БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Предлагаю Вам ознакомится с описанием работ,
ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.
Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности.
Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.
Выполнение методических указаний к учебной практике является важным элементом изучения специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и направлено на углубление практических знаний.
Выполнение учебной практики поможет студентам осознать общие задачи, основополагающие принципы, функции и особенности бухгалтерского учета, а также его место и значение в экономической подготовке специалистов.
На первом этапе задания представляют собой сквозную задачу, начиная от составления первичных документов, регистров бухгалтерского учета до выявления финансового результата от производственно-хозяйственной деятельности, составления бухгалтерского баланса на конец отчетного периода и отчета о финансовых результатах за отчетный период.
В процессе выполнения работы студенты должны:
- в журнале хозяйственных операций составить корреспонденцию счетов;
- составить первичные и сводные документы, на основании которых произвести записи в регистры бухгалтерского учета;
- составить бухгалтерский баланс на начало и конец периода, отчет о финансовых результатах за отчетный период.
Задания выполняются в предлагаемой рабочей тетради, в которой предусмотрено заполнение первичных и сводных документов, регистров бухгалтерского учета, баланса, отчета о финансовых результатах (приложения).
Исходные данные для выполнения работы:
- отчетный период – март 201__ г.
|
Дата регистрации |
01.01.2002 |
|
Организация |
ООО «Спектр» |
|
Полное название |
Общество с ограниченной ответственностью «Спектр» |
|
Юридический и почтовый адрес |
620026, г. Екатеринбург, ул. Белинского, 194 оф. 214 620000, г. Екатеринбург, а/я 441 |
|
Телефон |
325-68-95 |
|
Организация |
ООО «Спектр» |
|
ИНН\ КПП |
6670212443\667001001 |
|
ОКПО |
55782722 |
|
ОГРН |
14565 |
|
ОКФС |
16 |
|
ОКОПФ |
65 |
|
ОКВЭД |
36.1 |
|
Вид деятельности |
Производство и реализация мебели |
|
Организационно-правовая форма |
Общество с ограниченной ответственностью |
|
Банк |
ОАО «УБРИР» |
|
БИК |
046577806 |
|
Расчетный счет |
40702810400361001148 |
|
Корр. счет |
30101810200000000806 |
|
Место нахождения |
г. Екатеринбург, ул. Сакко и Ванцетти, 67 |
|
Индекс, почтовый адрес |
620151 ул. Сакко и Ванцетти, 67 |
|
Телефон |
359-27-27 |
|
ИФНС |
ИФНС № 6670 по Кировскому району г. Екатеринбурга |
Руководитель организации
|
Общее |
|
|
Табельный номер |
00000001 |
|
ИНН |
6661293681 |
|
ФИО |
Терехов Сергей Иванович |
|
Дата рождения |
04.10.69 |
|
Номер ПФР |
215-456-954 44 |
|
Должность |
Директор |
|
Подразделение |
Администрация |
|
Начисление з/пл |
|
|
Месячный оклад |
24500 |
|
Процент уральской надбавки |
15 |
|
Счет отнесения затрат |
26 |
|
Общехозяйственные расходы |
Оплата труда |
|
Налоги и отчисления |
|
|
Тип вычета на сотрудника |
0 рублей |
|
Количество детей |
1 |
|
Вычет на одного ребенка |
1400 рублей |
|
Прочее |
|
|
Вид документа |
Паспорт гражданина России |
|
Серия, Номер |
65 02 256896 |
|
Кем выдан |
РОВД Верх-Исетского района г.Екатеринбурга |
|
Дата выдачи |
25.12.2002 |
