БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Предлагаю Вам ознакомится с описанием работ,
ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.
Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности.
Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.
По исходным данным о состоянии хозяйственных средств (активов) и источников их образования, полученных по результатам годовой инвентаризации на 31 декабря 2013 года, составьте бухгалтерский баланс на 1 января 2014 года и произведите анализ имущества металлургического завода и их источников его образования.
Таблица 1 – Сведения об остатках хозяйственных средств и источников их образования по состоянию на 01 января 2013 года
|
№№ п/п |
Наименование остатков хозяйственных средств и источников их образования |
Номер счёта | Наименование счёта | Раздел баланса | |
| Актив | Пассив | ||||
| 1. | Нераспределённая прибыль прошлых лет | 84 | «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | 704115,5 | |
| 2. | Металлолом | 10 | «Материалы» | 35288,4 | |
| 3. | Здания | 01 | «Основные средства» | 577337,9 | |
| 4. | Акции, купленные у ОАО «Станкостроительный завод» | 58 | «Финансовые вложения» | 254051,0 | |
| 5. | Задолженность работникам по оплате труда | 70 | «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 62364,7 | |
| 6. | Дебиторская задолженность дочерних обществ | 79 | «Внутрихозяйственные расчеты» | 22721,4 | |
| 7. | Остаток средств в кассе организации | 50 | «Касса» | 7225,9 | |
| 8. | Задолженность по полученному долгосрочному займу | 67 | «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | 225645,1 | |
| 9. | Остаток средств на расчётном счёте организации | 51 | «Расчетные счета» | 120000,0 | |
| 10. | Уставный капитал | 80 | «Уставный капитал» | 625000,0 | |
| 11. | Резервный капитал | 82 | «Резервный капитал» | 160000,0 | |
| 12. | Сооружения | 01 | «Основные средства» | 165021,7 | |
| 13. | Задолженность по налогам и сборам | 68 | «Расчеты по налогам и сборам» | 810123,2 | |
| 14. | Незавершённое строительство | 08 | «Вложения во внеоборотные активы» | 555133,5 | |
| 15. | Долгосрочные кредиты банков | 67 | «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | 598000,0 | |
| 16. | Краткосрочные кредиты банков | 66 | «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 484750,0 | |
| 17. | Силовые и рабочие машины и оборудование | 01 | «Основные средства» | 1055372,5 | |
| 18. | Авансы, полученные в качестве предоплаты от покупателей | 62 | «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 11375,7 | |
| 19. | Авансы, выданные в качестве предоплаты за топливо | 60 | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 12804,8 | |
| 20. | Дивиденды начисленные | 75 |
«Расчеты с учредителями»
|
65877,4 | |
| 21. | Валютный счёт | 52 |
«Валютные счета»
|
29365,0 | |
| 22. | Незавершённое производство в основных цехах | 20 |
«Основное производство»
|
129098,3
|
|
| 23. | Специальный счёт в банке | 55 | «Специальные счета в банках» | 2,0 | |
| 24. | Запасные части для ремонта | 10 | «Материалы» |
9701,1
|
|
| 25. | Нематериальные активы | 04 | «Нематериальные активы» |
48336,5
|
|
| 26. | Резерв на оплату отпусков | 96 | «Резервы предстоящих расходов» | 3508,8 | |
| 27. | Топливо | 10 | «Материалы» | 29044,9 | |
| 28. | Материалы | 10 | «Материалы» | 248428,1 | |
| 29. | Задолженность поставщикам за материалы и топливо | 60 | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 1015415,6 | |
| 30. | Вспомогательные материалы и топливо | 10 | «Материалы» | 30598,6 | |
| 31. | Переводы в пути | 57 | «Переводы в пути» | 257950,6 | |
| 32. | НДС по приобретённым ценностям | 19 | «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | 3647,5 | |
| 33. | Износ основных средств (вычитаем этот счет ИЗ 110 СТАТЬИ!) | 02 | «Амортизация основных средств» | 702367,6 | |
| 34. | Целевое финансирование | 86 | «Целевое финансирование» | 15299,3 | |
| 35. | Амортизация нематериальных активов (НМА) | 05 | «Амортизация нематериальных активов» | 8301,3 | |
| 29. | Задолженность поставщикам за материалы и топливо | 60 | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 1015415,6 | |
| 30. | Вспомогательные материалы и топливо | 10 | «Материалы» | 30598,6 | |
| 31. | Переводы в пути | 57 | «Переводы в пути» | 257950,6 | |
| 32. | НДС по приобретённым ценностям | 19 | «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | 3647,5 | |
| 33. | Износ основных средств (вычитаем этот счет ИЗ 110 СТАТЬИ!) | 02 | «Амортизация основных средств» | 702367,6 | |
| 34. | Целевое финансирование | 86 | «Целевое финансирование» | 15299,3 | |
| 35. | Амортизация нематериальных активов (НМА) | 05 | «Амортизация нематериальных активов» | 8301,3 | |
|
36.
