100
8	Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам: а) за первые два дня болезни б) начиная с третьего дня болезни	1 600 780
9	Удержаны из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б) алименты по исполнительным листам	7 600 1 200
10	Произведены отчисления единого социального налога (суммы определить): а) фонду социального страхования 2,9% (две проводки)   б) пенсионному фонду 22%(две проводки) в) фонду обязательного медицинского страхования 5,1(две проводки)	705 621 8206 4708 1902 1092
11	Начислена амортизация по основным средствам: а) производственного назначения б) общехозяйственного назначения	18 300 13 700
12	Списываются отпущенные на общехозяйственные нужды инвентарь и хозяйственные принадлежности	7 950
13	Получено по чеку с расчетного счета в кассу	42 000
14	Выданы из кассы: а) зарплата работникам предприятия б) в подотчет Денисову А.А. на командировочные расходы	38 500 2 500
15	Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию	960
16	Перечислено с расчетного счета поставщикам, в т.ч. НДС	74400
17	На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным счетам	76000
18	С расчетного счета перечислен единый социальный налог (суммы см. в операции 10): а) фонду социального страхования б) пенсионному фонду в) фонду обязательного медицинского страхования	705 621 8206 4708 1902 1092
19	На расчетный счет зачислена арендная плата, полученная от арендатора	26500
20	Из кассы выданы удержанные из заработной платы работников предприятия алименты лицам, их получающим (см. операцию 9)	1200
21	Согласно авансовому отчету Денисова А.А. списываются командировочные расходы	1180
22	Образовано ПНО с сумм превышения расходов по командировкам для целей налогообложения	1300
23	Получен в кассу от Денисова А.А. остаток неизрасходованных подотчетных сумм (сумму определить)	1320
24	С расчетного счета перечислено банку за обслуживание	105
25	Начислить налог на имущество за 1 квартал (при расчете использовать дополнительные данные, указанные в приложении 3)	6744
26	В конце месяца списываются общехозяйственные расходы (сумму определить)	64395 64395
27	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить)	118713
28	Предъявлены покупателям счета за отгруженную   (реализованную) продукцию, включая НДС	396000
29	Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции   (сумму определить, см. операцию28)	60407
30	Списывается проданная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости	168200
31	Определить и списать финансовый результат от продажи продукции (см. операции 28, 29, 30)	167393
32	Списывается пришедший в негодность по решению комиссии автомобиль: а) первоначальная стоимость автомобиля б) сумма амортизации на дату списания в) стоимость запасных частей полученных от списания автомобиля	75000 70000 5000 3000
33	Акцептован счет сторонней организации за приобретенные станки: а) покупная стоимость (без НДС) б) НДС (сумму определить)	20000 3600
34	Согласно акту приемки станки зачислены на баланс предприятия (см. операцию 33)	20000
35	Отнести к возмещению из бюджета сумму НДС по приобретенным материальным ценностям, полученным услугам (сумму определить)	11496
36	Списываются в конце месяца прочие доходы и расходы (счет 91, сумму определить)	24395
37	Начислить условный расход по налогу на прибыль за 1 квартал (сумму определить по действующей ставке)	26635
	ИТОГО	????

Хозяйственные операции отразим на счетах бухгалтерского учета

01 "Основные средства"
Дт		Кт
Снач	418 000,00
Оборот		Оборот
Скон
02 "Амортизация основных средств"
Дт		Кт
		Снач	115 000,00
Оборот		Оборот
		Скон

 ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА МАРТ 20___ года

Номер счета	Сальдо на 01.03.20___		Оборот за март		Сальдо на 01.04.20___
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1
2
8
10
19
20
44
26
43
97
50
51
52
60
62
66
71
68
70
91
76
69
80
82
99
84
90
ИТОГО

Составим расходный кассовый ордер (по данным операции N 14б) и приходный кассовый ордер (по данным операции N 23), недостающие реквизиты заполнить произвольно (см. Приложение 1 и 2).

Заполним регистры синтетического учета по кассе и расчетному счету по формам представленным в приложениях N 1 и N 2 к контрольной работе.

 Регистр синтетического учета по счету 50 «Касса»

Сальдо на 01.03.2012 1600

Дата (операции по порядку)	По дебету счета 50						По кредиту счета 50
	51		62		71	Итого	51		70		71	Итого
Итого

Сальдо на 01.04.2012

Регистр синтетического учета по счету 51 «Расчетный счет»

Сальдо на 01.03.20___ 63000

Дата (операции по порядку)	По дебету счета 51						По кредиту счета 51
	50		62		71	Итого	50	60	91		69	Итого
Итого

Сальдо на 01.04.20___ ________

Составим бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 1 квартал на бланках утвержденной формы.

Рассчитаем недостающие данные для отчета о прибылях и убытках.