БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Предлагаю Вам ознакомится с описанием работ,
ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.
Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности.
Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.
По условию задачи составить проводки, сделать необходимые расчеты и составить оборотно-сальдовую ведомость. Составить бухгалтерскую отчетность за 2015 год в составе бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о изменения капитала, отчета о движении денежных средств и пояснений к бухгалтерскому балансу. Производить расчет налога на прибыль и составлять налоговую отчетность не требуется.
Справочные данные по организации ОАО «Нива»
ОАО «Нива» имеет два основных цеха: №1 – Механический и № 2 – Сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтный. В основных цехах вырабатываются два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования. Уставный капитал составляет 5500000 руб. (11000 акций, номинальная стоимость акции 500 руб.) Среднесписочная численность работников в 2015г. – 150 человек.
Выписка из приказа об учетной политике
ОАО «Нива» на 200__ год.
Сырье и материалы отражаются в бухгалтерском учете фактической себестоимости материальных ценностей.
Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
Готовая продукция, хранящаяся на складе, учитывается по фактической себестоимости.
Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Таблица 1
Сальдо на начало и обороты за январь-ноябрь 2015 года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
| Наименование и номер счета | Сальдо на начало года | Оборот за январь-ноябрь 2015 года | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 Основные средства | 7100700 | - | 1335671 | 1076971 |
| 02 Амортизация основных средств | - | 1850900 | 614306 | 1326420 |
| 04 Нематериальные активы | 85000 | - | 60000 | - |
| 05 Амортизация нематериальных активов | - | 10000 | - | 15000 |
| 08 Вложения во внеоборотные активы | 203200 | - | 1100020 | 325042 |
| 10 Материалы | 1129250 | - | 1441130 | 896830 |
| 15 Заготовление и приобретение материалов | - | - | 1150170 | 1150170 |
| 16 Отклонения в стоимости материалов | 110000 | - | 121000 | 160000 |
| 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 75480 | - | 763950 | 725768 |
| 20 Основное производство | 75720 | - | 4406507 | 4001717 |
| 23 Вспомогательные производства | - | - | 159180 | 159180 |
| 25 Общепроизводственные расходы | - | - | 391325 | 391325 |
| 26 Общехозяйственные расходы | - | - | 295213 | 295213 |
| 28 Брак в производстве | - | - | 26150 | 26150 |
| 40 Выпуск продукции (работ, услуг) | - | - | 4001717 | 4001717 |
| 43 Готовая продукция | 150700 | - | 4351030 | 4125900 |
| 44 Расходы на продажу | - | - | 81400 | 81400 |
| 50 Касса | 5150 | - | 3580120 | 3580000 |
| 51 Расчетные счета | 560500 | - | 10484827 | 10629417 |
| 58 Финансовые вложения | 540000 | - | - | - |
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 452900 | 4354610 | 4583710 |
| 60.1 Расчеты по авансам выданным | - | - | 1735000 | 1735000 |
| 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | 277000 | - | 6550800 | 6593152 |
| 62.2 Расчеты по авансам полученным | - | - | 1711500 | 1948200 |
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 510000 | 991000 | 1643700 |
| 68 Расчеты по налогам и сборам | - | 79800 | 1286661 | 1394960 |
| 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 44200 | 780000 | 741548 |
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 169900 | 3075975 | 3086170 |
| 71 Расчеты с подотчетными лицами | 6200 | - | 131600 | 133500 |
