БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Предлагаю Вам ознакомится с описанием работ,
ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.
Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности.
Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.
ЗАДАНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»
Решение лабораторного практикума предполагает выполнение следующих заданий:
1.Составить журнал хозяйственных операций за декабрь текущего года по следующей форме:
| № п/п | Содержание операции | Документ | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| дт | кт | ||||
Независимо от выбранной последовательности анализа хозяйственных операций и выполнения учетных работ записи в журнале хозяйственных операций должны быть распложены в хронологическом порядке.
2.Составить комплект первичных и сводных учетных документов по кругу хозяйственных операций, включенных в комплекс ситуационных задач (на унифицированных бланках).
3.Составить регистры синтетического и аналитического учета за декабрь текущего года. Независимо от выбранной формы ведения учета обязательным является составление оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета.
4.Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках.
Студент приступает к выполнению заданий лабораторного практикума после изучения программного материала в разрезе дисциплин по бухгалтерскому учету. Студенты очной формы обучения прослушивают лекционный курс в рамках утвержденной учебной программы. Студенты заочной формы обучения повторяют и изучают самостоятельно круг вопросов, необходимых для выполнения лабораторного практикума.
2.1.Сведения о предприятии
Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели – закрытого акционерного общества «Модерн».
ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван – кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
- основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;
- амортизация основные средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
- амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исходя их срока полезного использования объектов;
- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
- в затраты на производство материалы списываются по себестоимости каждой единицы;
- незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
- готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
- выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
- оплата труда – повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 0,4% от начисленной заработной платы;
- удержания налога на доходы с физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
- виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;
- отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством.
ЗАДАНИЯ:
1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем. Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 200__г.
2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
4. Подсчитать обороты по дебиту и кредиту счетов и определить конечные остатки.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
6. Заполнить на конец года баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
Данные для выполнения задания:
1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200__г.:
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства (01) | 306000000 |
| Амортизация основных средств (02) | 44000000 |
| Нематериальные активы (04) | 60000 |
| Амортизация нематериальных активов (05) | 4000 |
| Материалы (10) | 735000 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19) | 320000 |
| Основное производство (20) | 200000 |
| Готовая продукция (43) | 1000000 |
| Касса (50) | 4000 |
| Расчетный счет (51) | 1994000 |
| Задолженность поставщикам (60) | 1920000 |
| Задолженность покупателей и заказчиков (62) | 600000 |
| Задолженность бюджету (68) | 186000 |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) | 304000 |
| Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) | 800000 |
| Задолженность подотчетных лиц (71) | 10000 |
| Задолженность кредиторам (76) | 328000 |
| Прибыль текущего года (99) | 7000000 |
| Уставный капитал (80) | 158010000 |
| Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) | 350000 |
| Добавочный капитал (83) | 93000000 |
| Нераспределенная прибыль (84) | 3021000 |
| Краткосрочные кредиты банков (66) | 2000000 |
2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 200__г.:
1) нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;
2) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 200__г.:
| Счет, субсчет | Наименование | Единица измерения | Покупная цена, руб. | Количество | Покупная стоимость, руб. | ТЗР, тыс. руб. | Фактическая себестоимость, руб. |
| 101 | ткань обивочная (ширина 150 см.) | м | 30 | 6000 | 180000 | 54000 | 234000 |
| 101 | Ткань «Бязь» | м | 4,2 | 2000 | 8400 | 4600 | 13000 |
| 101 | Разные материалы | шт. | 2,0 | 5000 | 10000 | 2000 | 12000 |
| Итого | Х | Х | Х | 198400 | 60600 | 259000 |
3) остатки незавершенного производства на 1 декабря 200__г. (руб.):
| Статьи затрат | Изделия | |
| диван-кровать | кресло | |
| 1. Материалы | 60000 | 20000 |
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих | 30000 | 10000 |
| 3. Отчисление на социальные нужды | 11550 | 3850 |
| 4.Общепроизводственные расходы | 36450 | 12150 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 12000 | 4000 |
| Итого | 150000 | 50000 |
4) остатки задолженности бюджету (руб.):
- налог на добавленную стоимость 90000
- налог на доходы с физических лиц 96000
Итого 186000
5) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.
органам социального страхования 22400
пенсионному фонду 252800
органам обязательного медицинского страхования 28800
Итого 304000
6) задолженность поставщикам, руб.
ЗАО «Нева» 12000
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) 72000
Итого 1920000
7) задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.
