Введение

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету является одной из основных базовых дисциплин подготовки экономистов по направлению 38.03.01 – Экономика, профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Целью лабораторного практикума по бухгалтерскому учету является углубленное изучение, систематизация, закрепление теоретических знаний, а также получение практических навыков по вопросам курса «Бухгалтерский финансовый учет» и смежных учебных дисциплин, например, «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», «Управленческий учет» и другие.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

а) знать:

• нормативно-правовую базу и научно-методическую литературу;
• основные принципы и базовые правила ведения бухгалтерского учета активов, собственного капитала, обязательств организации, проведения оценки отдельных видов учетных объектов;
• порядок оформления наличия и движения объектов бухгалтерского учета в первичных документах и учетных регистрах в соответствии с установленными требованиями;
• порядок отражения хозяйственных операций в рамках бухгалтерского учета в хронологическом порядке и на счетах бухгалтерского учета;
• методику ведения учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции;
• порядок составления бухгалтерской финансовой отчетности.

б) уметь:

• оформлять первичные документы;
• заполнять учетные регистры;
• составлять бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках;
• оценивать затраты на производство, составлять нормативную калькуляцию себестоимости продукции, составлять ведомость сводного учета затрат на производство;
• составлять калькуляцию фактической себестоимости единицы продукции.

В настоящих методических указаниях представлена сквозная задача, содержащая основные хозяйственные операции производственного предприятия за два месяца. По итогам деятельности предполагается составление годовой бухгалтерской финансовой отчетности. Данный способ организации работы позволяет раскрыть процесс регистрации бухгалтерских данных в первичных учетных документах и учетных регистрах, ведение синтетического и аналитического учета, порядок формирования и содержание бухгалтерской финансовой отчетности.

Лабораторный практикум

1. Записать в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за ноябрь и декабрь. Предварительно открыть необходимые синтетические и аналитические счета и субсчета.
2. Подсчитать обороты и конечные остатки на счетах синтетического учета, субсчетах и аналитических счетах за ноябрь и декабрь.
3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, субсчетам и аналитическим счетам за ноябрь и декабрь. Итог журнала операций сверить с итогами синтетической и хронологической записей.
4. Следует обратить внимание, что некоторые хозяйственные операции не могут производиться в течение одного отчетного квартала, некоторые должны производиться ежемесячно. Хозяйственные операции, представленные в задаче, условны. Цель выполнения задачи – наиболее полно представить разнообразие хозяйственных операций, возможных в деятельности любой организации.
5. Организация зарегистрирована как юридическое лицо в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО). ООО «Меркурий» имеет пятерых учредителей. Уставный капитал ООО 600 000 рублей. Он разделен на пять долей:

• учредитель Иванов П.П. доля – 200 000 рублей, вносится безналичными денежными средствами;
• учредитель Цветков Л.С. доля 130 000 рублей, вносится в кассу наличными денежными средствами;
• учредитель Смирнов Р.О. доля 150 000 рублей – основные средства, в т.ч. здание главного офиса – 100 000 руб., токарный станок – 20 000 руб., конвейер – 30 000 руб.;
• учредитель Петрова А.А.доля 20 000 – Уникальная технология защищенная патентом;
• учредитель Красильников С.А. доля денежных средств в иностранной валюте – 4 000 долларов США (на дату государственной регистрации предприятия курс доллара составлял 25 рублей за 1 доллар США).

1. Отчетным периодом для составления бухгалтерской отчетности считается период с 01.11. по 31.12. (условно, для решения задачи).
2. Приказ по учетной политике составлен и утвержден 01.11.

Выписка из приказа по учетной политике ООО «Меркурий»

ООО «Меркурий» осуществляет производственную деятельность, которая является лицензируемой и выпускает два вида изделий – 0010 и 5007. В здании, принадлежащем ООО «Меркурий», расположены цех основного производства, склад готовой продукции и офисные помещения. Поэтому амортизация, начисляемая по зданию, относится в состав общехозяйственных расходов (ОХР).

ООО «Меркурий» имеет вспомогательное производство – котельную, которая должна производить пар для собственного внутреннего потребления.

В первый месяц работы ООО «Меркурий», когда осуществляются работы по освоению продукции, предназначенной к производству, принято решение продать часть пара, произведенного котельной, на сторону – организации «Досуг» по договорной цене согласованной между сторонами.

Учет материалов, поступающих в ООО «Меркурий» отражается в текущем учете по цене основного поставщика, которая является текущей учетной ценой, определяемой по каждому наименованию материалов. Для этих целей используется счет 10 «Материалы» субсчет «По учетным ценам». Транспортно-заготовительные расходы и отклонения в ценах учитываются по каждому номенклатурному номеру материалов обособленно на счете 10 «Материалы» субсчет «ТЗР и отклонения в ценах». Счета 15 «Заготовление материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» в организации не используются.

Учет материалов в соответствии с учетной политикой ведется по следующим группам: "Основные материалы", "Вспомогательные материалы", "Прочие материалы", "Хозяйственный инвентарь".

Учет затрат на производство продукции ведется на счете 20 «Основное производство» в разрезе аналитических счетов 20-0010 и 20-5007.

Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов между видами продукции производится пропорционально общей сумме прямых затрат.

Готовая продукция в текущем учете отражается по плановой себестоимости, а в отчетности по фактической производственной себестоимости.

Административно-управленческие расходы организации в ноябре, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», по окончании месяца включаются в себестоимость проданного пара.

Расчет амортизации основных средств производится в соответствии с методами, предусмотренными ПБУ 6/01; в целях налогообложения корректируются в соответствии с требованиями Налогового Кодекса РФ. Разные методы начисления амортизации в задаче применяются для наилучшего понимания возможностей финансового и налогового учета.

