БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Предлагаю Вам ознакомится с описанием работ,
ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.
Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности.
Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.
Выписка из учетной политики организации
ООО «Строитель» оказывает услуги по ремонту помещений «под ключ» по договорам подряда. Работы выполняются за счет собственных средств подрядчика и банковского кредита. В марте 2012 года организация осуществляла ремонт объектов № 12 и № 13.
- Затраты по ремонту отражаются в учете по каждому объекту учета в отчетном периоде и с начала выполнения договора на ремонт
- Расходы на обслуживание и ремонт оборудования и механизмов, прочие общепроизводственные расходы в течение месяца учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы», а в конце месяца распределяются между объектами, пропорционально основным прямым расходам (материалы + заработная плата основных производственных рабочих).
- Общая сумма общехозяйственных расходов (сч.26) и расходов на продажу (сч.44) списывается на уменьшение выручки от реализации услуг (сч.90).
- Учет приобретения и заготовления материалов ведется на счете 10 «Материалы» по учетным ценам с применением счетов № 15 и 16.
- Списание материальных ценностей в производство осуществляется по фактической себестоимости (покупная стоимость (+/-) отклонение фактической себестоимости от учетной стоимости).
- Суммы отклонений распределяются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
- Стоимость выполненных ремонтных работ отражается на счете 20 в составе собственного незавершенного производства до момента сдачи объекта заказчику.
- Учет реализованных ремонтных работ в целях налогообложения осуществляется по моменту готовности, предъявления счета-фактуры заказчику и подписания акта выполненных работ, услуг
- К счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» открываются соответствующие субсчета
- Расчет налога на прибыль производится по данным бухгалтерского учета без корректировки налогооблагаемой прибыли согласно условию задания
Таблица 1 - Выписка из журнала-ордера № 11 руб.
Показатель |
Данные текущего периода с начала года до отчетного месяца | Данные за 3 месяца предыдущего года |
| Себестоимость продаж | 352000 | 528000 |
| НДС | 90000 | 147600 |
| Расходы на продажу | 25000 | 112000 |
| Управленческие расходы | 75000 | 131000 |
| Выручка от продажи продукции, работ, услуг | 590000 | 967600 |
| Прибыль от продаж | 48000 | 49000 |
Таблица 2 – Прочие доходы и расходы организации
Показатель |
Данные текущего периода с начала года до отчетного месяца | Данные за 3 месяца предыдущего года |
| Проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счетах организации |
970 |
1150 |
Штрафы, полученные от поставщиков за нарушение условий хозяйственных договоров |
3500 |
2400 |
Штрафы, пени, уплаченные покупателям по хозяйственным договорам |
1500 |
- |
Уплачены судебные издержки и арбитражные сборы |
- | 4000 |
Штрафы, уплаченные за нарушение налогового законодательства |
5000 |
- |
Таблица 3 - Остатки по счетам: на 01 января 2012 г.
|
Номер счета |
Счет |
Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 78066 | - |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 27 300 |
| 04 | Нематериальные активы | 6852 | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - | 2200 |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | - | - |
| 10 | Материалы | 780 000 | - |
| 16 | Отклонения в стоимости материалов (+) |
- |
- |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
- |
- |
| 20 | Основное производство | 41 000 | - |
| 50 | Касса | 3 000 | - |
| 51 | Расчетные счета | 441 737 | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 62 000 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 27 000 | - |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - |
244 100 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 4 000 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 14 000 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 58 000 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | - | - |
| 76/1 | Расчеты с разными дебиторами | 45 000 | - |
| 76/2 | Расчеты с разными кредиторами | - | 12 470 |
| 80 | Уставный капитал | - | 1 000 000 |
| 84 | Нераспределенная прибыль | - | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | - |
| ИТОГО | 1 424 070 | ||
Таблица 4 - Остатки по счетам на 01 марта 2012 г.