|
Адрес по регистрации |
620 000 Свердловская область г.Екатеринбург ул.Ленина д.25 кв.14 |
|
Место рождения |
Екатеринбург, Свердловская область |
Главный бухгалтер
|
Общее |
|
|
Табельный номер |
00000002 |
|
ИНН |
6661369452 |
|
ФИО |
Семенов Роман Алексеевич |
|
Дата рождения |
07.11.62 |
|
Номер ПФР |
125-658-511 41 |
|
Должность |
Главный бухгалтер |
|
Подразделение |
Администрация |
|
Начисление з/пл |
|
|
Месячный оклад |
23900 |
|
Процент уральской надбавки |
15 |
|
Счет отнесения затрат |
26 |
|
Общехозяйственные расходы |
Оплата труда |
|
Налоги и отчисления |
|
|
Тип вычета на сотрудника |
0 рублей |
|
Количество детей |
2 |
|
Вычет на одного ребенка |
1400 рублей |
|
Прочее |
|
|
Вид документа |
Паспорт гражданина России |
|
Серия, Номер |
65 00 478365 |
|
Кем выдан |
РОВД Кировского района г.Екатеринбурга |
|
Дата выдачи |
17.10.2000 |
|
Адрес по регистрации |
620154 Свердловская область г.Екатеринбург ул.Мира д.54 кв.45 |
|
Место рождения |
Екатеринбург, Свердловская область, Россия |
Кассир
|
Общее |
|
|
Табельный номер |
00000003 |
|
ИНН |
6669751269 |
|
ФИО |
Виноградова Елена Петровна |
|
Дата рождения |
04.10.77 |
|
Номер ПФР |
345-303-584 77 |
|
Должность |
Кассир |
|
Подразделение |
Администрация |
|
Начисление з/пл |
|
|
Месячный оклад |
23500 |
|
Процент уральской надбавки |
15 |
|
Счет отнесения затрат |
26 |
|
Общехозяйственные расходы |
Оплата труда |
|
Налоги и отчисления |
|
|
Тип вычета на сотрудника |
0 рублей |
|
Количество детей |
1 |
|
Вычет на одного ребенка |
1400 рублей |
|
Прочее |
|
|
Вид документа |
Паспорт гражданина России |
|
Серия, Номер |
65 01 657128 |
|
Кем выдан |
РОВД Ленинского района г.Екатеринбурга |
|
Дата выдачи |
29.11.2001 |
|
Адрес по регистрации |
620547 Свердловская область г.Екатеринбург ул.Малышева д.136 кв.25 |
|
Место рождения |
Екатеринбург, Свердловская область, Россия |
Исходные остатки
|
№ |
Содержание |
Д-т |
К-т |
Сумма, руб. |
|
1 |
Первоначальная стоимость компьютера |
01 |
|
24000 |
|
2 |
Амортизация компьютера |
|
02 |
2300 |
|
3 |
Первоначальная стоимость офисного здания |
01 |
|
786000 |
|
4 |
Амортизация офисного здания |
|
02 |
3700 |
|
5 |
Незавершенное строительство склада |
08 |
|
167000 |
|
6 |
Доска обрезная 9 м3 по 1500 руб./м3 |
10 |
|
13500 |
|
7 |
Ткань велюровая 68 пог. м по 58 руб./пог.м |
10 |
|
3944 |
|
8 |
ДВП 24 листа по 95 руб./лист |
10 |
|
2280 |
|
9 |
ДСП 6 плит по 268 руб./плит |
10 |
|
1608 |
|
10 |
Бензин АИ-92 436 литров по 11 руб./л |
10 |
|
4796 |
|
11 |
Мягкая мебель «Мария» 14 комплектов; фактическая себестоимость 3590 руб., отпускная цена без НДС 15000 руб. |
43 |
|
50260 |
|
13 |
Дебиторская задолженность за продукцию ООО «Грань» |
62 |
|
128000 |
|
14 |
Дебиторская задолженность за продукцию ОАО «Еврохолдинг» |
62 |
|
26000 |
|
15 |
Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам в УК |
75-1 |
|
6000 |
|
16 |
Остаток в кассе |
50 |
|
6260 |
|
17 |
Остаток на расчетном счете |
51 |
|
172400 |
|
18 |
Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда» |
|
80 |
200000 |
|
19 |
Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой Лев» |
|
80 |
200000 |
|
20 |
Нераспределенная прибыль |
|
84 |
410740 |
|
21 |
Кредиторская задолженность: - ООО «Минерал» |
|
60 |