Нематериальные активы организации используются на общехозяйственные цели. Амортизация по НМА начисляется линейным способом. Срок эксплуатации НМА определяется по ГК ч.IV.

Заработная плата начисляется с учетом доплат и других стимулирующих выплат, предусмотренных системой оплаты труда и зафиксированных в коллективном договоре, составленном в соответствии с Трудовым Кодексом РФ.

Налог на доходы физических лиц удерживается с дохода каждого работника с учетом всех видов начислений, включаемых в доход, а также с учетом применяемых стандартных вычетов, право на которые имеет каждый работник в соответствии с НК РФ и документами, представленными работниками, подтверждающими право на стандартный вычет.

Ежемесячно в организации производятся промежуточные выплаты заработной платы в виде аванса (20 числа текущего месяца). День выплаты заработной платы – 5 число следующего месяца.

Депонированная заработная плата сдается в банк на хранение.

Средства труда стоимостью свыше 10 000 руб. относятся к основным средствам. Стоимостной критерий 10 000 руб. выбран с целью облегчения расчетов, приводимых в задании. Средства труда стоимостью до 10 000 рублей за единицу включаются в состав материалов (согласно учетной политики организации) в группу "Хозяйственный инвентарь".

Доходы признаются по мере отгрузки продукции и предъявление покупателю расчетных документов. Нумерация всех первичных документов, создаваемых на предприятии, производится в хронологическом порядке. Для этого все документы регистрируются в специальных журналах утвержденной формы. Например, журнал регистрации приходных кассовых документов, расходных кассовых документов, утвержденных авансовых отчетов и т.д.

Все дополнительные расчеты и обобщение информации производится по ходу решения задачи в Приложениях, формы которых прилагаются, либо должны быть самостоятельно подготовлены в соответствии с формами документов, утвержденными Госкомстатом в специальных альбомах.

Для облегчения аналитического учета расчетов с контрагентами счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» не используется. Расчеты за все материальные ценности и услуги отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» согласно ученой политике предприятия.

   ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА НОЯБРЬ

№ п/п	Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	В соответствии с учредительными документами и свидетельством о регистрации ООО "Меркурий" в бухгалтерском учете отражается формирование уставного капитала с учетом обязательств каждого из учредителей.	600 000
2	Приходный кассовый ордер № __ от 03.11. Учредителем Цветковым Л.С. внесена часть вклада в уставный капитал в кассу	100 000
3	Расходный кассовый ордер №__ от 3.11 Выданы Иванову А.К. в подотчет наличные деньги на хоз. расходы	50 000
4	Авансовый отчет №__ от 4.11 Иванова А.К. об израсходовании подотчетных сумм:
	а) оплачено банку за открытие расчетного и валютного счетов	30 000
	б) оплачено фирме «Графика» за изготовленную печать (печать оприходована на склад прих.ордер склада №__ от 4.11)	2 000
	в) оплачено магазину № 15 за приобретенные бухгалтерские бланки 80 пачек по 100 руб. (прих.ордер склада №__ от 4.11)	8 000
	г) оплачено почтовому отделению за приобретенные почтовые марки (оприходованы в кассу)	5 000
	Итого по авансовому отчету №___	?
5	Накладные на отпуск материалов со склада от 5.11 №___№___
	а) передана со склада в канцелярию печать	2 000
	б) переданы со склада в бухгалтерию бланки 50 пачек по 100 руб.	?
6	Авансовый отчет №__ от 5.11 Иванова А.К.
	из подотчетных сумм произведены следующие расходы, подтвержденные документами:
	а) Квитанция нотариальной конторы за совершение нотариальных действий по оформлению банковских карточек	1000
	б) Чек магазина «Хоз. товары», Приходный ордер склада №__ от 5.11.
	замки дверные 5 шт. по 500 руб.	?
	в) Чек магазина "Строитель" Приходный ордер склада №__ от 5.11.
	Слесарные инструменты- Молотки 10 шт. по 150 руб.	?
	Итого по авансовому отчету	?
7	Накладная №__ от 5.11 Отпущено со склада на общехозяйственные цели: - замки 3 шт.по 500 руб. - молотки 4 шт. по 150 руб.	? ?
8	Выписка с расчетного счета в банке за 6.11. Платежное поручение № 176 от 6.11. Учредителем Ивановым П.П. перечислены денежные средства в уставный капитал организации	200 000
9	Выписка с валютного счета в банке за 6.11. Платежное поручение № 177 от 6.11. Красильниковым С.А. перечислен валютные денежные средства по вкладу в уставный капитал (курс доллара 30 руб. за один доллар США по курсу ЦБ РФ на 6.11) а) б)	4000 $
10	В соответствии с учредительным договором получены:
	от учредителя Смирнова Р.О. в качестве вклада в уставный капитал основные средства:
	- здание главного офиса	100 000
	- конвейер	40 000
	от учредителя Петровой А.А. в качестве вклада в уставный капитал: уникальная технология защищенная патентом	20 000
11	Выписка с расчетного счета в банке за 7.11. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит от банка «Нева» на приобретение объекта основных средств (прокатного стана)	300 000
12	Счет поставщика ООО Темп № 167, приходный ордер склада № ­­__ от 7.11
	Поступили от основного поставщика ООО «Темп» основные материалы (номенклатурный номер 10300; 5000 кг по 20 руб.)
	- стоимость материалов по текущей цене	?
	- НДС	?
	ИТОГО	?
13	Акцептован счет № 23 от 08.11 транспортной организации «Путь» за доставку и разгрузку материалов (номенклатурный номер 10300)
	- стоимость доставки	3000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
14	Расходный кассовый ордер №__ от 10.11. Выданы из кассы под отчет Иванову А.К. на хозяйственные расходы денежные средства	3 000
15	Авансовый отчет № __ от 10.11 Иванова А.К.
	Из подотчетных сумм приобретены материальные ценности, оприходованные на склад:
	- Приходный ордер склада №__ от10.11
	Материалы для очистки воды (наименование № 25500; 20 кг по 50 руб.)	?
	- Приходный ордер склада №__ от 10.11
	Хозяйственный инвентарь: ведра 2 шт. по 600 руб. за ед.	?
	ИТОГО	?
16	Произведен окончательный расчет с Ивановым А.К. по выданным подотчетным суммам. Первичные документы и сумму определить самостоятельно	?
17	Акцептован счет строительной организации «Строитель» № 36 от 10.11.
	За косметический ремонт здания главного офиса
	- стоимость ремонта	20 000
	- НДС	?
	ИТОГО за ремонт здания главного офиса	?
	За работы по модернизации конвейера
	- стоимость работ	10 000
	- НДС	?
	ИТОГО за работы по модернизации конвейера	?
	ИТОГО по счету	?
18	Договор дарения. Накладная на передачу объекта Получено безвозмездно от организации «Сириус» здание котельной	50 000
19	Счет Городского Бюро Регистрации № 2345 от 11.11.
	Принят к оплате счет ГБР за регистрацию прав на недвижимость:
	- здания главного офиса	2 000
	- здания котельной	2 000
	ИТОГО	4 000
20	Счета транспортной организации «Звезда» № 456 от 09.11
	Акцептованы счета:
	За доставку конвейера
	-стоимость доставки	8 000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
21	Введены в эксплуатацию основные средства по первоначальной стоимости:
	а) здание главного офиса (акт приемки-передачи ОС-1 № __ от 10.11)	?
	б) конвейер (акт приемки-передачи ОС-1 №__ от 10.11)	?
22	Счет посреднической организации «Справка» № 651 от 10.11
	Акцептован счет организации «Справка» за посреднические услуги, связанные с приобретением материалов (номенклатурный номер 10300) у организации «Радуга»
	- стоимость услуг	2 000
	- НДС 18%	?
	ИТОГО	?
23	Счет ремонтной организации «Комплекс» № 345 от 08.11
	Акцептован счет за модернизацию котельной
	- стоимость работ по модернизации	15 000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
24	Акт ОС-1 № __ от 11.11 Принято в краткосрочную аренду здание склада	40 000
25	Счет поставщика «Радуга» № 294. Приходный ордер склада № __ от 11.11, справка бухгалтерии
	Поступили от поставщика основные материалы (номенклатурный номер 10300) 1000 кг по 25 руб.
	а) оприходовано на склад по текущей учетной цене	?
	б) определяются и отражаются на счетах бухгалтерского учета отклонения цены поставщика от текущей учетной цены	?
	в) НДС 18%	?
	ИТОГО по счету	?
26	Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль со стоимости безвозмездно полученного здания котельной	?
27	Акт ОС-1 №__ от 14.11 Введено в эксплуатацию здание котельной по первоначальной стоимости	?
28	Счет поставщика ООО "Интерсервис", Накладная № 172, приходный ордер склада № __ от 16.11
	Поступили от основного поставщика ООО «Интерсервис» основные материалы (номенклатурный номер 20800; 5000 кг. по 10 руб.):
	- стоимость материалов	?
	- НДС	?
	ИТОГО	?
29	Счет поставщика «Светоч» № 861 от 14.11
	Поступил от организации «Светоч» основной материал (номенклатурный номер 10300) 2000 кг по 18 руб.
	а) итого по счету, включая доставку, с учетом НДС 18%	43 660
	б) Приходный ордер склада № __ от 14.11
	Оприходованы на склад материалы по текущей учетной цене	?
	в) Справка бухгалтерии
	Определены и отражены в бухгалтерском учете отклонения цены поставщика от текущей учетной цены	?
	г) Справка бухгалтерии
	- определена и отражена в бухгалтерском учете сумма НДС по приобретенным материалам	?
	- стоимость доставки	1 000
	- НДС по доставке 18%	?
30	Акцептован счет № 67 от 14.11 организации «Информа» за информационные услуги по приобретению материала (номенклатурный номер 20800):
	- стоимость услуги	16 000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
31	Выписка с расчетного счета в банке за 20 11. Приходный кассовый ордер № __ от 20.11.