| 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям | - | - | 128000 | - |
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 30000 | 17800 | 107494 | 128270 |
| 79 Внутрихозяйственные расчеты | - | - | 15000 | 15000 |
| 80 Уставный капитал | - | 5500000 | - | - |
| 83 Добавочный капитал | 395000 | 395000 | ||
| 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 1309900 | 420440 | - |
| 90 Продажи | - | - | 6921286 | 6921286 |
| 91 Прочие доходы и расходы | - | - | 1112970 | 1112970 |
| 96 Резервы предстоящих расходов | - | 8500 | 126520 | 175770 |
| 97 Расходы будущих периодов | - | - | 42000 | - |
| 99 Прибыли и убытки | - | - | 1003170 | 1676286 |
| Итого | 10348900 | 10348900 | 64857742 | 64857742 |
Таблица 2
Расшифровка к счету 90 «Продажи»
| Субсчет | Сумма, руб. |
| 90.1 «Выручка» | 6921286 |
| 90.2 «Себестоимость (нормативная)» | 4125900 |
| 90.2 «Себестоимость (отклонения)» | - 349313 |
| 90.2 «Себестоимость (общепроизводственные расходы)» | 295213 |
| 90.2 «Себестоимость (расходы на продажу)» | 81400 |
| 90.3 «НДС» | 1091800 |
| 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж» | 1676286 |
Таблица 3
Расшифровка к счету 91 «прочие доходы и расходы»
| Субсчет | Сумма, руб. |
| 91.1 «Прочие доходы (проценты по облигациям к получению)» | 109800 |
| 91.2 «Прочие расходы (штрафы, пени, неустойки)» | 121970 |
| 91.2 «Прочие расходы (проценты по кредитам)» | 991000 |
| 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» | -1003170 |
Таблица 4
Расшифровка к счету 99 «Прибыли и убытки»
| Субсчет | Сумма, руб. |
| 99.1 «Прибыль» | 1676286 |
| 99.2 «Убытки» | -1003170 |
| 91.9 «Сальдо прибыли и убытков» | 673116 |
Таблица 5
Состояние хозяйственных средств и источников их образования
ОАО «Нива» на 1 декабря 2015 года.
| № счета | Виды хозяйственных средств и их источников | Сумма, руб. |
| 01 | Основные средства | 7359400 |
| 02 | Амортизация основных средств | 2563014 |
| 04 | Нематериальные активы | 145000 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 25000 |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 978178 |
| 10 | Материалы | 1673550 |
| 16 | Отклонение в стоимости материалов | 71000 |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 113662 |
| 20 | Основное производство | 480510 |
| 43 | Готовая продукция | 375830 |
| 50 | Касса | 5270 |
| 51 | Расчетные счета | 415910 |
| 58 | Финансовые вложения | 540000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 682000 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 234648 |
| 62.2 | Расчеты по авансам полученным | 236700 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1162700 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 188099 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 5748 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда. | 180095 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) | 4300 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 128000 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами | 25050 |
| 76 | Расчеты с разными кредиторами | 33626 |
| 80 | Уставный капитал | 5500000 |
| 83 | Добавочный капитал | 395000 |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 889460 |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 57750 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 42000 |
| 99 | Прибыли и убытки | 673116 |
Таблица 6
Расшифровка к счету 20 «Основное производство»
| Изделия | Сумма, руб. |
| «А» | 330140 |
| «Б» | 150370 |
| Итого | 480510 |
Таблиц 7
Перечень хозяйственных операций ОАО «Нива» за декабрь 2015 года.
