Задание 2

На основании бухгалтерского баланса, составленного в задании 1, общих исходных данных и данных приведенных в табл. 8.4-8.9 необходимо:

1. Открыть синтетические счета   учета имущества предприятия, источников образования имущества, хозяйственных процессов и их результатов. К отдельным синтетическим счетам открываются аналитические счета.

2.В журнале хозяйственных операций проставить недостающие суммы (из заданий по вариантам или из дополнительно выполненных расчетов), определить тип операций и корреспонденцию счетов.

3. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи.

4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.

5. Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы».

6. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее данные с итогом журнала регистрации хозяйственных операций. В оборотной ведомости по каждой строке указать классификационную группу счетов по структуре.

7. По данным оборотной ведомости   составить бухгалтерский баланс на 1 мая 200__г. на типовом бланке.

Исходные данные

1.Общие сведения о предприятии. Предприятие в своем составе имеет основное производство, где вырабатывается два вида изделий: изделие А, изделие Б. Собственного вспомогательного производства нет. Отчетный период – апрель.

2. Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью – ООО «Темп», г.Энск, ул.Садовая, 52. ИНН 784918230. Расчетный счет №40302810000000000126 в Промстройбанке г.Энска, БИК 044030070, счет № 30101161641237870132

3. Бухгалтерский баланс предприятия на начало месяца (составляется   при выполнении задания 1. Валюта баланса-10766).

3.1. Расшифровка статьи баланса «Основные средства»:

        собственные основные средства          –   5 100 000 руб.

         амортизация основных средств   –     600 000 руб.

3.2. Расшифровка статьи баланса «Расчеты с бюджетом»

       Общая задолженность в бюджет - 224 000 руб.

           в т. ч. по налогу на прибыль   - 104 000 руб.

                   по НДС                                 24 000 руб.

                   по подоходному налогу   – 96 000 руб.

3.3. Расшифровка статьи баланса « резервы предстоящих расходов и платежей», всего                          - 200 000 руб.

         в т. ч. резерв на отпуска     - 100 000 руб.

резерв на проведение ремонтов   -100 000 руб.

3.4. Расшифровка остатков незавершенного производства, готовой продукции и производственных запасов представлена в табл. 4, табл. 5, табл. 6 соответственно.

Таблица 4

Расшифровка остатков незавершенного производства на 1 апреля 200__г

Статьи затрат	Незавершенное производство, руб.
	по изделию А	по изделию Б	итого
Сырье и материалы	230000	79400	309400
Топливо и энергия	9000	6300	15300
Основная заработная плата производственных рабочих	60600	31700	92300
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	6000	3000	9000
Отчисления на социальное страхование	25600	13400	39000
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	23000	12600	35600
Цеховые расходы	11000	6200	17200
Общезаводские расходы	15800	9400	25200
Итого	381000	162000	543000

Таблица 5

Остатки готовой продукции на складе на начало месяца, руб.

Показатель	Плановая себестоимость	Отклонения от плановой себестоимости: экономия (–), перерасход (+)	Фактическая себестоимость
Готовая продукция	445 000	+28 000	473 000

Таблица 6

Остатки производственных запасов по счетам аналитического и синтетического учета, руб.

	Цена поставщика руб.	Количество, т.	Сумма, руб.	Транспортно-заготовительные расходы	Фактическая себестоимость
Сырье   10-11	1350	50	67 500
Сырье   10-12	280	30	8 400
Прочие материалы			654 100
Инвентарь   и хоз. принадлежности			70 000
Всего по счету «Материалы»			800 000	60 000	860 000

4. Нормативные показатели себестоимости по изделиям приведены в табл.7

Таблица 7

Нормативные показатели себестоимости, руб.

№ п/п	Статьи затрат	Нормативная себестоимость единицы
		изделие А	изделие Б
1	Сырье и материалы	1000	793
2	Топливо и энергия на технологические цели	40	42
3	Основная заработная плата производственных рабочих	270	310
4	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	25	30
5	Отчисления на социальное страхование	115	130
6	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	100	125
7	Цеховые расходы	50	60
8	Общезаводские расходы	70	90
9	Производственная себестоимость товарной продукции	1670	1580
10	Внепроизводственные расходы	10	10
11	Полная себестоимость товарной продукции	1680	1590