	а) Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка «Карповка» на пополнение оборотных средств	200 000
	б) Оприходованы в кассу денежные средства для выплаты аванса за ноябрь (п.3 данных для расчетов)	?
32	Расходный кассовый ордер № __ от 20.11. Платежная ведомость за ноябрь. Выдан из кассы аванс работникам (см. пояснения по выдаче аванса в приложении)	?
33	Платежная ведомость за ноябрь. Депонирована сумма неполученного аванса	?
34	Выписка с расчетного счета в банке за 21.11. Платежные поручения №№ ________
	Оплачены счета:
	- ООО «Темп»	?
	- организации «Путь»	?
	- организации «Строитель»	?
	- ГБР	?
	- организации «Звезда»	?
	- организации «Комплекс»	?
	- организации «Радуга»	?
	- организации «Справка»	?
	- организации «Интерсервис»	?
	- организации «Информа»	?
35	Акцептован предъявленный к оплате счет № 253 от 23.11 поставщика «Парус» за оборудование для монтажа прокатного стана). Оборудование оприходовано на склад. Приходный ордер склада №__ от 23.11
	- стоимость оборудования	50 000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
36	Акцептован счет № 54 от 22.11 транспортной организации «Мир» за доставку и разгрузку оборудования для прокатного стана
	- стоимость услуги	4 000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
37	Акт передачи оборудования в монтаж Передано со склада в монтаж все оборудование для прокатного стана по фактической стоимости приобретения	?
38	Расходный кассовый ордер №____ от 23.11. Объявление на взнос наличными № 1 от 23.11. Сдана в банк сумма депонированного аванса	?
39	Выписка с расчетного счета в банке за 24.11. Приходный кассовый ордер №__ от 24.11. Получены с расчетного счета денежные средства на выдачу (беспроцентного) займа работнику	10 000
40	Расходный кассовый ордер № ___от 24.11. Выдан займ Котову С.В.	10 000
41	Требование-накладная № __ от 25.11 Отпущены со склада материалы (номенклатурный номер 25500) в котельную для очистки воды (8 кг. по 50 руб.)	?
42	Акцептован счет № 67 от 28 11 поставщика «Момент» за вентиляторы (10 штук по цене 6 000 рублей за единицу) Приходный ордер склада №__ от 28.11: стоимость вентиляторов	?
	- НДС	?
	ИТОГО	?
43	Накладная-требование №__ от 28.11 на отпуск материальных ценностей со склада - отпущены со склада вентиляторы в административные отделы 5 шт. по 6 000 руб.	?
44	Счет №456 от 30.11 Петроэнергосбыта за ноябрь
	Акцептован счет за потребленную электроэнергию (10000квт* 1руб.)
	- главным офисом (1000 квт)	?
	- котельной (7500 квт)	?
	- при проведении работ по монтажу прокатного стана (1500 квт)	?
	- НДС	?
	ИТОГО	?
45	Приходный кассовый ордер № от 30.11 Возвращен займ Котовым С.В.	10 000
46	Справка бухгалтерии
	Начислены проценты банку «Нева» за краткосрочный кредит, полученный на приобретение прокатного стана	5 000
	Начислены проценты банку «Карповка» за краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств	3 500
47	Справка бухгалтерии Начислена арендная плата организации «Факт» за аренду здания склада за ноябрь:
	- стоимость аренды	4 000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
48	Счет № 1234 от 30.11 «Водоканала» за ноябрь Акцептован счет за потребленную воду Стоимость воды, потребленной:
	- офисом	2 000
	- котельной	3 000
	ИТОГО	?
	- НДС	?
	ВСЕГО	?
49	Документы по учету рабочего времени и выработки. Начислена заработная плата за ноябрь
	- работникам за монтаж прокатного стана	?
	- работникам администрации	?
	- работникам котельной	?
	Расчетно-платежную ведомость составить самостоятельно по утвержденной форме
	ИТОГО	?
50	Акт о дарении. Накладная № от 30.11 на отпуск материальных ценностей Подарен тпловентилятор завхозу Иванову А.К. в связи с днем рождения	5000
51	Расчет бухгалтерии Начислены взносы в органы социального страхования и обеспечения по действующим тарифам (страховые взносы в фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве - 1% условно). Расчет произвести в таблице из приложения 8. Произведенные отчисления отнесены:
	- на затраты по монтажу прокатного стана	?
	- на общехозяйственные расходы	?
	- на затраты по обслуживанию котельной.	?
	ИТОГО по дебету	?
	Отражена задолженность:
	- фонду социального страхования	?
	- пенсионному фонду (с учетом требований действующего законодательства):	?
	-	?
	-	?
	-	?
	-	?
	-	?
	-	?
	- федеральному фонду обязательного медицинского страхования	?
	- фонду обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	?
	ИТОГО по кредиту	?
52	Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц за ноябрь (составить расчет НДФЛ в таблице в приложении 3)	?
53	Справка бухгалтерии. Распределяются по назначению услуги котельной (произведено 40 000 м3 пара) за ноябрь
	По фактической производственной себестоимости потреблено пара:
	- главным офисом (8000 м3)	?
	- при работах по монтажу прокатного стана (2000 м3)	?
	Отпущено на сторону пара (30 000 м3)	?
	ИТОГО	?
54	Счет художественно-декоративной мастерской Акцептован счет за изготовление профиля товарного знака ООО "Меркурий" для установки на фасаде здания
	- Стоимость изготовления	20 000
	- НДС 18%	?
	ИТОГО	?
55	Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы за ноябрь на себестоимость пара отпущенного на сторону в общей сумме	?
56	Предъявлен счет № 1 от 30.11 потребителю пара организации «Досуг»
	- стоимость потребленного пара по договорной цене	300 000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
57	Выписка с расчетного счета в банке за 30.11. Платежные поручения № _____. Перечислено с расчетного счета
	- поставщику «Парус»	?
	- банку «Нева» проценты за кредит	?
	- банку «Карповка» проценты за кредит	?
	- арендодателю - организации «Факт» арендная плата за ноябрь	?
	- художественно-декоративной мастерской	?
	- аванс поставщику «Орбита»	42 000
	Приходный кассовый ордер №__ от 30.11. Получено наличными на командировочные расходы	40 000
	Зачислено на расчетный счет
	- от организации «Досуг» за потребленный пар	?
	- аванс от покупателя «Аврора»	59 000
	- зачислено от неизвестного контрагента	5 000
58	Справка бухгалтерии
	- определена задолженность бюджету по НДС полученному при продаже пара	?
	- определена сумма НДС с аванса от организации «Аврора»	?
	- предъявляется к зачету в бюджет сумма НДС по
	а) оприходованным материальным ценностям	?
	б) введенным в эксплуатацию основным средствам	?
	в) услугам производственного характера	?
59	Справка бухгалтерии Определяется финансовый результат от деятельности организации за ноябрь.	?
60	Расходный кассовый ордер №__ от 30.11 Выдано в подотчет на хозяйственные расходы кассиру Сидорчуку	22 000
61	Авансовый отчет №__ от 30.11 Сидорчука
	предоставлены)	16 000
	б) Приобретена лицензия на основной а) Оплачено организации "Роспатент" за регистрацию товарного знака ООО "Меркурий" (подтверждающие документы вид деятельности сроком действия 1 год с 1 декабря текущего года	6 000
62	Расходный кассовый ордер № 5 от 30 11. Выдано в подотчет на командировочные расходы директору Савину А.П.	12000
63	Акты ввода в эксплуатацию НМА от 30.11
	а) введена в эксплуатацию технология защищенная патентом по первоначальной стоимости	?
	б) введен в эксплуатацию зарегистрированный товарный знак ООО "Меркурий" по первоначальной стоимости	?

ЗАДАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ И НЕОБХОДИМЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТОВ

Составить первичные документы и учетные регистры:

1. Приходный ордер ф. № М-4

2. Карточку учета материалов ф. № М-17

3. Счет

4. Расходный кассовый ордер

5. Авансовый отчет

6. Приходный кассовый

7. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

8. Лист кассовой книги

09. Платежная ведомость на аванс за ноябрь.

10. Расчетно-платежная ведомость за ноябрь

11. Расчет социальных взносов за ноябрь

12. Расчет НДФЛ за ноябрь

13. Ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками за ноябрь

14. Ведомость аналитического учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами за ноябрь

15. Оборотную ведомость за ноябрь

:

Журнал регистрации….

№	Дата	Сумма	*
1	2	3	4

В графе 4 в зависимости от назначения регистрационного журнала указывать ФИО получателей или плательщиков денежных средств, ФИО подотчетных лиц, наименование материальных ценностей.

Данные для расчетов:

1. Списочный состав работников ООО «Меркурий» за ноябрь.

№ п/п	Должность	Ф.И.О. работника	Должностной оклад	Совокупный доход на 1 ноября	Наличие иждивенцев	Дополнительная информация
1	Директор	Савин А.П. (1962 г.р.)	30 000	100 000	Двое детей 7-ми и 9-ти лет	Доход получен в сентябре 50 000 руб. и в октябре 50 000руб. Удержан НДФЛ 13 000руб.
2	Главный бухгалтер	Зотова К.И. (1974 г.р.)	20 000	-	Ребенок 4-х лет	До 1 ноября не работала (дохода за отчетный период нет)
3	Главный инженер	Котов С.В. (1970 г.р.)	20 000	7 000	Трое детей 3-х; 5-ти и 12-ти лет	Доход получен в октябре. Стандартный вычет составил 2200руб. Удержан НДФЛ 624 руб.
4	Кассир	Сидорчук Н.А. (1971 г.р.)	15000	9 000	Ребенок 15 лет	Доход по 1000руб в месяц с февраля по октябрь. Имеет инвалидность П группы стандартный вычет составил 9900руб. Удержан НДФЛ -.
5	Завхоз	Иванов А.К. (1986 г.р.)	16 000	3 000	_	Доход получен в октябре. Стандартный вычет составил 400руб. Удержан НДФЛ 338руб.
6	Охранник	Колесников И.П. (1960 г.р.)	10 000	_	_	Участник ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Персонал работников котельной

№ п/п	Должность	Ф.И.О.	Должностной оклад	Совокупный доход на 1 ноября	Наличие иждивенцев	Дополнительная информация
1	Старший мастер	Суриков В.К. (1981 г.р.)	15 000	_	_	Справка о доходах не представлена
2	Оператор котельной	Афанасенко К.Ф. (1987 г.р.)	12 000	_	_	Справка о доходах не представлена

Все сотрудники состоят в штате ООО «Меркурий» и имеют здесь основное место работы.

2. Кроме штатных работников в ООО «Меркурий» приняты на работу в ноябре два человека по договору подряда для монтажа прокатного стана.

Петухов И.К. (1980 г.р.) – на сумму 20 000 рублей

Комов И.А. (1985 г.р.) – на сумму 5 000 рублей

Имеется акт о выполнении работ за ноябрь в полном соответствии с заключенным договором.

3. 20 ноября работникам ООО «Меркурий» был выписан и выдан аванс за ноябрь в размере 40% от оклада. Работающим по договору подряда аванс не выписывался.

В течение 3-х рабочих дней Суриков В.К. и Иванов А.К. аванс не получили. Неполученные суммы депонированы.

Составить платежную ведомость по утвержденной форме на выдачу аванса работникам за ноябрь.

В ноябре в ООО «Меркурий» работало 10 человек. Все сотрудники отработали ноябрь полностью. Начисление заработной платы и вознаграждения по договорам подряда за ноябрь произвести в расчетно-платежной ведомости.