|
Полуфабрикаты покупные
|
10 | «Материалы» | 71481,2 | |
| 37. | Полуфабрикаты собственного изготовления | 21 | «Полуфабрикаты собственного производства» |
66903,4
|
|
| 38. | Задолженность по социальным платежам в государственные внебюджетные фонды | 69 |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
273932,2 | |
| 39. | Краткосрочные облигации | 58 |
«Финансовые вложения»
|
142000,0 | |
| 40. | Готовая продукция на складе | 43 |
«Готовая продукция»
|
84076,0 | |
| 41. | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 62 | «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 1048777,7 | |
| 42. | Задолженность разных предприятий | 76 |
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
10794,1 | |
| 43. | Денежные документы | 50 | «Касса» | 764,7 | |
| 44. | Инвестиции в дочерние общества (в уставный капитал) | 58 | «Финансовые вложения» | 440200,0 | |
| 45. | Земельные участки и объекты природопользования | 01 | «Основные средства» | 217630,5 | |
| 46. | Расходы будущих периодов | 97 | «Расходы будущих периодов» | 8511,2 | |
| 47. |
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
75 | «Расчеты с учредителями» | 32865,0 | |
| 48. | Добавочный капитал | 83 | «Добавочный капитал» | 34288,0 | |
| 49. | Доходы будущих периодов | 98 | «Доходы будущих периодов» | 31860,0 | |
| 50. | Незавершённое производство во вспомогательных цехах | 23 | «Вспомогательное производство» | 137502,0 | |
| 51. | Резервы предстоящих платежей | 96 | «Резервы предстоящих расходов» | 20411,1 | |
|
|
71481,2 | ||||
| 37. | Полуфабрикаты собственного изготовления | 21 | «Полуфабрикаты собственного производства» |
66903,4
|
|
| 38. | Задолженность по социальным платежам в государственные внебюджетные фонды | 69 |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
273932,2 | |
| 39. | Краткосрочные облигации | 58 |
«Финансовые вложения»
|
142000,0 | |
| 40. | Готовая продукция на складе | 43 |
«Готовая продукция»
|
84076,0 | |
| 41. | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 62 | «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 1048777,7 | |
| 42. | Задолженность разных предприятий | 76 |
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
10794,1 | |
| 43. | Денежные документы | 50 | «Касса» | 764,7 | |
| 44. | Инвестиции в дочерние общества (в уставный капитал) | 58 | «Финансовые вложения» | 440200,0 | |
| 45. | Земельные участки и объекты природопользования | 01 | «Основные средства» | 217630,5 | |
| 46. | Расходы будущих периодов | 97 | «Расходы будущих периодов» | 8511,2 | |
| 47. |
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
75 | «Расчеты с учредителями» | 32865,0 | |
| 48. | Добавочный капитал | 83 | «Добавочный капитал» | 34288,0 | |
| 49. | Доходы будущих периодов | 98 | «Доходы будущих периодов» | 31860,0 | |
| ИТОГО: | 5852635,5 | 5852635,5 | |||
Аналитическая таблица 2 – Анализ структуры имущества и источников его формирования по состоянию на 01 января 2013 года
| Раздел |
Виды имущества организации и источников его формирования |
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
| АКТИВ | |||
| 1. | Внеоборотные активы | ||
| 2. | Оборотные активы | ||
| а) производственные запасы | |||
| б) дебиторская задолженность | |||
| в) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | |||
| Итого: | 100 | ||
| ПАССИВ | |||
| 3. | Капитал и резервы | ||
| 4. | Долгосрочные обязательства | ||
| 5. | Краткосрочные обязательства | ||
| Итого: | 100 | ||
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2013 г.