5.Хозяйственные операции за апрель представлены в табл. 8.8

Выписка из журнала хозяйственных операций за апрель 200___года

Таблица 8

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.		Корреспонденции
			частная	общая	дебет	кредит
1	Счета поставщиков	Акцептованы счета поставщиков за материалы:		?
		в т. ч. за сырье 1011 (цена 1350 руб. х количество_______)	?
		за сырье 1012 (цена 280 руб. х количество________)	?
		прочие материалы, руб.	?
		НДС по   материалам		?
2		Акцептованы счета транспортной организации:		?
		за доставку материалов	?
		НДС по транспортным работам	?
3	Выписка банка из р/с,	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:		?
	платежное	поставщикам за материалы с НДС	?
	требование	транспортным организациям за доставку материалов с НДС	?
4	Лимитные карты, требования	Отпущено и израсходовано на производство материалов по цене поставщика:
4-1		На изделие А Сырья   -1011 (цена 1350 руб. х   количество___)	?	?
		Сырья –1012 (цена 280 руб. х   количество____)	?
		Прочие материалы, руб.	?
4-2		На изделие Б Сырья–1011(цена 1350 руб. х   количество___)     Сырья –1012 (цена 280 руб. х количество_____)	?
		Прочие материалы, руб.	?
		Прочие материалы , руб.		60000
4-3		На обслуживание оборудования	40000
4-4		На цеховые нужды	15000
4-5		На нужды заводоуправления	5000
5	Бухгалтерские справки	Сумма транспортно-заготови-тельных расходов, отнесенная на материалы, отпущенные:		?
5-1		на производство изделия А	?
5-2		на производство изделия Б	?
5-3		на обслуживание оборудования	?
5-4		на   цеховые нужды	?
5-5		на нужды заводоуправления	?
6	Разработочная таблица	Начислена амортизация основных средств, всего: в т. ч. машин и оборудования	16000	?
		зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения	2250
		зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения	3000
7	Выписка из расчетного счета	Акцептован счет научной организации на услуги по освоению новой продукции		12000
8	Платежные поручения	Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности		200000
9		На расчетный счет зачислены средства от прочих дебиторов		30000
10	Бухгалтерская справка	Увеличен за счет нераспределенной прибыли   резервный капитал		150000
11	Наряды, табели	Начислена и распределена заработная плата за месяц, всего: в т. ч.		?
	расчетные	основных производственных рабочих по производству:
	ведомости	изделий А	?
		изделий Б	?
		рабочих, обслуживающих машины и оборудование	25000
		персонала цехов	30000
		персонала заводоуправления	50000
		рабочих за время очередных отпусков	15000
12	Расчетно-платежные ведомости	Произведены удержания налогов из заработной платы работников предприятия		62000
13	Бухгалтерская справка	Произведены отчисления на страховые взносы от начисленной заработной платы, всего:		?
		в т. ч   от ЗП производственных рабочих по изделиям А	?
		производственных рабочих по изделиям Б	?
		рабочих, обслуживающих машины и оборудование	?
		персонала цехов	?
		персонала заводоуправления	?
		рабочих за время очередных отпусков	?
14	Бухгалтерская справка	Резервируется для включения в себестоимость продукции сумма на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% от начисленной заработной платы, всего:		?
		в т. ч. от ЗП производственных рабочих по изделиям А	?
		производственных рабочих по изделиям Б	?
		рабочих, обслуживающих машины и оборудование	?
15	Договор с энергосбытом	Стоимость потребленной электроэнерги, всего в т. ч. использованной на:		?
	Показания	производство изделий А	?
	счетчика	производство изделий Б	?
		обслуживание производственного оборудования	5000
		отопление и освещение цеха основного производства	6000
		отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения	4000
16	Выписка из расчетного счета, чек	По чеку №21 получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за март (400000 руб.), командировочные, хозяйственные нужды		412000
17	Платежная ведомость	Выдана из кассы заработная плата за март		380000
18		Депонирована сумма   оплаты труда по истечении установленных для выплаты 3-х дней		20000
19		Выдано из кассы в подотчет, всего:		?
	Расходные ордера	в т. ч. Андреевой Н. П. на командировочные расходы	3000
		Титову П. И. на командировочные расходы	5000
		Иванову О. Н на хозяйственные нужды	1800
20	Приходный кассовый ордер	Поступили в кассу взносы родителей на содержание детей в детском саду		50000
21	Объявление на взнос наличными	Взнос наличными на расчетный   счет кассиром депонированной заработной платы и взносов родителей		70000