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ

ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ

№ п/п	Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Выписка с расчетного счета в банке за 01.12. Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за IV квартал	10 000
2	Акт приемки передачи ОС-1 №___ от 02.12 Прокатный стан введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости. Срок эксплуатации 15 лет	?
3	Счет № 168, приходный ордер склада № __ от 03.12. Поступили от основного поставщика «Темп» основные материалы (номенклатурный номер 10300; 10000 кг. по 20 руб.):
	- стоимость материалов	?
	- НДС	?
	ИТОГО	?
4	Акцептован счет №865 от 03.12 строительно-монтажной организации «Орион» за доставку изготовленного материального носителя товарного знака и установку его на фасаде здания главного офиса.
	- стоимость доставки и установки	60 000
	- НДС 18%	?
	ИТОГО	?
5	Акцептован счет № 78 от 02.12 транспортной организации «Колесо» за доставку материалов (номенклатурный номер 10300).
	- стоимость доставки	12 000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
6	Накладная № 26, приходный ордер склада № __ от 04.12. Поступили от поставщика «Кредо» основные материалы (номенклатурный номер 20800; 4000 кг. по 10 руб.):
	- стоимость материалов	?
	- НДС	?
	ИТОГО	?
7	Акцептован счет № 93 от 03.12 автопарка «Спутник» за доставку материалов (номенклатурный номер 20800) на склад организации
	- стоимость услуги	9 000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
8	Акцептован счет № 54 от 02.12 информационной организации «Поиск» за услуги, связанные с приобретением материала (номенклатурный номер 20800)
	- стоимость услуги	4 300
	- НДС	?
	ИТОГО	?
9	Лимитно-заборные карты за декабрь. Отпущены со склада материалы по цене основного поставщика: а) на изготовление изделия 0010
	- материал номенклатурный номер 10300 (1000 кг)	?
	- материал номенклатурный номер 20800 (1 500 кг)	?
	б) на изготовление изделия 5007
	- материал номенклатурный номер 10300 (2500 кг.)	?
	- материал номенклатурный номер 20800 (1200кг.)	?
	в) на производственные цели материал номенклатурный номер 10300 (500 кг.)	?
	г) на общехозяйственные цели материал номенклатурный номер 20800 (800 кг.)	?
10	Выписка с расчетного счета в банке за 05.12. Приходный кассовый ордер № ___ от 5.12 Перечислены с расчетного счета:
	- НДФЛ за ноябрь	?
	- страховые взносы за ноябрь:
	в ПФ	?
	в ФСС	?
	в ФФОМС	?
	в фонд от НС и ПЗ	?
	Получено наличными: - на выдачу заработной платы за ноябрь	?
	- на хозяйственные расходы	20 000
	- на командировочные расходы	30 000
	ИТОГО	?
11	Расчетно-платежная ведомость, расходные кассовые ордера №№ ______ от 5.12 Выданы из кассы:
	- заработная плата за ноябрь полностью	?
	- на хозяйственные расходы завхозу Иванову А.К.	15 000
	- на хозяйственные расходы кассиру Сидорчук Н.А.	5 000
	- на командировочные расходы гл.инженеру Котову С.В.	30 000
12	Приходный кассовый ордер № ___ от 07.12 Получен в кассу краткосрочный заем от частного лица	150 000
13	Выписка с расчетного счета в банке за 10.12 Получен аванс от покупателя «Крокус»	177 000
14	Справка бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя "Крокус"	?
15	Акцептован счет № 15 от 09.12 рекламной организации «Щит» за рекламу продукции:
	- стоимость услуги	15 000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
16	Выписка с расчетного счета за 15.12, приходный кассовый ордер № __ от 15.12 Получена в кассу сумма депонированного аванса за ноябрь	?
17	Расходный кассовый ордер № __ от 16.12 Выдана работникам сумма депонированного аванса за ноябрь (полностью)	?
18	Авансовый отчет № ___ от 18.12 по командировке директора Савина А.П.
	а) билеты на проезд туда и обратно по ж/д 2 400 руб. (счет-фактура не представлен)	?
	б) счет за гостиницу 3 540 руб. (на основании счета-фактуры НДС 540 руб.)	?
	в) суточные за 6 суток по 1000 руб.	?
	ИТОГО по авансовому отчету	?
19	Приходный кассовый ордер № ___ от 19.12. Сдан в кассу остаток подотчетной суммы по авансовому отчету директора Савина А.П.	?
20	Авансовый отчет № ___ от 19.12 кассира Сидорчук Н.А.
	- приобретены бланки для первичного учета кассовых операций (переданы в бухгалтерию)	3 000
	- приобретены почтовые марки (оприходованные в кассу)	2 500
	ИТОГО	5 500
21	Расходный кассовый ордер № ___ от 19.12 Выдано кассиру Сидорчук Н.А. в возмещение перерасхода по авансовому отчету	?
22	Требование-накладная № ___ от 19.12. Отпущен со склада материал по цене приобретения (номенклатурный номер 25500) 6кг в котельную для очистки воды.	?
23	Акт ОС 1 № … от … 2012 Введено в эксплуатацию основное средство (материальный носитель товарного знака расположенного на фасаде здания главного офиса) по первоначальной стоимости Срок эксплуатации установлен организацией – 5 лет.	?
24	Выписка с расчетного счета в банке от 20.12. Приходный кассовый ордер № ___ от 20.12. Получены с расчетного счета наличные денежные средства на выдачу аванса за декабрь (Аванс выдается в размере 40% от оклада)	?
25	Платежная ведомость на выдачу аванса за декабрь. Расходный кассовый ордер № ___ от 20.12. Выдан из кассы аванс за декабрь (полностью)	?
26	Накладные на сдачу готовой продукции на склад. Передается из основного производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости
	- изделие 0010 (1 000 шт. по 550 руб.)	?
	- изделие 5007 (1 500 шт.по 300 руб.)	?
27	Предъявлены покупателю «Аврора» расчетно-платежные документы за отгруженную продукцию по договорной цене, момент реализации-отгрузки.
	- изделие 0010 (1 000 шт. по 2 500 руб)	?
	- изделие 5007 (1 200 шт. по 1 000 руб.)	?
	- НДС	?
	ИТОГО	?
28	Счет-фактура № ___ от 26.12 Начислен бюджету НДС по проданной продукции	?
29	Справка бухгалтерии Списывается со склада стоимость отгруженной продукции по плановой себестоимости:
	- изделие 0010	?
	- изделие 5007	?
30	Справка бухгалтерии
	Произведен зачет ранее полученного аванса от покупателя «Аврора»	?
	Восстановлен НДС с суммы ранее полученного аванса от покупателя «Аврора»	?
31	Акцептован счет № 16 от 27.12 транспортной организации «Рейс» за доставку готовой продукции до станции отправления.
	- стоимость услуги	14 000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
32	Авансовый отчет № ___ главного инженера Котова С.В. по командировке
	а) авиабилеты на проезд туда и обратно 4 000 руб. (счета-фактуры нет)	?
	б) счет-фактура за проживание в гостинице за 10 суток по 944 в день (НДС включен)	?
	в) суточные по 1 200 руб. за 12 суток	?
	ИТОГО	?
	*Составить хозяйственную операцию по завершению расчетов по авансовому отчету Котова С.В.
33	Документы по первичному учету рабочего времени и выработки. Начислена заработная плата за декабрь
	а) рабочим основного производства
	-        за изготовление изделия 0010	?
	-        за изготовление изделия 5007	?
	б) рабочим основного производства обслуживающим оборудования	?
