1. Составить баланс на начало периода
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за период
3. Составить ведомости по аналитическим счетам и оборотные ведомости по соответствующим синтетическим счетам (по тем счетам, где есть операции с аналитической расшифровкой).
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость
5. Составить итоговый баланс

 Остатки по счетам синтетического учета на 01.10.2009г.

№ п/п сч.	Наименование статей	Сумма, тыс.руб.
01	Основные средства	164
10	Материалы	63
80	Уставный капитал	320
43	Готовая продукция	44
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	96
50	Касса	3
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	21
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	62
68	Расчеты по налогам и сборам	24
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	59
71	Расчеты с подотчетными лицами, дебетовое сальдо	21
67	Долгосрочные кредиты	71
20	Основное производство	25
51	Расчетный счет	215

Остатки на 1 октября 2009г. по синтетическому счету «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ п/п сч.	Наименование статей	Сумма по д-ту, руб.
1	ОАО «Святогор»	24000
2	ОАО «Регата»	12500
3	ОАО «Прибой»	17300
4	ОАО «Маэстро»	5200
	Итого	59000

Остатки по синтетическому счету материалы на 1 октября 2009г.

№ п/п	Наименование материалов	Единица измерения	Цена за 1-цу в рублях	Количество	Сумма, руб.
1	Медь листовая	т	200	60	12000
2	Алюминий	т	450	42	18900
3	Сталь круглая	т	300	26	7800
4	Уголь каменный	т	180	40	7200
5	Дрова	м³	50	200	10000
6	Инструмент				7100
	Итого				63000

Остатки на 1 октября 2009г. по синтетическому счету «Расчеты по оплате труда»

№ п/п сч.	Наименование статей	Сумма по к-ту, руб.
1	Арутюнов Д.П., директор	25000
2	Васильев В.В., начальник отдела снабжения	18000
3	Верховой И.П., рабочий	9000
4	Смирнов К.Н., рабочий	10000
	Итого	62000

Решение:

Хозяйственные операции за октябрь 2009 г.

№п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	Получена выручка за реализацию от ОАО «Прибой», в том числе	32000
2	Отпущены со склада в производство материалы - Медь листовая 50т по 200 руб. - Алюминий 40т по 450 руб. - Уголь каменный 4т по 180 руб.	28720 10000 18000 720
3	Поступили деньги с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы работникам предприятия и на хоз. расходы	62000
4	Выдано из кассы заработная плата работникам предприятия: Арутюнов д.П., директор Васильев В.В., начальник отдела снабжения Смирнов К.Н., рабочий	53000 25000 18000 10000
5	Депонирована невостребованная в срок работниками предприятия заработная плата	9000
6	Начислена заработная плата за изготовление продукции: Григорьева А.Б.     20000 Иванов И.И.           16000 Сперидонов С.Л.   21000	57000
7	Начислен подоходный налог из заработной платы работников Григорьева А.Б.     2600 Иванов И.И.           2080 Сперидонов С.Л.   2730	7410
8	Начислены социальные взносы на фонд оплаты труда 57000*30%/100%	17100
9	Погашен кредит банка	25000
10	Выставлен счет ОАО «Маэстро» за реализованную продукцию, в том числе НДС	46000 7017 44000 5017
	Итого	393264

 Счета бухгалтерского учета

01 "Основные средства"
Дт		Кт
Сальдо на начало	164000
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	0
Сальдо на конец	164000
10 "Материалы"
Дт		Кт
Сальдо на начало	63 000
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период
Сальдо на конец
76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"
Дт		Кт
		Сальдо на начало
		5)	9 000
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	9 000
		Сальдо на конец	9 000
80 "Уставный капитал"
Дт		Кт
		Сальдо на начало	320000
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	0
		Сальдо на конец	320000
84 "Нераспределенная прибыль"
Дт		Кт
		Сальдо на начало	96 000
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	0
		Сальдо на конец	96 000

