В ходе решения задачи вместо регистров синтетического учета можно использовать (по выбору студента):

1) модели счетов Т-образной формы и оборотную ведомость простой формы;

2) ведомость шахматной формы и упрощенный баланс;

3) книгу учета хозяйственных операций (журнал-главную) и упрощенный баланс.

Для обработки цифровой информации можно использовать про- грамму EХEL, создавая в ней формы учетных регистров.

Этапы решения задачи:

1) зарегистрировать хозяйственные операции в журнале (указать корреспонденцию счетов);

2) произвести разноску хозяйственных операций в регистры синтетического учета, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец;

3) сформировать ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками, сверить показатели синтетического и аналитического учета;

2) заполнить бухгалтерский баланс (можно упрощенной формы)

на конец отчетного периода;

3) оформить работу и отправить на проверку преподавателю.

Исходные данные:

25 сентября 200Х года зарегистрировано ООО «Самоцветы». Основным видом деятельности является пошив одежды. Учредителя ми общества являются два физических лица, доля каждого 50%. Величина уставного капитала 100 000 руб., оплачена наличными денежными средствами.

После регистрации юридического лица арендовано помещение, заключены договоры с поставщиками материалов и услуг, произведен набор работников и т. д. В бухгалтерию представлены документы, свидетельствующие о совершении хозяйственных операций :

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п\п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.	Бух проводка
			Дебет	Кредит
1	Сформирован уставный капитал ООО «Самоцветы»	100 000
2	Получены в кассу денежные средства   от учредителей	100 000
3	Сданы на расчетный счет в банк наличные деньги из кассы	80 000
4	Перечислена частичная   предоплата с расчетного счета ООО «Кентавр» за швейные машины	40 000
5	Принят к оплате счет ООО «Кентавр» за швейные машины (12 штук), в т.ч. НДС	96 000 81356 14644
6	Приняты к оплате счета МУП АТП за доставку швейных машин	1 000
7	Введены в эксплуатацию и приняты к учету   швейные машины по   первоначальной стоимости (12 штук)	82356
8	Поступила ткань от ЗАО «Рассвет»	70 000
9	Получена швейная фурнитура от ЧП «Козявина»	15 000
10	Материалы и швейная фурнитура переданы в швейный цех для изготовления одежды	10 000
11	Начислена заработная плата: - швеям - управленческому персоналу	45 000 25 000
12	Начислен единый социальный налог от за работной платы: - швей - управленческого персонала	11 700 6 500
13	Начислена амортизация швейных машин	1 500
14	Принят к оплате счет за аренду помещений от ООО «Трэвис»	20 000
15	Принят к оплате счет за коммунальные платежи от МУП ЖКХ	2 000
16	Принят к оплате счет за электроэнергию от МУП «Электросеть»	700
17	Принят к оплате счет за связь от ОАО «Телеком»	1500
18	Выпущена из производства и сдана на склад готовая     продукция по фактической   себе стоимости (сумму определить). Сумму рассчитать с учетом, что НЗП на конец равно:	119100 2 800
19	Отгружена покупателям   готовая продукция по договорной стоимости	330 000
20	Списана фактическая   себестоимость отгруженной покупателям продукции	110 000
21	Приняты к оплате счета за рекламу от ЗАО «Блиц»	25 000
22	Списаны расходы по рекламе на   себестоимость продаж	25 000
23	Определить финансовый   результат от продажи продукции	195000
24	Получены от покупателей денежные средства на расчетный   счет	300 000
25	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы	9 100
26	Сняты денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы	60 900
27	Выдана заработная плата работникам	60 900
28	Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц	9 100
29	Перечислен в бюджет единый социальный налог	18 200
30	Начислен налог на прибыль	46 800
31	Списана чистая прибыль отчетного периода (сумму определить)	???
32	Оплачены счета МУП АТП	1 000
33	Начислены дивиденды учредителям по итогам отчетного года в размере 50% от чистой прибыли (сумму определить)	???
	ИТОГО	???

СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

01 "Основные средства"
Дт		Кт
Снач
Оборот		Оборот	0
Скон
02 "Амортизация основных средств"
Дт		Кт
		Снач
Оборот	0	Оборот
		Скон

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№	Наименование счета	Сальдо на 01.09.20__		Оборот за месяц		Сальдо на 01.01.20___
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8 9	ООО «Трэвис» МУП ЖКХ МУП «Электросеть» ОАО «»Телеком» ЗАО «Блиц» МУ АТП ЗАО «Кентавр» ЗАО «Рассвет» ЧП «Козявина»
	Итого
Сверка с итогами синтетического счета				х	х	х	х

 

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ

Номер счета	Сальдо на начало периода		Оборот за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01
02
08
10
19
20
44
26
43
97
50
51
52
60
62
68
70
75
76
69
80
82
99
84
90
ИТОГО	0,00	0,00	2240656,00	2240656,00	486700,00	486700,00

 Баланс на конец отчетного периода

№ п/п	Активы	Сумма,    руб.	№ п/п	Пассивы	Сумма,    руб.
1	Внеоборотные активы		3	Капитал и резервы
	Основные средства			Уставный капитал
2	Оборотные активы			Нераспределенная прибыль
	Запасы, в том числе:		4	Долгосрочные и краткосрочные обязательства
	Материалы			Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Основное производство			Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Готовая продукция			Кредиторская задолженность, в том числе:
	НДС по приобретенным ценностям			Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Денежные средства, в том числе:			Расчеты с персоналом по оплате труда
	Касса			Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчетный счет			Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
	Дебиторская задолженность, в том числе			Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Расчеты с покупателями и заказчиками			Расчеты с учредителями
	ИТОГО			ИТОГО