	в) работникам котельной	?
	г) администрации и управленческому персоналу организации	?
	д) начислено по больничному листу Иванову А.К.	?
	- за счет средств предприятия	?
	- за счет страховых взносов	?
34	Расчет бухгалтерии (приложение 8): Начислены страховые взносы. Произведенные отчисления отнесены: а) на расходы основного производства
	- за изготовление изделия 0010	?
	- за изготовление изделия 5007	?
	б) на общепроизводственные расходы	?
	в) на расходы вспомогательного производства	?
	г) на общехозяйственные расходы	?
	ИТОГО по дебету	?
	Отражена задолженность:
	- фонду социального страхования	?
	- пенсионному фонду:	?
	-	?
	-	?
	-	?
	-	?
	-	?
	-	?
	- федеральному фонду обязательного медицинского страхования	?
	- фонду обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (условно 1%)	?
	ИТОГО по кредиту	?
35	Расчетно-платежная ведомость.
	- удержан налог на доходы физических лиц (расчет в приложении 3)	?
	- удержано по исполнительному листу с Колесникова И.П. (15% со всех видов начислений)	?
36	Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются по назначению транспортно-заготовительные расходы и отклонения в ценах, относящиеся к стоимости израсходованных материалов за декабрь (расчет в приложении 4):
	а) на изготовление изделия 0010
	- сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 10300	?
	- сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 20800	?
	б) на изготовление изделия 5007
	- сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 10300	?
	- сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 20800	?
	в) на общепроизводственные цели	?
	г) на общехозяйственные цели	?
37	Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по основным средствам и нематериальным активам за декабрь. Суммы начисленной амортизации отнесены:
	-        на общепроизводственные расходы	?
	-        на общехозяйственные расходы	?
	-        на расходы вспомогательного производства	?
	б) начислена амортизация по НМА за декабрь, сумма амортизации отнесена на ОХР в т.ч.:
	-        по товарному знаку	?
	-        по технологии, защищенной патентом	?
	* сроки эксплуатации определить согласно ГК ч. IV (расчет амортизации объектов основных средств оформить в приложении 7)
38	Справка бухгалтерии Корректировка сумм начисленной амортизации основных средств для целей налогообложения.
	а) по зданию главного офиса	?
	б) по токарному станку	?
	в) по конвейеру	?
	г) по зданию котельной
	- относится на доход отчетного периода сумма амортизации, относящаяся к стоимости дарения	?
	- уменьшается сумма отложенного налогового актива на величину начисленной с первоначальной стоимости амортизации	?
39	Начислена арендная плата за здание склада полученного от организации «Факт» за декабрь
	-        сумма арендной платы	4 000
	-        НДС	?
	ИТОГО
40	Справка бухгалтерии
	Начислены проценты банку «Нева» за кредит, полученный на приобретение прокатного стана	5 000
	Начислены проценты банку «Карповка» за краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств	3 500
41	Выписка с расчетного счета в банке. Перечислено с расчетного счета:
	-        арендная плата за декабрь организации «Факт»	?
	-        поставщику материалов «Темп» по счету за декабрь	?
	-        поставщику «Кредо»	?
	-        автопарку «Спутник»	?
	-        информационной организации «Поиск»	?
	-        организации «Момент»	?
	-        организации «Парус» за основные средства, поставленные в ноябре	?
	- поставщику "Корвет" аванс на поставку материалов в январе	30 000
42	Счет Петроэнергосбыта за декабрь. Акцептован счет за потребленную электроэнергию (30 000 квт/ч по 3 руб. за квт/ч):
	-        офисом 1 000 квт/ч	?
	-        основным цехом 15 000 квт/ч	?
	-        котельной 10 000 квт/ч	?
	-        складом организации 4 000 квт/ч	?
	-        НДС	?
	ИТОГО	?
43	Счет Водоканала за декабрь: Акцептован счет за потребленную воду, в том числе:
	-        офисом	2 000
	-        основным цехом	8 000
	-        котельной	5 000
	- НДС	?
	ИТОГО	?
44	Справка бухгалтерии. Распределяются по назначению услуги котельной (произведено 80 000 м3 пара) за декабрь. Потреблено пара по фактической цеховой себестоимости внутри организации:
	-        офисом 20 000 м3	?
	-        основным цехом 54 000 м3	?
	складом организации 6 000 м3	?
45	Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы за декабрь (расчет в приложении 5).
	- на изделие 0010	?
	- на изделие 5007	?
46	Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются общехозяйственные расходы за декабрь (расчет в приложении 5).
	-        на изделие 0010	?
	-        на изделие 5007	?
	ИТОГО	?
47	Справка бухгалтерии. Списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от плановой. Справочно: незавершенное производство на конец месяца
	- по изделию 0010 - 7 810 руб.	?
	- по изделию 5007 - 10 381 руб.	?
48	Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции за декабрь.	?
49	Выявляется финансовый результат от продаж за декабрь.	?
50	Выписка с расчетного счета. а) зачислено на расчетный счет:
	-        от покупателя «Аврора» по счету за декабрь (за минусом ранее перечисленного аванса)	?
	-        от покупателя «Север» (аванс)	120 000
	б) списано с расчетного счета:
	-        банку «Нева»:
	-                  проценты за пользование кредитом за ноябрь	5 000
	-                  очередной взнос в счет погашения кредита	50 000
	в) банку «Карповка»:
	-                  проценты за пользование кредитом за ноябрь	3 500
	-                  очередной взнос в счет погашения кредита	40 000
	г) Петроэнергосбыту за электроэнергию, потребленную в декабре	24 000
	д) рекламной компании «Щит»	?
	е) аванс поставщику материалов «Восток» согласно договору поставки на следующий год	60 000
51	Справка бухгалтерии. Предъявляются к зачету в бюджет суммы НДС, уплаченные:
	-        при приобретении материалов	?
	-        по введенным в эксплуатацию основным средствам	?
	по услугам производственного характера	?
52	По справке бухгалтерии произведены начисления:
	а) налог на имущество	?
	б) начислены штрафные санкции:
	- за неоплату счета Водоканала	2 000
	- за непоставку продукции покупателю «Крокус»	600
	- за продажу пара на сторону без лицензии	1 000
53	Расчет бухгалтерии. Определен результат по счету 91 «Прочие доходы и расходы»	?
54	По расчету бухгалтерии начислен налог на прибыль по ставке 20%	?
55	Выявляется сумма нераспределенной прибыли за отчетный период	?
56	Закрываются по окончании года субсчета к счету 90 «Продажи»: -        ………………… -        ………………… -        …………………
57	Закрываются по окончании года субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы: -        ………………….. -        ………………… -        ………………….
58	По расчету бухгалтерии начислены дивиденды в размере 10% от чистой прибыли пропорционально доле участников:
	- участнику 1	?
	- участнику 2	?
	- участнику 3	?
	- участнику 4	?
	- участнику 5	?