90 "Продажи"
Дт		Кт
		Сальдо на начало	0
10)	7 017	10)	46000
10)	44000	10)	5 017
Оборот по Дт за период	51017	Оборот по Кт за период	51017
		Сальдо на конец	0
99 "Прибыли и убытки"
Дт		Кт
		Сальдо на начало	0
10)	5 017
Оборот по Дт за период	5 017	Оборот по Кт за период	0
Сальдо на конец	5 017

10 субсчет "Медь листовая"
Дт		Кт
Сальдо на начало	12000
		2)	10000
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	10000
Сальдо на конец	2000

10 субсчет "Алюминий"
Дт		Кт
Сальдо на начало	18900
		2)	18000
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	18000
Сальдо на конец	900
10 субсчет "Сталь круглая"
Дт		Кт
Сальдо на начало	7800
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	0
Сальдо на конец	7800

10 субсчет "Уголь каменный"
Дт		Кт
Сальдо на начало	7200
		2)	720
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	720
Сальдо на конец	6480

10 субсчет "Дрова"
Дт		Кт
Сальдо на начало	10000
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	0
Сальдо на конец	10000

10 субсчет "Инструмент"
Дт		Кт
Сальдо на начало	7100
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	0
Сальдо на конец	7100
62 субсчет ОАО «Святогор»
Дт		Кт
Сальдо на начало	24 000
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	0
Сальдо на конец	24000

62 субсчет ОАО «Регата»
Дт		Кт
Сальдо на начало	12500
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	0
Сальдо на конец	12500
62 субсчет ОАО «Прибой»
Дт		Кт
Сальдо на начало	17300
		1)	32000
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	32000
Сальдо на конец	0	Сальдо на конец	14700

62 субсчет ОАО «Маэстро»
Дт		Кт
Сальдо на начало	5200
10)	46000
Оборот по Дт за период	0	Оборот по Кт за период	0
Сальдо на конец	51200

Оборотная ведомость по счету

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименование аналитических счетов	Остаток на 01.10.2009		Оборот		Остаток на 01.11.2009
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ОАО «Святогор»	24000
ОАО «Регата»	12500
ОАО «Прибой»	17300
ОАО «Маэстро»	5200
Итого	59000

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету «Материалы»

Наиме­нование материально-производственных запасов	Це­на, руб.	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц				Остаток на конец месяца
		коли-чество	сум­ма	Дебет		Кредит		коли-че­ство	сум­ма
				коли-че-ство	сум­ма	коли-че-ство	сум­ма
Медь листовая, т	200	60	12000
Алюминий, т	450	42	18900
Сталь круглая, т	300	26	7800
Уголь каменный, т	180	40	7200
Дрова, м³	50	200	10000
Инструмент	200		7100
ИТОГО			63000

 Оборотная ведомость по счету

70 «Расчеты по оплате труда»

Наименование аналитических счетов	Остаток на 01.10.2009		Оборот		Остаток на 01.11.2009
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Арутюнов Д.П., директор		25000
Васильев В.В., начальник отдела снабжения		18000
Верховой И.П., рабочий		9000
Смирнов К.Н., рабочий		10000
Григорьева А.Б.
Иванов И.И.
Спиридонов С.Л.
Итого	0	62000

 

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

за октябрь 2009 г.

№п/п	Ф.И.О., должность	Начислено	Удержано	К выдаче
1	Григорьева А.Б.	20000
2	Иванов И.И.	16000
3	Спиридонов С.Л.	21000
	Итого	57000

  

Оборотно-сальдовая ведомость

Номер счета	Сальдо на начало		Оборот за период		Сальдо на конец
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»
10 «Материалы»
20 «Основное производство»
43 «Готовая продукция
50 «Касса»
51 «Расчетный счет»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
67 «Долгосрочные кредиты банков»
68 «Расчеты с бюджетом»
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
70 «Расчеты по оплате труда»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
76 «Расчеты с дебиторами кредиторами»
80 «Уставный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль»
90 «Продажи»
99 «Прибыли и убытки»
ИТОГО