|
№№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
Корреспонденция счетов |
|||
| Дебет | Кредит | ||||||
| 1. | 04.01 | Получена краткосрочная ссуда банка | 228872,5 | ||||
| 2. | 04.01 | Выпущена из производства готовая продукция | 105333,6 | ||||
| 3. | 05.01 | Отпущены со складов материалы в основное производство | 316706,5 | ||||
| 4. | 05.01 | Отпущены со складов материалы во вспомогательное производство | 108906,4 | ||||
| 5. | 06.01 | Получено наличными для выдачи заработной платы | 62364,7 | ||||
| 6. | 06.01 | Выпущены полуфабрикаты из производства |
121062,1
|
||||
| 7. | 08.01 | Выплачена заработная плата персоналу |
60116,3
|
||||
| 8. | 08.01 | Отпущены собственные полуфабрикаты в основное производство | 99424,4 | ||||
| 9. | 09.01 | Отгружена продукция покупателям по договорной цене, всего: | 237220,1 | ||||
|
▪ в том числе, НДС
|
39544,5
|
||||||
| ▪ себестоимость | 152064 | ||||||
| 10. | 09.01 | Внесена из кассы на расчётный счёт неполученная зарплата | 2249,4 | ||||
| 11. | 09.01 | Поступила выручка от реализации продукции | 208622,5 | ||||
| 12. | 09.01. |
Произведено погашение банковских векселей, ▪ всего |
76544,0
|
||||
| ▪ в том числе, доход | 9185,3 | ||||||
| 13. | 10.01. | Отпущены полуфабрикаты покупные в основное производство | 29651,5 | ||||
| 14. | 10.01. | Акцептованы счета-фактуры поставщиков материалов, запчастей, комплектующих, всего: |
238085,1
|
||||
| ▪ в том числе оприходовано на склад |
199396,5
|
||||||
| ▪ НДС | 38688,6 | ||||||
| 15. | 11.01. |
Списаны расходы будущих периодов: ▪ на основное производство |
3272,0
|
||||
| ▪ на вспомогательные производства | 3304,5 | ||||||
| 16. | 11.01. | Начислены отпускные за счёт имеющегося резерва | 1417,0 | ||||
| 17. | 11.01. | Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 402,8 | ||||
| 18. | 12.01. | Получено наличными для выплаты отпускных и пособий | 1819,8 | ||||
| 19. | 12.01. | Получены отпускные и пособия по временной нетрудоспособности | 1819,8 | ||||
| 20. | 12.01. | Списаны прочие материалы и топливо в основное производство | 2072,7 | ||||
| 21. | 12.01. | Списаны прочие материалы и топливо во вспомогательные цехи |
1548,0
|
||||
| 22. | 13.01. | Акцептованы счета-фактуры поставщиков топлива, всего: |
3370,9
|
||||
| ▪ в том числе, оприходовано на склад |
2809,0
|
||||||
| ▪ НДС | 561,9 | ||||||
| 23. | 14.01. | Выпущена из производства готовая продукция | 129308,8 | ||||
| 24. | 14.01. | Акцептованы счета за ремонт оборудования сторонней организацией, всего: |
3801,4
|
||||
| ▪ в том числе, списано на затраты |
3137,7
|
||||||
| ▪ НДС | 663,7 | ||||||
| 25. | 14.01. | Начислен износ основных средств | 3359,0 | ||||
| 26. | 14.01. | Начислена амортизация нематериальных активов | 282,0 | ||||
| 27. | 15.01. | Погашена задолженность за работы по текущему ремонту | 3801,4 | ||||
| 28. | 15.01. |
Учтены коммерческие расходы на суммы: ▪ израсходованной тары |
3283,1
|
||||
| ▪ услуг по отправке продукции | 4075,2 | ||||||
| ▪ рекламной продукции | 7038,4 | ||||||
| 29. | 16.01. |
Отгружена готовая продукция потребителю по договорной цене, всего: |
205601,8
|
||||
| ▪ в том числе, НДС | 34273,8 | ||||||
| ▪ себестоимость | 137067,9 | ||||||
| 30. | 16.01. | Акцептованы счета за электроэнергию на технологические нужды, всего |
32173,1
|
||||
| ▪ в том числе, НДС |
5363,3
|
||||||
| ▪ списано на затраты | 26809,8 | ||||||