8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.
9) задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 200___г.:
| № п/п | Фамилия , инициалы | Сумма, руб. |
| 1 | Александров Г.А. | 4000 |
| 2 | Иванов А.А. | 2000 |
| 3 | Семенов Т.В. | 1000 |
| 4 | Соколов А.П. | 3000 |
| Итого | 800000 |
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 200___г.
| Организация | Сумма, руб. |
|
Узел связи района Профком Прочие |
50000 10000 268000 |
| Итого | 328000 |
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200___ г.
| № п/п | Документ и содержание операции | Сумма,руб. | Дт | Кт | |||||||
| Учет денежных средств и расчетов | |||||||||||
| 1 |
Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы |
900 |
|||||||||
| 2 |
Расходный кассовый ордер №299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. |
900 |
|||||||||
| 3 |
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано ( |
780 |
|||||||||
| 4 |
Приходный кассовый ордер №302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса |
? |
|||||||||
| 5 |
Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб. |
9840 |
|||||||||
| 6 |
Денежный чек №131092. Приходный кассовый ордер №303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
800000 |
|||||||||
| 7 |
Платежные ведомости №10-13. Расходный кассовый ордер №300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь |
780000 |
|||||||||
| 8 |
Платежная ведомость «10 Депонирована заработная плата |
? |
|||||||||
| 9 |
Выписка из расчетного счета Списано с расчетного счета ошибочно банком |
1500 |
|||||||||
| 10 |
Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер №301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
? |
|||||||||
| 11 |
Приходный кассовый ордер №304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. |
160 |
|||||||||
| 12 |
Реестр платежных поручений №32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета: в фонд социального страхования профкому фабрики в фонд обязательного медицинского страхования в пенсионный фонд налог на доходы с физических лиц налог на добавленную стоимость авансовые платежи налогов – всего в том числе: а) налог на добавленную стоимость б) транспортный налог в) налог на прибыль Итого |
22400 8000 28800 252800 96000 90000 300000
200000 10000 90000 798000 |
|||||||||
| 13 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС |
192000 |
|||||||||
| 14 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
? |
|||||||||
| 15 |
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию |
600000 |
|||||||||
| 16 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения №214-246 Перечислено с расчетного счета: штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в том числе НДС-18%, проценты банку за краткосрочный кредит в погашение ранее полученного кредита банка узлу связи деревообрабатывающему комбинату №1 (в том числе НДС-18%) Итого |
500
40000 50000 1500 120000
212000 |
|||||||||
| 17 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС) |
1200 |
|||||||||
| 18 |
Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма |
1500 |
|||||||||
| Учет материалов | |||||||||||
| 19 |
Платежное требование-поручение №12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет №12 за бязь (4000 м по цене 4,2руб.), принятую по приходному ордеру №8 от 5 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС Всего |
16800 3200 20000 ? ? |
|||||||||
| 20 |
Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината |
? |
|||||||||
| 21 |
Платежное требование-поручение №18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6000м по цене 30руб), принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС Всего |
180000 36000 216000 ? ? |
|||||||||
| 22 |
Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» №10 от 5 декабря приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря: покупная стоимость НДС Всего |
6000 ? ? |
|||||||||
| 23 |
Требования-накладные №16-18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) |
250 |
|||||||||
| 24 |
Лимитно - заборная карта №4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: |
113400 147600 261000 |
|||||||||
| обивочная ткань | бязь | ||||||||||
|
диван-кресло кресло Итого |
3500м 4500м 8000м |
2000м 3000м 5000м |
|||||||||
| 25 |
Лимитно-заборная карта №5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диванов-кроватей (500шт.) кресел (1500шт.) Итого |
1000 3000 4000 |
|||||||||
| 26 |
Сигнальное требование №3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань-200м. |
6000 |
|||||||||
| 27 |
Лимитно-заборная карта №6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500л) |
70000 |
|||||||||
| Учет основных средств и нематериальных активов | |||||||||||
| 28 |
Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов-№6, счет №18, платежное требование-поручение №27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ НДС Всего |
20000 ? ? |
|||||||||
| 29 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение №77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания |
? |
|||||||||
| 30 |
Акт (накладная) приемки передачи основных средств №5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63 Деревообрабатывающему комбинату №1проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС) первоначальная стоимость износ б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС) первичная стоимость износ |
40 000 120 000 80 000 15 000000 12 900000 900 000 |
|||||||||
| 31 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) |