124000 |
|
22 |
- ООО «Профиль» |
|
60 |
89370 |
|
23 |
- ОАО «Свердловэнерго» |
|
76 |
162270 |
|
24 |
- по платежам по НДС |
|
68 |
49271 |
|
25 |
по платежам по Налогу на прибыль в т.ч. - в федеральный бюджет |
|
68 |
12600 |
|
26 |
- в республиканский бюджет |
|
68 |
18653 |
|
27 |
- в местный бюджет |
|
68 |
1265 |
|
28 |
Задолженность по краткосрочным кредитам в рублях, по договору кредитования: - на сумму долга ОАО «Северная Казна» |
|
66 |
100000 |
|
29 |
- на сумму процентов ОАО «Северная Казна» |
|
66 |
3579 |
|
30 |
Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И. |
|
71 |
2300 |
|
31 |
Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой Лев» |
|
75-2 |
12000 |
Задание 1. Составить указанные в журнале хозяйственных операций первичные документы и произвести регистрацию на счетах бухгалтерского учета.
Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
|
1 |
Поступили материалы от ООО «Профиль» (таблица 3). - приходный ордер (приложение 1). |
4699 |
|
|
|
2 |
Отражен НДС по поступившим материалам |
845,82 |
|
|
|
3 |
Оплачено поставщику за материалы. - платежное поручение (приложение 2) |
|
|
|
|
4 |
Затребованы и отпущены материалы в производство мягкой мебели (таблица 4). - требование – накладную (приложение 3) |
|
|
|
|
5 |
Предприятие реализовало 3 комплекта мягкой мебели ООО «Стройкомплекс» по цене 15000 рублей (НДС сверху 18%) - счет (приложение 4) - товарная накладная (приложение 5) |
|
|
|
|
6 |
Отражен НДС по реализованной мягкой мебели - счет-фактура (приложение 6) |
|
|
|
|
7 |
Получен платеж от покупателя за мебель |
|
|
|
|
8 |
По Счету-фактуре № 111 от 08.02.200_ от ООО «Легион» поступил деревообрабатывающий станок ЧПУ 170-03 в количестве 1 шт., стоимостью 80000 рублей (НДС сверху). Станок предназначен для эксплуатации в основном подразделении для производства всей номенклатуры выпускаемых изделий. МОЛ – директор, срок полезного использования 60 месяцев, счет – 20, способ начисления амортизации – линейный. |
80000 |
|
|
|
9 |
Отражен НДС по поступившему ОС |
|
|
|
|
10 |
По акту и счет-фактуре № 2 от 08.04. 2000_ за доставку станка были отражены услуги сторонней организации АО «Автотранс» за доставку станка на сумму 3540 ( в т.ч. НДС 18% ). |
3000 |
|
|
|
11 |
Отражен НДС по услугам |
540 |
|
|
|
12 |
Введен в эксплуатацию станок - акт приема-передачи объекта ОС (приложение 7) - инвентарная карточка учета объекта ОС (приложение 8) |
|
|
|
|
13 |
Оплачено: ООО «Легион» за станок |
|
|
|
|
ООО «Автотранс» за услуги по доставке станка |
|
|
|
|
|
14 |
Реализован компьютер: |
|
|
|
|
- списана первоначальная стоимость |
|
|
|
|
|
- списана сумма начисленного износа (с учетом износа текущего месяца) |
2700 |
|
|
|
|
- списана остаточная стоимость |
|
|
|
|
|
- предъявлен счет покупателю |
29500 |
|
|
|
|
- выделен НДС по реализованному компьютеру |
4500 |
|
|
|
|
15 |
Начислена амортизация по ОС, используемым в основном производстве |
8000 |
|
|
|
16 |
Начислена амортизация по ОС общепроизводственного назначения |
3700 |
|
|
|
17 |
Начислена амортизация по ОС общехозяйственного назначения |
3540 |
|
|
|
18 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
35640 |
|
|
|
19 |
С сумм заработной платы произведены отчисления на социальные нужды: |
|
|
