БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Предлагаю Вам ознакомится с описанием работ,
При решении задачи требуется:
- Указать корреспонденцию счетов по операциям, приведенным в условии задач в таблице следующей формы:
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Табл. 1
|
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.) |
|
|
|
|
|
|
- Открыть схемы синтетических счетов, записать в них сальдо на начало месяца (согласно условию задачи). На основании корреспонденции счетов, указанной в таблице, произвести записи на схемах счетов синтетического учета.
- Открыть схемы аналитических счетов к синтетическому счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», записать в них сальдо на начало месяца (согласно условию задачи), произвести записи операций на основании корреспонденции счетов, приведенной в таблице.
- Подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам и вывести сальдо на конец месяца. Сальдо на схеме синтетического счета № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» показать развернуто, исходя из данных оборотной ведомости по счетам аналитического учета к данному счету.
- Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета. Сальдо по счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в оборотной ведомости по счетам синтетического учета показать развернуто.
На проверку представить:
- Ответ на теоретический вопрос.
- Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета по своему варианту.
- Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов.
- Схемы синтетических и аналитических счетов.
- Оборотную ведомость по синтетическим счетам.
- Оборотную ведомость по счетам аналитического учета.
Условие задачи
1. По данным бухгалтерского учета ООО «Росток» на 1 января числятся следующие остатки на счетах (руб.):
Табл. 2
|
№ счета и субсчета |
Наименование счета |
4 вариант |
|
|
Сальдо |
|||
|
Дт |
Кт |
||
|
01 |
Основные средства |
950600 |
- |
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
142800 |
|
10 |
Материалы |
29400 |
- |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
|
41-1 |
Товары на складах |
493200 |
- |
|
44 |
Расходы на продажу |
34230 |
- |
|
50 |
Касса |
11500 |
- |
|
51 |
Расчетные счета |
? |
- |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
49029 |
20296 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
17320 |
- |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
29250 |
|
69-1 |
Расчеты по социальному страхованию |
- |
4330 |
|
69-2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
- |
20720 |
|
69-3 |
Расчеты по медицинскому страхованию |
- |
4590 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
148000 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1800 |
- |
|
75-1 |
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
70000 |
- |
|
75-2 |
Расчеты по выплате доходов |
- |
- |
|
76-2 |
Расчеты по претензиям |
- |
- |
|
76-4 |
Расчеты по депонированным суммам |
- |
- |
|
80 |
Уставный капитал |
- |
1280000 |
|
82 |
Резервный капитал |
- |
190000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
215100 |
|
90 |
Продажи |
- |
- |
|
99 |
Прибыли и убытки |
- |
- |
|
|
Итого |
? |
? |
2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 января (руб.):
Табл. 3
|
№ п/п |
Наименование счета |
4 вариант |
|
|
Сальдо |
|||
|
Дт |
Кт |
||
|
1. |
Водоканал |
- |
2124 |
|
2. |
Энергосбыт |
- |
1652 |
|
3. |
ОАО Ростовэлектросвязь |
1357 |
- |
|
4. |
Молзавод |
- |
16520 |
|
5. |
ООО «Прогресс» |
5782 |
- |
|
6. |
ЗАО «Ковш» |
41890 |
- |
|
|
Итого |
49029 |
20296 |
3. Операции ООО «Росток», которые следует отразить на счетах бухгалтерского учета (руб.):
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
|
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.) |
|
1. |
Поступили деньги в кассу с расчетного счета |
|
|
|
|
2. |
Выдано из кассы под отчет своим работникам |
|
|
|
|
3. |
Списаны командировочные расходы аппарата управления в том числе НДС |
|
|
|
|
4. |
Поступили от ЗАО «Ковш» товары: покупная стоимость без НДС НДС 10% |
|
|
|
|
5. |
Начислены ЗАО «Ковш» транспортные расходы по доставке товаров НДС 18% |
|
|
|
|
6. |
С расчетного счета оплачено ЗАО «Ковш» за товары и расходы по доставке |
|
|
|
|
7. |
Начислена заработная плата работникам |
|
|
|
|
8. |
Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
9. |
С расчетного счета перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
10 |
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной заработной платы по установленным ставкам, в том числе: |
|
|
|
|
|
в Фонд социального страхования |
|
|
|
|
|
в Пенсионный фонд |
|
|
|