| № | Содержание операции, первичный документ | Сумма, руб. | ||||||
|
Вариант I |
Вариант II |
Вариант III |
Вариант IV |
Вариант V |
||||
| 1 | Введено в эксплуатацию производственное здание (акт приемки-передачи основных средств № 58) |
701000 |
700000 |
705000 |
690000 |
724000 |
||
| 2 |
Возвращены из текущей аренды транспортные средства: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации |
556900 150200 |
556900 150200 |
556900 150200 |
556900 150200 |
556900 150200 |
||
| 3 |
Передано в текущую аренду складское помещение: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации |
368000 123255 |
592360 126350 |
687550 200550 |
369470 89336 |
569880 110230 |
||
| 4 |
Ликвидировано производственное оборудование по причине физического износа (акт ликвидации основных средств № 10): а) первоначальная стоимость б) сумма амортизации на дату ликвидации |
510000 500000 |
490000 485000 |
520000 515000 |
515000 510000 |
500000 490000 |
||
|
в) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования - в т.ч. НДС г) оприходованы запасные части д) остаточная стоимость |
3540 ? 12300 ? |
2950 ? 12000 ? |
3658 ? 13200 ? |
3304 ? 15200 ? |
3776 ? 14000 ? |
|||
| 5 |
Передано в качестве вклада в уставный капитал оборудование (в качестве согласованной оценки принята остаточная стоимость): а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации |
360000 39000 |
350000 20000 |
340000 15000 |
370000 40000 |
380000 41000 |
||
| 6 |
Начислена амортизация основных средств (разработочная таблица №6) а) производственного оборудования и транспортных средств: - цеха №1 - цеха №2 - ремонтного цеха |
19100 16300 5000 |
25000 18200 4900 |
21000 20000 5100 |
19500 15000 4950 |
23000 19000 5100 |
||
|
б) зданий - цеха №1 - цеха №2 - ремонтного цеха |
7800 7100 1500 |
7500 7200 1800 |
7700 7000 1400 |
8000 6900 1300 |
7400 7000 1400 |
|||
| в) здания заводоуправления | 2500 | 2700 | 2700 | 2400 | 3000 | |||
| г) хозяйственного инвентаря | 1200 | 1300 | 1200 | 1300 | 1200 | |||
| 7 | Начислена амортизация по основным средствам, переданным в текущую аренду (здания) | 2366 | 8634 | 9320 | 9550 | 6669 | ||
| 8 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в управлении предприятием (ведомость ): а) по исключительному праву на программу ЭВМ б) по исключительному праву на промышленный образец |
833
1667 |
833
1667 |
833
1667 |
833
1667 |
833
1667 |
||
| 9 |
Поступили материалы от различных поставщиков (счета-фактуры, накладные): а) покупная стоимость материалов (без НДС) б) налог на добавленную стоимость |
65000
? |
65000
? |
70000
? |
75000
? |
60000
? |
||
| 10 | Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы (платежные поручения, выписка банка) | 240000 | 270000 | 300000 | 240000 | 210000 | ||
| 11 | Выдан вексель в счет оплаты материалов | 400000 | 350000 | 300000 | 450000 | 450000 | ||
| 12 | Оприходованы материалы на склад по учетным ценам (приходные ордера) |
63000 |
63000 |
65000 |
70000 |
63000 |
||
| 13 | Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен (расчет бухгалтерии) | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 14 |
Отпущены со склада в отчетном месяце материалы (лимитно-заборные карты, требования): а) цеху №1 для производства: - продукции «А» - продукции «Б» |
69860 52290 |
70250 69860 |
56200 70250 |
68500 70100 |
70100 68500 |
||
|
б) цеху №2 для производства - продукции «А» - продукции «Б» |
80300 52700 |
79500 53500 |
81200 53700 |
80200 54800 |
79100 51200 |
|||
| в) ремонтному цеху |
5690
|
5800
|
5700
|
5300
|
5800 | |||
|
г) на хозяйственные нужды: - цеха №1 - цеха №2 |
1900 1300 |
1820 1500 |
1830 1200 |
1750 1350 |
1650 1300 |
|||
| д) заводоуправлению | 1300 | 1500 | 1200 | 1700 | 1600 | |||
| 15 |
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь (наряды, расчетные ведомости): а) рабочим цеха №1 по производству: - продукции «А» - продукции «Б» |
38250 40870 |
40315 39550 |
33500 41200 |
35870 37910 |
39500 42800 |
||
|
б) рабочим цеха №2 по производству - продукции «А» - продукции «Б» |
40250 45110 |
39100 43800 |
38500 42770 |
42300 40890 |
41350 39520 |
|||
|
в) рабочим ремонтного цеха