|
|
- в фонд социального страхования (2,9%) |
|
|
|
|
|
- в пенсионный фонд (22%) |
|
|
|
|
|
- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) |
|
|
|
|
|
20 |
Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы работников основного производства (без стандартных вычетов) |
|
|
|
|
21 |
Начислена заработная плата сотрудникам аппарата управления и удержан налог на доходы физических лиц с учетом стандартных вычетов (в соответствии с исходными данными): - расчетная ведомость (приложение 9) |
|
|
|
|
- Терехову С.И.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
- Семенов Р.А.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
- Виноградова Е.П.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
22 |
С сумм заработной платы аппарата управления произведены отчисления на социальные нужды: |
|
|
|
|
- в фонд социального страхования (2,9%) |
|
|
|
|
|
- в пенсионный фонд (22%) |
|
|
|
|
|
- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) |
|
|
|
|
|
23 |
С расчетного счета получено в кассу для выдачи заработной платы |
|
|
|
|
24 |
Выдана начисленная заработная плата работникам аппарата управления: - платежная ведомость (приложение 10) |
|
|
|
|
- Терехову С.И. |
|
|
|
|
|
- Семенов Р.А. |
|
|
|
|
|
- Виноградова Е.П. |
|
|
|
|
|
25 |
Получены наличные деньги с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет - приходный кассовый ордер (приложение 11) |
4000 |
|
|
|
26 |
Отражены командировочные расходы по авансовому отчету Терехова С.И. (таблица 5) - авансовый отчет (приложение 12) |
|
|
|
|
27 |
Выдано Терехову С.И. в погашение задолженности по командировке - расходный кассовый ордер (приложение 13) |
|
|
|
|
28 |
Начислены проценты по полученному ранее краткосрочному кредиту |
2800 |
|
|
|
29 |
Оплачены расходы по подписке на журнал «Главбух» |
467 |
|
|
|
30 |
Списана сумма общепроизводственных расходов |
|
|
|
|
31 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на затраты основного производства |
|
|
|
|
32 |
Из основного производства выпущена мягкая мебель – 25 комплектов - накладная на передачу готовой продукции в места хранения (приложение 14) |
|
|
|
|
33 |
Списана себестоимость реализованной мягкой мебели – 3 комплекта ООО «Стройкомплекс» |
|
|
|
|
34 |
Зачтен НДС по приобретенным и оплаченным материалам, основному средству и услугам |
|
|
|
|
35 |
Перечислен НДС в бюджет |
|
|
|
|
36 |
Выплачена заработная плата работникам основного производства |
|
|
|
|
37 |
Закрытие счета 90 по субсчетам |
|
|
|
|
- 1 |
|
|
|
|
|
- 2 |
|
|
|
|
|
- 3 |
|
|
|
|
|
- 9 |
|
|
|
|
|
38 |
Закрытие счета 91 по субсчетам |
|
|
|
|
-1 |
|
|
|
|
|
-2 |
|
|
|
|
|
-9 |
|
|
|
|
|
39 |
Начислен налог на прибыль 20% |
|
|
|
|
40 |
Произведена реформация баланса |
|
|
|
Таблица 3
Поступление материалов от ООО «Профиль»
|
№ |
Наименование материалов |
Ед.из. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
1 |
Шурупы |
Кг |
24 |
16 |
384 |
|
2 |
Крепеж угловой |
Шт. |
70 |
2,20 |
154 |
|
3 |
Ручки |
Шт. |
65 |
4,80 |
312 |
|
4 |
Замок для дверок |
Шт. |
30 |
6,90 |
207 |
|
5 |
Скобы |
Кг |
20 |
150 |
3000 |
|
6 |
Декоративные гвозди |
Кг |
12 |
36 |
432 |
|
7 |
Шпагат |
М |
300 |
0,70 |
210 |
|
|
ИТОГО |
|
|
|
4 699 |
НДС по поступившим материалам указать сверх цены.