|
Номер счета |
Счет |
Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 78 066 | - |
| 02 | Амортизация основных средств | 27 300 | |
| 04 | Нематериальные активы | 6852 | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 2300 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | - | - |
| 10 | Материалы | 709654 | - |
| 16 | Отклонения в стоимости материалов (+) | - | - |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
- |
- |
| 20 | Основное производство | 32500 | - |
| 50 | Касса | 5 000 | - |
| 51 | Расчетные счета | 641 800 | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 100 600 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 23300 | - |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 241 400 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 12 840 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 18 720 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 72 000 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 48 | - |
| 76/1 | Расчеты с разными дебиторами | 25 260 | - |
| 76/2 | Расчеты с разными кредиторами | - | 35 240 |
| 80 | Уставный капитал | - | 1 000 000 |
| 84 | Нераспределенная прибыль | - | 16 000 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 15 920 | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | 12 000 |
| ИТОГО | 1 538 400 | ||
Таблица 5 – Остатки незавершенных услуг по ремонту по фактической себестоимости
|
Статьи затрат |
Сумма в рублях | |||
| на 01.03.2012 г. | на 01.04.2012 г. | |||
| Объект № 12 | Объект № 13 | Объект № 12 | Объект № 13 | |
| 1. Материалы | 18 000 | - | - | 128000 |
| 2. Заработная плата производственных рабочих |
7 000 |
- | - | 107000 |
| 3. Отчисления на социальное страхование и обеспечение |
1 820 |
- | - | 27820 |
| 4.Общепроизводственные расходы |
5 800 |
- | - | 8180 |
| ИТОГО по изделию | 32500 | - | - | 271000 |
| ВСЕГО | 32500 | 271000 | ||
Таблица 6 - Перечень хозяйственных операций за март 2012 г.
|
№ п/п |
Наименование документа, №, дата |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
| 1 | Расчет бухгалтерии (амортизация ОС) |
Начислена амортизация основных средств: - оборудования, применяемого при ремонте помещений - инвентаря общехозяйственного назначения |
266 38 630 |
||
| 2 | Расчет бухгалтерии | Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения |
160 |
||
| 3 | Акт ликвидации основных средств от 05.03.2012 г. |
Ликвидирован объект основных средств по причине физического износа: - первоначальная стоимость - - амортизация, начисленная за время эксплуатации - остаточная стоимость |
12 700
300
12400 |
||
| 4 | Накладная № 21 от 05.03.2012 г. | Оприходован металлолом от ликвидации объекта ОС | 1 000 | ||
| 5 | Расчет бухгалтерии | Определен и списан финансовый результат от ликвидации объекта ОС | 11400 | ||
| 6 | Сч.ф №325 от06.03.2012 |
Поступило эл.оборудование от поставщиков, оплаченное в предыдущем месяце: - первоначальная стоимость - НДС 18 % по эл.оборудованию |
21240
18 000 3240 |
||
| 7 | Акт приемки ОС от 07.03.2012 | Принято в эксплуатацию эл.оборудование по акту ввода | 18000 | ||
| 8 | Расчет бухгалтерии | Принят к вычету НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию |
3240 |
||
| 9 | Акт инвентаризации ОС | Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств |
24 000 24000 |
||
| 10 | Акт списания основных средств от 09.03.2012 г. |
Реализованы неиспользуемые объекты основных средств: - - первоначальная стоимость - амортизация, начисленная за время эксплуатации - остаточная стоимость - продажная стоимость без НДС - НДС 18% - Всего по предъявленному счету |
8 000
2400 5600 12000 2160 14 160 |
||
| 11 | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС на сумму выручки от реализации объектов основных средств | 2160 | ||
| 12 | Справка бухгалтерии | Определен финансовый результат от реализации объектов основных средств | 6400 | ||
| 13 | Выписка банка от 01.03.2012 г. |
Поступили на расчетный счет денежные средства: - от покупателей за проданные объекты основных средств - в погашение дебиторской задолженности - краткосрочный кредит |
14160
35 000
6000 |
||
| 14 | Счет-фактура поставщика от 14.03.2012 г. |
Акцептованы расчетные документы поставщика на поступившие на склад строительные материалы: - по покупной стоимости - налог на добавленную стоимость 18 % |
186440
158 000 28440 |
||
| 15 | Приходный ордер от 15.03.2012 г. | Оприходованы на склад материалы по учетным ценам | 150 000 | ||
| 16 | Счет № 12 от 15.03.2012 г. |
Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку поступивших материалов: - стоимость транспортных услуг - НДС 18 % - Всего по счету |
6 800 1224 8 024 |
||
| 17 | Авансовый отчет от 15.03.2012 г. | Оплачены расходы по заготовке материалов подотчетным лицом |