22	Выписка из расчетного счета,	Перечислено с расчетного счета, всего в т. ч		?
	платежные поручения	подоходный налог, удержанный из заработной платы работников предприятия за март – в госбюджет	96000
		сумма отчислений на социальные нужды за март органам социального страхования и обеспечения.	120000
		налог на прибыль за март - в госбюджет	104000
23		Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды		1000000
24	то же	На расчетный счет поступили средства в погашение задолженности, всего:		460000
		в т. ч     от прочих дебиторов	10000
		от покупателей	450000
25	Бухгалтерская справка Акт о выполнении работ	Списаны затраты по ремонту основных средств, производимому подрядным способом за счет резерва предстоящих расходов по ремонту основных средств Отражена сумма НДС по ремонтным работам	40000 8000
26	Выписка из расчетного счета, платежное поручение	С расчетного счета перечислено ремонтной организации за выполненные работы, включая НДС		48000
27	Авансовый отчет с проездными билетами	Утвержден   авансовый отчет Андреевой Н.П. на сумму, отнесенную на:		2700
	квитанциями,	общехозяйственные расходы	2400
	товарными чеками	НДС (счет 19)	300
28		Утвержден   авансовый отчет   Титова П.И. на сумму		5200
		в т. ч. отнесенную на:
		Общехозяйственные нужды	1400
		НДС (счет 19)	800
		Материалы (прочие)	3000
29		Утвержден авансовый отчет Иванова О.Н. на сумму, всего		1800
		в т. ч. отнесенную на:             прочие материалы	1500
		НДС (счет 19)	300
30	Расходный ордер	Выдано из кассы Титову П. И. в возмещение перерасхода по командировке		200
31	Приходный ордер	Внесен в кассу остаток подотчетной суммы Андреевой Н. П.		300
32	Бухгалтерская справка	Распределены и списаны в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, всего:		?
		в т.   ч.   на продукцию А	?
		на продукцию Б	?
33	Бухгалтерская справка	Распределены и списаны общепроизводственные (цеховые) расходы, всего:		?
		в т. ч   на продукцию А	?
		на продукцию Б	?
34	Бухгалтерская справка	Распределены и списаны общехозяйственные (общезаводские) расходы, всего:		?
		в т. ч на продукцию А	?
		на продукцию Б	?
35-1	Накладные	Выпущена из основного производства в течение месяца и оприходована на складе готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:		?
		Изделий А в количестве                   шт.
		по нормативной себестоимости 1670 р. за 1 шт.	?
		изделий Б в количестве           шт.
		по нормативной себестоимости 1580 р. за 1 шт.	?
35-2		В конце месяца списаны отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (экономия «–», перерасход «+»):              по   изделиям А              по   изделиям Б	? ?	?
35-3		Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости, всего: в т. ч. по изделиям А              по изделиям Б	? ?	?
36-1	Счета	Списана отгруженная со склада (реализованная) продукция покупателям:
		по учетной оценке (нормативной себестоимости)-   изделия А   1670 руб. *   количество _________шт.	?	?
		изделия Б   1580 *     количество __________шт.	?
36-2		отклонения от учетной оценки – экономия «–»          изделия А	?	?
		изделия Б	?
36-3		Итого по фактической себестоимости		?
		изделия   А	?
		изделия   Б	?
37		Отгружена покупателям продукция по отпускным ценам с НДС		?
		изделия А   цена ______* количество ____=   ∑ + НДС	?
		изделия Б   цена ______* количество ____= ∑   + НДС	?
38		Отражена сумма НДС по отгруженной продукции		?
39	Счет транспортной ор-ганизации	Акцептован счет транспортной организации по доставке готовой продукции покупателям		18461,5
40	Бухгалтерская справка	Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной (отгруженной) продукции		18461,5
41	Бухгалтерская справка	Списан     финансовый результат от реализации продукции		?
42	Бухгалтерская справка	Исчислен налог на прибыль
43	Выписка из расчетного счета	Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за   отгруженную продукцию по отпускным ценам с НДС		?
44	Чек, выписка с расчетного счета	Получено в кассу с расчетного счета на выплату аванса по заработной плате, депонированной заработной платы		250000
45	Расходные ордера	Выдана депонированная заработная плата		20000
46	Платежные ведомости	Выдан   работникам из кассы аванс по заработной плате		225000
47	Декларация по налогу на НДС	Приняты   к зачету по задолженности перед бюджетом суммы НДС по оприходованным и оплаченным производственным запасам и др.		?
48	Выписка из расчетного счета,	Перечислено с расчетного счета в бюджет:
	платежное поручение	сумма налога на добавленную стоимость		?