|
|
в Фонд обязательного медицинского страхования |
|
|
|
|
11 |
Перечислена с расчетного счета задолженность по платежам на обязательное страхование и обеспечение, в том числе: |
|
|
|
|
|
в Фонд социального страхования |
|
|
|
|
|
в Пенсионный фонд |
|
|
|
|
|
в Фонд обязательного медицинского страхования |
|
|
|
|
12 |
Выплачена из кассы заработная плата работникам |
|
|
|
|
13 |
Отражается сумма депонированной заработной платы |
|
|
|
|
14 |
Из кассы выдано под отчет на закупку материалов |
|
|
|
|
15 |
Закуплены материалы из подотчетных сумм |
|
|
|
|
16 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм возвращен в кассу |
|
|
|
|
17 |
Начислена амортизация основных средств |
|
|
|
|
18 |
При распределении прибыли часть ее зачислена в резервный капитал |
|
|
|
|
19 |
Оплачено с расчетного счета ООО «Прогресс» за поставку товаров |
|
|
|
|
20 |
Поступили товары от ООО Прогресс» покупная стоимость без НДС НДС 18% |
|
|
|
|
21 |
Предъявлена претензия ООО «Прогресс» за недостачу товаров при приемке по покупной стоимости |
|
|
|
|
22 |
Получено на расчетный счет от ООО «Прогресс» в удовлетворение претензии |
|
|
|
|
23 |
Учредителями внесены денежные средства в уставный капитал |
|
|
|
|
24 |
Начислены дивиденды учредителям за счет нераспределенной прибыли |
|
|
|
|
25 |
Выданы из кассы дивиденды учредителям |
|
|
|
|
26 |
Из кассы выдана депонированная заработная плата |
|
|
|
|
27 |
Начислено за услуги разным кредиторам: |
|
|
|
|
а) |
Энергосбыту за электроэнергию НДС 18% |
|
|
|
|
б) |
Водоканалу за водоснабжение НДС 18% |
|
|
|
|
в) |
ОАО Ростовэлектросвязь» за телефон НДС 18% |
|
|
|
|
28 |
Перечислено с расчетного счета разным кредиторам: |
|
|
|
| а) | ||||
|
Энергосбыту |
|
|
|
|
|
б) |
Водоканалу |
|
|
|
|
в) |
ОАО «Ростовэлектросвязь» |
|
|
|
|
г) |
Молзаводу |
|
|
|
|
29 |
Отражается НДС к вычету из бюджета |
|
|
|
|
30 |
Выписан счет покупателю за продажу товаров |
|
|
|
|
31 |
Начислен НДС бюджету от продаж |
|
|
|
|
32 |
На расчетный счет поступили платежи от покупателей |
|
|
|
|
33 |
Списывается учетная (покупная) стоимость проданных товаров |
|
|
|
|
34 |
Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданным товарам |
|
|
|
|
35 |
Отражается прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
??? |
Схемы синтетических и аналитических счетов
|
01 "Основные средства" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
950 600 |
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
||
|
Скон |
950 600 |
|
|
||
|
02 "Амортизация основных средств" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
|
|
Снач |
142 800 |
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
8 000 |
||
|
|
|
Скон |
150 800 |
||
|
10 "Материалы" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
29 400 |
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
Оборот |
|
Оборот |
0 |
||
|
Скон |
|
|
|
||
|
Схемы аналитических счетов к синтетическому счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Водоканал |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
2 124 |
|
28б |
20300 |
27б |
17 200 |
|
|
|
27б |
3 096 |
|
Оборот |
20 300 |
Оборот |
20 296 |
|
|
|
Скон |
2 120 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Номер счета |
Сальдо на 01.01.20__ |
Оборот за январь |
Сальдо на 01.02.20__г. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
950600 |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
142800 |
|
|
|
|
|
|
10 |
29400 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41-1 |
493200 |
|
|
|
|
|
|
|
44 |
34230 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
11500 |
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
||
|
60 |
49029 |
20296 |
|
|
|
|
|
|
62 |
17320 |
|
|
|
|
|
|
|
68 |
|
29250 |
|
|
|
|
|
|
69-1 |
|
4330 |
|
|
|
|
|
|
69-2 |
|
20720 |
|
|
|
|
|
|
69-3 |
|
4590 |
|
|
|
|
|
|
70 |
|
148000 |
|
|
|
|
|
|
71 |
1800 |
|
|
|
|
|
|
|
75-1 |
70000 |
|
|
|
|
|
|
|
75-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
76-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
76-4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
1280000 |
|
|
|
|
|
|
82 |
|
190000 |
|
|
|
|
|
|
84 |
|
215100 |
|
|
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Наименование аналитических счетов
|
Сальдо на 01.01.20__ |
Оборот за январь |
Сальдо на 01.02.20__г. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Водоканал |
- |
2124 |
|
|
|
|
|
Энергосбыт |
- |
1652 |
|
|
|
|
|
ОАО Ростовэлектросвязь |
1357 |
- |
|
|
|
|
|
Молзавод |
- |
16520 |
|
|
|
|
|
ООО «Прогресс» |
5782 |
- |
|
|
|
|
|
ЗАО «Ковш» |
41890 |
- |
|
|
|
|
|
Итого |
49029 |
20296 |
|
|
|
|