? |
|||||||||
| 32 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины |
? |
|||||||||
| 33 |
Счет-фактура №17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» №50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС |
140000 ? |
|||||||||
| 34 |
Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) |
? |
|||||||||
| 35 |
Акт приемки-передачи основных средств №12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина |
? |
|||||||||
| 36 |
Акт приемки-передачи основных средств №13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) |
100000 |
|||||||||
| 37 |
Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: сумма арендной платы НДС Всего |
12000 ? ? |
|||||||||
| 38 |
Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: основного цеха транспортного цеха управления фабрики Итого |
1042617 109334 173934 1325885 |
|||||||||
| 39 |
Платежное поручение №30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: сумма арендной платы НДС Всего |
12000 ? ? |
|||||||||
| 40 |
Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы |
? |
|||||||||
| 41 |
Акт на списание основных средств №3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: первоначальная стоимость износ |
135000 100000 |
|||||||||
| 42 |
Накладная на внутренне перемещение №12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной |
200 |
|||||||||
| 43 |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта |
2000 |
|||||||||
| Учет расчетов по оплате труда | |||||||||||
| 44 |
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплаты Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диванов-кроватей кресел по исправлению брака диванов-кроватей б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диванов-кроватей кресел в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з) специалистам управления фабрики за отпуск и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни |
240000 120000 2800
200000 100000
80000
90000
150000
70000
30000 14000
14000 |
|||||||||
| 45 |
Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам |
? |
|||||||||
| 46 |
Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы с физических лиц в возмещение потерь от брака Итого |
130358 2500 132858 |
|||||||||
| 47 |
Приказ директора фабрики №15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли |
5000 |
|||||||||
| 48 |
Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В. |
? |
|||||||||
| Учет затрат на производство | |||||||||||
| 49 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг: Основному цеху 15 т/км Управлению фабрики 5 т/км Всего – 20 т/км |
? ? ? |
|||||||||
| 50 |
Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог |
88000 |
|||||||||
| 51 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: диваны – кровати кресла исправление брака Итого |
? |
|||||||||
| 52 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы: диваны-кровати кресла Итого |
? |
|||||||||
| 53 |
Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей |
? |
|||||||||
| 54 |
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1000 диванов-кроватей 3000 кресел Итого Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца: |
? ? |
|||||||||
| Статьи затрат | Диван | Кресло | |||||||||
|
Материалы Основная заработная плата рабочих Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого |
27000 30000
?
27450 9330
|
9000 10000
?
9150 3110
|
|||||||||
| Учет отгрузки и продаж продукции | |||||||||||
| 55 |
Платежные требования-поручения №25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: диваны-кровати по цене 2400 руб. кресла по цене 400 руб. |
? ?
? ? |
|||||||||
| Покупатели | Диваны | Кровати | |||||||||
|
ЗАО «Прогресс» Магазин «Рондо» Итого |
50 1150 1200 |
100 2900 3000 |
|||||||||
|
НДС Всего |
|||||||||||
| 56 |
Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» |
? |
|||||||||
| 57 |
Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса |
? |
|||||||||
| 58 |
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции |
? |
|||||||||
| 59 |
Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц |
||||||||||
| 60 |
Выписка из расчетного счета от 27 декабря Начислено и уплачено за рекламу продукции: Стоимость услуги по рекламе НДС Всего |
25000 ? ? |
|||||||||
| 61 |
Расчет бухгалтерии Перечислен аванс рекламному агентству |
6000 |
|||||||||
| 62 |
Выписка из расчетного счета и платежного поручение №15 от 20 декабря Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: стоимость услуги по доставке НДС Всего б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС) в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС) за материалы, поступившие в ноябре |
8000 ? ? 1200000 600000 |
|||||||||
| 63 |
Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью |
? |
|||||||||
| 64 |
Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию |
800000 |
|||||||||
| Учет финансовых результатов | |||||||||||
| 65 |
Расчет бухгалтерии Выявляются и перечисляются результаты продажи продукции |
? |
|||||||||
| 66 |
Расчет бухгалтерии Начислены налоги: Налог на имущество Местные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством субъектов РФ |
?
? |
|||||||||
| 67 |
Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов |
? |
|||||||||
| 68 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль |
? |
|||||||||
| 69 |
Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам |
?
|
|||||||||
| 70 |
Справка бухгалтерии Производится закрытие счетов 90, 91, 99 |
? |
|||||||||