|
29310
|
30800
|
36180
|
30210
|
27180
|
|||
|
г) рабочим, обслуживающим оборудование: - цеха №1 - цеха №2 - ремонтного цеха |
21750 20910 17500 |
22230 19810 19150 |
23280 19350 20810 |
27310 19870 22100 |
25750 26780 21210 |
|||
|
д) служащим: - цеха №1 - цеха №2 - ремонтного цеха |
25300 26100 29800 |
23250 24780 31210 |
26280 23750 32700 |
25380 24240 30170 |
26730 22350 26170 |
|||
| е) персоналу заводоуправления | 47510 | 50130 | 53100 | 49550 | 48310 | |||
| ж) пособия по временной нетрудоспособности | 37850 | 30010 | 27200 | 30170 | 21370 | |||
| 16 |
Начислены авансовые платежи по страховым взносам (расчетные ведомости): а) с выплат рабочим цеха №1 по производству: - продукции «А» - продукции «Б» |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
||
|
б) с выплат рабочим цеха №2 по производству: - продукции «А» - продукции «Б» |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
|||
| в) с выплат рабочим ремонтного цеха: | ? | ? | ? | ? | ? | |||
|
г) с выплат рабочим, обслуживающим оборудование: - цеха №1 - цеха №2 - ремонтного цеха |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
|||
|
д) с выплат служащим: - цеха №1 - цеха №2 - ремонтного цеха |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
|||
| е) с выплат персоналу заводоуправления | ? | ? | ? | ? | ? | |||
| 17 |
Произведены удержания из заработной платы работников предприятия (расчетные ведомости): а) налоги б) по исполнительным листам в) в возмещение потерь от брака (продукция «А») (см. операции 31, 32, 33) |
51671 3215 ? |
50313 7381 ? |
53327 2150 ? |
52611 3215 ? |
53721 1107 ? |
||
| 18 | Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы (выписка банка) |
600000 |
500000 |
500000 |
490000 |
450000 |
||
| 19 |
Выдано из кассы (платежная ведомость, расходные кассовые ордера): а) заработная плата за ноябрь |
270000 | 226384 | 211387 | 196315 | 212510 | ||
|
б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы д) подотчетным лицам на хозяйственные нужды |
220000 4700
12000 |
190000 5000
15000 |
210000 6000
10000 |
200000 3000
22000 |
200000 4000
14000 |
|||
| 20 | Отнесены на затраты командировочные расходы (авансовые отчеты): | 4700 | 4900 | 5300 | 3500 | 5300 | ||
| 21 | Оприходованы канцелярские товары (авансовый отчет, товарный чек) | 4000 | 3000 | 5000 | 4000 | 5500 | ||
| 22 | Списаны канцелярские товары (акт на списание) | 4000 | 3000 | 5000 | 4000 | 5500 | ||
| 23 |
Отражены коммунальные услуги (счета-фактуры, акты оказанных услуг): - стоимость услуг (без НДС) - НДС |
20000 ? |
25000 ? |
30000 ? |
15000 ? |
20000 ? |
||
| 24 | Отражены почтовые и телеграфные расходы (авансовый отчет, квитанции) | 8000 | 7000 | 3000 | 5000 | 6000 | ||
| 25 | Списаны расходы по подписке на периодическую печать, приходящиеся на отчетный период (расчет бухгалтерии) | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | ||
| 26 |
Списаны затраты на ремонт пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (расчет бухгалтерии): Коэф. распределения = ? - цех №1 - цех №2 |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
||
| 27 |
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между продукцией «А» и «Б» пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: А) цеха №1: Коэф. распределения = ? - продукция «А» - продукция «Б» |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
||
|
Б) цеха №2: Коэф. распределения = ? - продукция «А» - продукция «Б» |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
|||
| 28 | Выявлен окончательный брак продукции «А» в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (акт о браке) | 24360 | 25000 | 28000 | 23150 | 20113 | ||
| 29 | Оприходован на склад окончательный брак продукции «А» по цене возможного использования (ведомость сдачи отходов) |
20000 |
21100 |
23160 |
19514 |
11800 |
||
| 30 | Определены и отнесены на виновное лицо окончательные потери от брака продукции «А» (ведомость потерь от брака) |
? |
? |
? |
? |
? |
||
| 31 |
Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции (ведомость выпуска готовой продукции). Незавершенное производство на конец месяца составило: - продукция «А» - 32795 - продукция «Б» - 28650 фактическая себестоимость выпущенной: - продукции «А» - продукции «Б» |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
||
| 32 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (ведомость выпуска готовой продукции): - продукция «А» - продукция «Б» |
695000 550000 |
700000 490000 |
650000 520000 |
630000 560000 |
590000 530000 |
||
| 33 | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции (расчет бухгалтерии) | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 34 |
Отпущена со склада и отгружена покупателям готовая продукция (ведомость движения готовой продукции). Остатки готовой продукции на складе на конец месяца 180000 руб. |
? |
? |
? |
? |
? |
||
| 35 | Начислена выручка от реализации продукции (с НДС) | 2265450 | 2325450 | 2205450 | 2391450 | 2271510 | ||
| 36 | Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции (книга продаж) | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 37 | Оплачена покупателями реализованная продукция (выписка банка) | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 38 | Предоставлены краткосрочные займы ЗАО «Мост» и ЗАО «Дельта» (выписка банка) | 230000 | 500000 | 300000 | 450000 | 480000 | ||
| 39 | Начислены проценты по облигациям к получению | 16000 | 15000 | 12000 | 19000 | 17000 | ||
| 40 | Приобретен банковский вексель | 500000 | 500000 | 500000 | 500000 | 500000 | ||
| 41 | Начислен штраф поставщикам за несвоевременную поставку материалов | 35000 | 24000 | 21000 | 50000 | 32000 | ||
| 42 | Начислен штраф покупателям за несвоевременную оплату готовой продукции | 36000 | 42000 | 30000 | 24000 | 48000 | ||
| 43 | Оплачена претензия покупателей за недопоставку продукции | 12000 | 24000 | 15000 | 18000 | 20000 | ||
| 44 |
Начислена арендная плата за ноябрь по арендованным транспортным средствам а) арендная плата (Без НДС) б) НДС |
10000 ? |
15000 ? |
15000 ? |
10000 ? |
12000 ? |
||
| 45 |
Начислена арендная плата за декабрь по сданным в аренду основным средствам а) арендная плата (Без НДС) б)НДС |
18000 ? |
12000 ? |
18000 ? |
24000 ? |
18000 ? |
||
| 46 | Начислены проценты по кредиту банка | 60000 | 50000 | 61000 | 58000 | 53000 | ||
| 47 |
Поступило на расчетный счет (выписка банка): а) от прочих дебиторов в погашение задолженности б) штраф от поставщиков за несвоевременную поставку материалов в) целевое бюджетное финансирование на строительство объекта г) от покупателей в счет погашения дебиторской задолженности |
25000
35000
1000000
200000 |
21000
24000
1500000
230000 |
25050
21000
1200000
195000 |
20000
50000
1800000
230000 |
23010
32000
1100000
200000 |
||
| 48 | Внесены в кассу ранее выданные работникам ссуды | 128000 | 128000 | 128000 | 128000 | 128000 | ||
| 49 | Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы (лимит кассы 5500 руб.) | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 50 | Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц (выписка банка) | 63700 | 54130 | 54780 | 51521 | 53626 | ||
| 51 | Перечислен с расчетного счета штраф за недопоставку продукции (выписка банка) | 12000 | 24000 | 15000 | 18000 | 20000 | ||
| 52 |
Перечислено с расчетного счета (выписка банка) а) ОКСу за демонтаж оборудования б) в погашение краткосрочных ссуд в) за коммунальные услуги г) за доставку продукции покупателям д) НДС за ноябрь е) арендная плата за ноябрь |
3540 1100000 ? ? 180000 ? |
2950 900000 ? ? 150000 ? |
3658 100000 ? ? 120000 ? |
3304 950000 ? ? 180000 ? |
3776 870000 ? ? 176000 ? |
||
| 53 | Определен налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за декабрь (книга покупок, декларация) |
? |
? |
? |
? |
? |
||
| 54 | Списан финансовый результаты от реализации продукции (ведомость результатов от реализации) |
? |
? |
? |
? |
? |
||
| 55 | Списаны суммы неиспользованных резервов предстоящих расходов | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 56 | Списано сальдо прочих доходов и расходов (ведомость результатов от прочих операций) |
? |
? |
? |
? |
? |
||
| 57 | Определена нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) за 2015 год | ? | ? | ? | ? | ? | ||