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ

Данные для расчета заработной платы

Все работники, принятые на работу с 1 ноября, кроме Иванова А.К., в декабре отработали месяц полностью. Заработную плату этим работникам начислять согласно штатного расписания (см. методические указания к хозяйственным операциям за ноябрь)

С 1 декабря на постоянную работу приняты следующие работники:

-   в цех основного производства рабочие Васильев С.А.(1982 г.р.), Свиридов К.В.(1989 г.р.), Фомин И.А.(1985 г.р.), Александров П.Е.(1966 г.р.) – с повременной оплатой 200 руб. в час.

-   в цех основного производства рабочие Яблоков И.В.(1987 г.р.), Борисов Ф.П.(1963 г.р.), Титов В.В.(1970 г.р.), Уткин И.И.(1975 г.р.) с повременной оплатой 150 руб. в час.

-   Начальник цеха основного производства Астанин Б.К.(1962 г.р.) с окладом 18 000 руб.

-   Секретарь Федорова Е.И.(1988 г.р.) с окладом 15 000 руб.

-   Васильев С.А., Свиридов К.В., Фомин И.А., Яблоков И.В., Борисов Ф.П. заняты на производстве продукции 0010;

-   Александров П.Е., Титов В.В., Уткин И.И. заняты на производстве продукции 5007.

Все работники, принятые на работу с 1 декабря не имеют детей и других иждивенцев. Направлены на работу в организацию «Меркурий» из службы занятости, поэтому дохода по предыдущему месту работы за отчетный год не имеют.

Для всех работников, принятых с 1 декабря применяется стандартный налоговый вычет для определения суммы налога на доходы физического лица.

Сведения об отработанном времени в декабре:

1. Работники основного производства производящие изделие 0010 и изделие 5007 отработали полный месяц исходя из восьмичасового рабочего дня

2. Борисов Ф.П. кроме того отработал 40 часов сверхурочно по изделию 5007

3. Начальник цеха Астанин Б.К., секретарь Федорова Е.И. отработали декабрь полностью

4. Васильеву С.А. и Фомину И.А. начислено 20% от суммы основной заработной платы за руководство бригадой

5. Всем рабочим основного производства начислено 10% от суммы основной заработной платы за выполнение производственного плана

6. Иванов А.К. представил больничный лист на 5 календарных дней с 10 по 14 декабря включительно

7. Всем работникам администрации и служащим фирмы и цеха основного производства начислена премия в размере 15 % от оклада

8. Работникам котельной премия не начисляется

9. Петухов И.К и Комов И.А. договор подряда в декабре не заключали

10. С 15 декабря в штат организации принят слесарь Хохлов С.М. с окладом 6 000 рублей для обслуживания оборудования основного производства.

Составить расчетно-платежную ведомость. Расчет суммы начисленной за сверхурочную работу произвести в соответствии с Трудовым Кодексом

Все доплаты зафиксированы в коллективном договоре администрации с представителями трудового коллектива и предусмотрены утвержденной системой оплаты труда.

Готовую продукцию в течение месяца передать на склад и отражать в синтетическом учете по плановой себестоимости.

После окончания декабря и формирования фактической производственной себестоимости, произвести корректировку стоимости готовой продукции, учтенной по плановой себестоимости.

Составить бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

г.3

20

г.4

20

г.5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

г.3

20

г.4

20

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах

за

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

		За					За
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			г.3		20			г.4
	Выручка 5
	Себестоимость продаж	(				)	(				)
	Валовая прибыль (убыток)
	Коммерческие расходы	(				)	(				)
	Управленческие расходы	(				)	(				)
	Прибыль (убыток) от продаж
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению
	Проценты к уплате	(				)	(				)
	Прочие доходы
	Прочие расходы	(				)	(				)
	Прибыль (убыток) до налогообложения
	Текущий налог на прибыль	(				)	(				)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
	Изменение отложенных налоговых обязательств
	Изменение отложенных налоговых активов
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)

Форма 0710002 с. 2

		За					За
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			г.3		20			г.4
	СПРАВОЧНО
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода 6
	Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

20

г.