Этапы решения задачи:

1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за март, заполнить журнал регистрации хозяйственных операций

2. При составлении корреспонденции счетов (заполнении регистрационного журнала) произвести и представить все необходимые расчеты в произвольной форме. Расчеты производить с точностью до целых рублей. Для начисления налогов за 1 квартал дополнительные данные приведены в приложении N 3 к контрольной работе. Использовать ставки налогов, действующие на момент решения задачи.

3. Хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета

4. Подсчитать обороты на счетах за март и определить остатки на 1 апреля.

5. Составить шахматную или простую оборотную ведомость за март (по выбору студента).

6. Заполнить расходный кассовый ордер (по данным операции N 14б) и приходный кассовый ордер (по данным операции N 23), недостающие реквизиты заполнить произвольно.

7. Заполнить регистры синтетического учета по кассе и расчетному счету по формам представленным в приложениях N 1 и N 2 к контрольной работе.

8. Составить бухгалтерский баланс (форма N 1) и отчет о прибылях и убытках (форма N 2) за 1 квартал на бланках утвержденной формы. Недостающие данные для заполнения указанных форм бухгалтерской отчетности за январь и февраль приведены в приложении N 3 к контрольной работе.

ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Предприятие производственной сферы, выпускает один вид продукции (мебель), имеет без цеховую структуру (25 счет не применяется), расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются согласно учетной политике в 1-м и 3-м вариантах на счет 20 «Основное производство», а во 2-м и 4-м - на счет 90 «Продажи».

Резерв на оплату отпусков не образуется. Льгот по налогообложению нет. Проданная продукция облагается НДС. Согласно учетной и налоговой политике реализованной считается продукция с момента ее отгрузки (с момента предъявления счетов покупателя м).

Согласно учетной политике счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» не используются.

Исходные данные:

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта

Шифр и наименование счетов	Сумма, руб.
01 Основные средства	418 000
02 Амортизация основных средств	115 000
10 Материалы	24 550
19 НДС по приобретенным ценностям	5 334
43 Готовая продукция	70 950
50 Касса	1 600
51 Расчетные счета	63 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	32 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	76 000
68 Расчеты по налогам и сборам	34 500
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	13 100
70 Расчеты с   персоналом по оплате труда	4 200
80 Уставный капитал	434 850
84 Нераспределенная прибыль	20 000
99 Прибыли и убытки (прибыль)	5 784

 

Хозяйственные операции за март

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб
1. Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада	26 500
2. Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: а) стоимость материалов (без НДС) б) НДС	62 000 ?
3. Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: а) стоимость услуг по доставке б) НДС	8000 ?
4. Списана стоимость материалов, израсходованных: а) на производство продукции б) на обслуживание административного здания	58 000 3 600
5. Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: а) производственных цехов б) административного корпуса в) НДС	7 300 1 800 ?
6. Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) работникам аппарата управления предприятия	19 000 18 300
7. Начислена оплата за время отпуска: а) рабочим основного производства б) управленческому персоналу	5 300 3 100
8. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам: а) за первые два дня болезни б) начиная с третьего дня болезни	1 600 780
9. Удержаны из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б) алименты по исполнительным листам	7 600 1 200
10. Произведены отчисления единого социального налога (суммы определить): а) фонду социального страхования (две проводки) б) пенсионному фонду (две проводки) в) фонду обязательного медицинского страхования (две проводки)	? ? ?
11. Начислена амортизация по основным средствам: а) производственного назначения б) общехозяйственного назначения	18 300 13 700
12. Списываются отпущенные на общехозяйственные нужды инвентарь и хозяйственные принадлежности	7 950
13. Получено по чеку с расчетного счета в кассу	42 000
14. Выданы из кассы: а) зарплата работникам предприятия б) в подотчет Денисову А.А. на командировочные расходы	38 500 2 500
15. Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию
16. Перечислено с расчетного счета поставщикам, в т.ч. НДС
17. На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным счетам
18. С расчетного счета перечислен единый социальный налог (суммы см. в операции 10): а) фонду социального страхования б) пенсионному фонду в) фонду обязательного медицинского страхования
19. На расчетный счет зачислена арендная плата, полученная от арендатора
20. Из кассы выданы удержанные из заработной платы работников предприятия алименты лицам, их получающим (см. операцию 9)
21. Согласно авансовому отчету Денисова А.А. списываются командировочные расходы
22. Образовано ПНО с сумм превышения расходов по командировкам для целей налогообложения
23. Получен в кассу от Денисова А.А. остаток неизрасходованных подотчетных сумм (сумму определить)
24. С расчетного счета перечислено банку за обслуживание
25. Начислить налог на имущество за 1 квартал (при расчете использовать дополнительные данные, указанные в приложении 3)
26. В конце месяца списываются общехозяйственные расходы (сумму определить)
27. Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить)
28. Предъявлены покупателям счета за отгруженную   (реализованную) продукцию, включая НДС
29. Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции (сумму определить, см. операцию28)	?
30. Списывается проданная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости	168 200
31. Определить и списать финансовый результат от продажи продукции (см. операции 28, 29, 30)	?
32. Списывается пришедший в негодность по решению комиссии автомобиль: а) первоначальная стоимость автомобиля б) сумма амортизации на дату списания в) стоимость запасных частей полученных от списания автомобиля	75 000 70 000 3 000
33. Акцептован счет сторонней организации за приобретенные станки: а) покупная стоимость (без НДС) б) НДС (сумму определить)	20 000 ?
34. Согласно акту приемки станки зачислены на баланс предприятия (см. операцию 33)	?
35. Отнести к возмещению из бюджета сумму НДС по приобретенным материальным ценностям, полученным услугам (сумму определить)	?
36. Списываются в конце месяца прочие доходы и расходы (счет 91, сумму определить)	?
37.Начислить условный расход по налогу на прибыль за 1 квартал (сумму определить по действующей ставке)	?