По исходным данным:

Расставить номера счетов в таблице 1.

Составить бухгалтерский баланс (по форме табл. 2) ООО «Сигма» на 01.09.

Обратите внимание, что амортизируемое имущество (основные средства и нематериальные активы отражаются в балансе по остаточной стоимости).

Заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 3)

Открыть счета бухгалтерского учета («самолетики»), отразить на них хозяйственные операции и остатки активов и пассивов на начало и на конец периода на основе таблиц 1 и 2. Занести начальное сальдо по счету, посчитать дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести конечное сальдо.

Заполнить оборотно-сальдовую ведомость (таблица 4)

Составить бухгалтерский баланс на 01.10.

Таблица 1

Остатки по счетам на 01.09.20ХХг. в ООО «Сигма», руб.

№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	4 933 440
80	Уставный капитал		5 880 000
50	Касса	6 960
51	Расчетный счет	360 000
83	Добавочный капитал		240 000
10	Материалы	69 600
60	Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность перед поставщиками)		96 000
62	Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность покупателей)	600 000
68	Расчеты с бюджетом по налогам и сборам (кредиторская задолженность перед бюджетом)		48 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда (задолженность перед персоналом по оплате труда)		18 000
43	Готовая продукция	156 000
20	Незавершенное (основное) производство	144 000
04	Нематериальные активы	156 000
02	Амортизация основных средств		120 000
05	Амортизация нематериальных активов		24 000
ИТОГО		6 426 000	6 426 000

Таблица 2

Бухгалтерский баланс ООО «Сигма» на 01.09

Актив	на 01.09.	Пассив	на 01.09.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Основные средства		Уставный капитал
Нематериальные активы		Добавочный капитал
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
Материалы
Готовая продукция
Незавершенное (основное) производство		V. Краткосрочные обязательства
Расчеты с покупателями		Расчеты с поставщиками
Денежные средства		Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
		Расчеты с персоналом по оплате труда
		Прочие кредиторы
БАЛАНС	6282000	БАЛАНС	6282000

Таблица 3

Журнал хозяйственных операций

Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение в бухгалтерском балансе				Проводка
		Актив		Пассив		Д	К
		Увели- чение	Умень- шение	Увели- чение	Умень-шение
1. Получены на расчетный счет деньги от покупателя в счет оплаты отгруженной ему продукции	648000
2. Начислена заработная плата работникам основного производства	180000
3. Начислена заработная плата работникам, обслуживающим производство (счет 25)	60000
4. Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу (счет 26)	54000
5. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	38200
6. С расчетного счета получены в кассу деньги для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды	294000
7. Выдана заработная плата из кассы	255780
8. Выданы деньги под отчет на приобретение канцтоваров	6000
9. Остаток денежных средств после выплаты заработной платы и выдачи подотчетной суммы внесен на расчетный счет	32220
10. Получены от подотчетного лица канцтовары	3600
11. Подотчетное лицо вернуло в кассу не использованные на приобретение канцтоваров деньги	2400
12. Получено сырье от поставщика	12000
13. Перечислены денежные средства с расчетного счета поставщику	12000
14. Канцтовары переданы в бухгалтерию, в отдел делопроизводства	3600
15. Сырье передано в основное производство	5400
16. Списана электроэнергия, полученная от поставщика, использованная для основного цеха (счет 25)	2370
17. Списана электроэнергия, полученная от поставщика, использованная для административного здания (счет 26)	1040
18. Начислена амортизация по основным средствам общепроизводственного назначения (счет 25)	1440
19. Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения (счет 26)	1180
20. Начислена амортизация по патенту на изобретение (относится на общехозяйственные расходы)	690
21. Сумма общепроизводственных и общехозяйственных расходов, произведенных за месяц, списана на расходы основного производства (Д 20 К 25) всю сумму по Дебету 25 счета	63810
22. Сумма общехозяйственных расходов, произведенных за месяц, списана на расходы основного производства (Д 20 К 26) всю сумму по Дебету 26 счета	60510
23. Выпущена продукция из основного производства	66000
24. Перечислены в бюджет налоги с расчетного счета	71850
ИТОГО	1876090

Счета бухгалтерского учета за сентябрь

01 "Основные средства"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сн	4 933 400
Оборот	0	Оборот	0
Ск	4 933 400
02 "Амортизация основных средств"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сн		Сн	120 000
Оборот	0	Оборот
		Ск
04 "Нематериальные активы"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сн	156 000
Оборот	0	Оборот	0
Ск	156 000
80 "Уставный капитал"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сн	5 880 000
Оборот	0	Оборот	0
		Ск	5 880 000
83 "Добавочный капитал"
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сн	240 000
Оборот	0	Оборот	0
		Ск	240 000

 Таблица 4

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам

Номер счета	Сальдо на начало периода, руб.		Обороты за период, руб.		Сальдо на конец периода, руб.
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	4 933 440
2		120 000
4	156 000
5		24000
10	69600
20	144000
25
26
43
50
51
60
62
68
70
71
80
83
Итого	6 426 000	6 426 000	1 876 090	1 876 090	6 447 090	6 447 090

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ООО «Сигма» на 01.10

Актив	на 01.09.	на 01.10.	Пассив	на 01.09.	на 01.10.
I. Внеоборотные активы			III. Капитал и резервы
Основные средства			Уставный капитал
Нематериальные активы			Добавочный капитал
II. Оборотные активы			IV. Долгосрочные обязательства
Материалы
Готовая продукция
Незавершенное (основное) производство			V. Краткосрочные обязательства
Расчеты с покупателями			Расчеты с поставщиками
Денежные средства			Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
			Расчеты с персоналом по оплате труда
			Прочие кредиторы
БАЛАНС	6282000	6299780	БАЛАНС	6282000	6299780