| 31. | 17.01. | Погашена краткосрочная ссуда банка | 55150,0 | ||||
| 32. | 17.01. | Выплачены проценты по краткосрочной ссуде банка (в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ) | 1103,0 | ||||
| 33. | 18.01. | Погашены краткосрочные облигации, числившиеся на балансе предприятия | 78400,0 | ||||
| 34. | 18.01. | Получены проценты по облигациям, числившимся на балансе предприятия | 19600,0 | ||||
| 35. | 19.01. |
Погашены векселя банковские, всего: |
24640,0
|
||||
| в том числе, доход | 6160,0 | ||||||
| 36. | 20.01. | Погашена задолженность дочерними обществами | 19645,7 | ||||
| 37. | 21.01. |
Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
321045,1 | ||||
| 38. | 22.01. | Приобретена лицензия на производство новых видов продукции, всего |
2560,0
|
||||
| ▪ в том числе, зачислено в НМА |
2133,2
|
||||||
| ▪ НДС | 426,8 | ||||||
| 39. | 23.01. | Перечислено в погашение задолженности по выплате дивидендов | 65877,4 | ||||
| 40. | 24.01. | Перечислено в погашение задолженности учредителей по взносам в уставный капитал | 28620,0 | ||||
| 41. | 24.01. |
Начислены отчисления в резерв на оплату отпусков: ▪ по основному производству
|
1026,8
|
||||
|
▪ по вспомогательным цехам
|
1013,5
|
||||||
| ▪ по аппарату управления и общезаводскому персоналу | 303,1 | ||||||
| 42. | 24.01. | Выпущены из производства полуфабрикаты собственные | 95321,7 | ||||
| 43. | 25.01. | Выпущена из производства готовая продукция | 125806,1 | ||||
| 44. | 25.01. | Отгружены полуфабрикаты собственные покупателям по договорной цене, всего: |
97191,9
|
||||
| ▪ в том числе НДС |
16201,9
|
||||||
| ▪ себестоимость | 75731,0 | ||||||
| 45. | 26.01. | Отгружена готовая продукция покупателям по договорной цене, всего: |
139782,7
|
||||
| ▪ в том числе, НДС |
23301,8
|
||||||
| ▪ себестоимость | 93188,5 | ||||||
| 46. | 27.01. | Поступила выручка от реализации продукции и полуфабрикатов | 206771,3 | ||||
| 47. | 28.01. |
Начислена заработная плата работникам: ▪ основного производства |
24844,4
|
||||
| ▪ вспомогательных цехов |
27950,0
|
||||||
| ▪ аппарата управления | 9316,7 | ||||||
| 48. | 28.01. | Произведено удержание из начисленной заработной платы налога на доходы физических лиц | 8074,0 | ||||
| 49. | 28.01. |
Начислены социальные платежи на доходы работников организации: ▪ по основному производству |
8844,6
|
||||
| ▪ по вспомогательным цехам |
9950,2
|
||||||
| ▪ по аппарату управления | 3316,8 | ||||||
| 50. | 29.01. | Погашена задолженность по страховым платежам в государственные внебюджетные фонды | 296043,8 | ||||
| 51. | 29.01. |
Списаны общепроизводственные расходы за месяц: ▪ на основное производство (50%) |
14973,75 | ||||
| ▪ на вспомогательные производства (50%) | 14973,75 | ||||||
| 52. | 30.01. | Списаны общехозяйственные расходы | 12936,60 | ||||
| 53. | 30.01. | Списаны коммерческие расходы | 14396,70 | ||||
| 54. | 30.01. | Списан НДС по приобретенным ценностям | 43680,7 | ||||
| 55. | 31.01. | Сформирован финансовый результат деятельности предприятия за январь месяц |
81089,8 34945,3 |
||||
| 56. | 31.01. |
Начислен налог на прибыль 116035,1*20%/100% |
23207,0 | ||||
| 57. | 31.01. | Часть чистой прибыли (20%) по решению собрания акционеров направлена на выплату дивидендов | 18565,6 | ||||
| 58. | 31.01. |
Учтена нераспределенная прибыль отчетного года |
74262,5 | ||||
| 59. | 31.01. | Погашена задолженность по платежам в бюджет | 95383,0 | ||||
| Итого: | 5072643,00 | ||||||