Рассчитать стоимость переданных в производство материалов.
Таблица 4
Материалы, переданные в производство
|
№ |
Наименование материалов |
Кол-во |
Стоимость за единицу, руб. |
Сумма, руб. |
|
1 |
Шурупы |
8 |
|
|
|
2 |
Крепеж угловой |
30 |
|
|
|
3 |
Ручки |
50 |
|
|
|
4 |
Замок для дверок |
26 |
|
|
|
5 |
Скобы |
16 |
|
|
|
6 |
Декоративные гвозди |
10 |
|
|
|
7 |
Шпагат |
50 |
|
|
|
8 |
Доска обрезная |
5 |
|
|
|
9 |
Ткань |
40 |
|
|
|
10 |
ДВП |
20 |
|
|
|
11 |
ДСП |
2 |
|
|
|
Итого |
Х |
Х |
|
|
Таблица 5
Командировочные расходы
|
№ |
Вид расхода |
Сумма |
|
1 |
Ж-д билет Свердловск – Смоленск |
1376 |
|
2 |
Ж-д билет Смоленск – Свердловск |
1485 |
|
3 |
Чек №3 на оплату постельного белья |
35 |
|
4 |
Чек № 20 на оплату постельного белья |
35 |
|
5 |
Суточные 8 * 100 рублей |
800 |
|
6 |
Проживание 7 * 12 рублей |
84 |
|
|
Итого |
3815 |
Задание 2. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Задание 3. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец периода и отчет о финансовых результатах за отчетный период.
Задание 4. На основании выше описанных данных произведите условную инвентаризацию в ООО «Спектр» заполните следующие документы:
Инвентаризационную опись по форме ИНВ-3
Сличительную ведомость по форме ИНВ-19
Бухгалтерскую справку-расчет
В случае обнаружения излишек и недостачи необходимо отразить следующими проводками:
|
Счет Дт |
Счет Кт |
Описание проводки |
Сумма проводки |
Документ-основание |
|
Отражаем результаты инвентаризации |
||||
|
|
|
Выявлены излишки товаров |
Сумма излишков |
Инвентаризационная опись по форме ИНВ-3Сличительная ведомость по форме ИНВ-19Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
|
Выявлены недостачи товаров |
Сумма недостачи |
Инвентаризационная опись по форме ИНВ-3Сличительная ведомость по форме ИНВ-19Бухгалтерская справка-расчет |
|
Отражаем списание недостачи в пределах норм |
||||
|
|
|
При наличии в организации резерва на списание нормируемых потерь |
Сумма недостачи в пределах нормы |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
|
При отсутствии в организации резерва на списание нормируемых потерь |
Сумма недостачи в пределах нормы |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Отражаем списание недостачи в сверх норм за счет виновного лица |
||||
|
|
|
Списание недостачи товаров за счет виновного лица в пределах балансовой стоимости недостающего имущества |
Сумма недостачи сверх нормы в пределах балансовой стоимости недостающих товаров |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
|
Если сумма взыскания с виновных лиц, больше балансовой стоимости недостающего имущества |
Разница между балансовой стоимостью недостающих товаров и суммой взыскания |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Отражаем списание недостачи товаров в случае, когда виновные лица не установлены |
||||
|
|
|
Списание недостачи товаров на финансовый результат |
Сумма недостачи |
Бухгалтерская справка-расчет |