125 |
||
| 18 | Расчет бухгалтерии от 06.03.2012 г. | Списывается сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от стоимости их по учетным ценам |
8000
|
||
| 19 | Лимитно-заборная карта |
Отпущены со склада материалы по учетным ценам для выполнения работ: - на объекте № 12 - на объекте № 13 |
630000
240 000 390 000 |
||
| 20 | Требование № 11 от 12.03.2012 г. |
Отпущены материалы со склада по учетным ценам: - для обслуживания и ремонта строительного оборудования - на общехозяйственные нужды |
10000
7500
2500 |
||
| 21 | Расчет бухгалтерии за март |
Распределяется сумма отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их стоимости по учетным ценам пропорционально израсходованным материалам: - на объект № 12 - на объект № 13 - на обслуживание и ремонт оборудования - на общехозяйственные нужды (Расчет отклонений отразить в таблице. Приложение 1) |
5888
2208 3588 69
23
|
||
| 22 | Расчетная ведомость № 3 за март |
Начислена и распределена заработная плата персоналу организации: - рабочим занятым ремонтом объекта № 12 - рабочим занятым ремонтом объекта № 13 - рабочим за обслуживание и ремонт оборудования - административно-управленческому персоналу - вознаграждение посреднику по заключению договоров - пособия по временной нетрудоспособности |
47 000
63 000
20 000
32 000
14 000
4 700 |
||
| 23 | Расчет бухгалтерии за март |
Начислены взносы во внебюджетные фонды: - от зар.платы рабочих занятых ремонтом объекта № 12 - от зар.платы рабочих занятых ремонтом объекта № 13 - зар.платы рабочих за обслуживание и ремонт оборудования - от зар.платы административно-управленческого персонала - от вознаграждение посреднику по заключению договоров |
14100
18900
6000
9600
4200 |
||
| 24 | Расчетная ведомость № 3 за март |
Удержаны из заработной платы: - налог на доходы физических лиц - суммы по исполнительным листам - членские профсоюзные взносы |
17680
4820
1520 |
||
| 25 | Расчет бухгалтерии за март | Списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по поступившим материальным ценностям |
29664 |
||
| 26 | Выписка банка от 12.03.2012 г. |
Перечислена с расчетного счета задолженность: - поставщикам за материалы - автотранспортной организации |
186 000 8 024 |
||
| 27 | Счета-фактуры за март |
Акцептованы счета: 1) энергосбыту за энергию и тепло, использованные: - при проведении ремонта объектов - на общехозяйственные цели - НДС по предъявленным счетам за энергию18% 2) подрядчику за ремонт производственного оборудования НДС по предъявленным счетам за ремонт 18% 3) горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды НДС по предъявленным счетам за воду 18% 4) типографии за печать рекламных объявлений НДС по предъявленным счетам за печать объявлений 18% |
7 400
2 600 1800
15000
2700
6400
1152
3250
585 |
||
| 28 | Справка бухгалтерии |
Распределены общепроизводственные расходы и списаны на себестоимость: - объекта № 12 - объекта № 13 (Заполнить таблицу. Приложение 2 ) |
56235
24029 32206 |
||
| 29 | Справка бухгалтерии | Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списываются на счет «Продаж» |
91913 |
||
| Расчет бухгалтерии | Приняты к вычету суммы НДС по приобретенным ценностям, работам, услугам |
6237 |
|||
| 30 | Акт выполненных работ №12 |
Сданы заказчику выполненные работы по ремонту объекта № 12: - предъявлен счет заказчику за ремонт -НДС 18% |
543626 82926 |
||
| 31 | Расчет бухгалтерии |
Списывается на счет «Продажи» сумма фактической производственной себестоимости работ по объекту объекта № 12 |
359837 |
||
| 32 | Выписка банка от 15.03.2012 | Поступила от заказчика частичная оплата за ремонт объекта № 13 |
472000 |
||
| 33 |
Счет-фактура . Акт выполненных работ №12 |
Предъявлен счет-фактура заказчику за выполненный этап ремонтных работ по объекту № 13 |
472000 |
||
| 34 | Начислен НДС по счету | 72000 | |||
|
35
|
Акт выполненных работ №13
|
Списана фактическая себестоимость этапа выполненных ремонтных работ по объекту № 13 (Остатки НЗП на конец периода даны в условии задачи в таблице 5) |
236694 |
||
| 35 |
Расх. ордер от 15.03.2012 г. |
Выдано в возмещение перерасхода подотчетному лицу |
77 |
||
| 36 | Выписка банка от 17.03.2012 г. | Поступила на расчетный счет выручка от заказчика за ремонт объекта № 12 с учетом НДС |
543626
|
||
| 37 | Справка бухгалтерии | Списываются расходы, связанные с продажей продукции | 21450 | ||
| 38 | Справка бухгалтерии | Списан финансовый результат от реализации услуг по ремонту объектов | 150806 | ||
| 39 | Выписка банка от 19.03.2012 г. |
Перечислено с расчетного счета: - налоги в бюджет:
- поставщикам за поставленные материалы - взносы в Пенсионный фонд - взносы в фонд Социального страхования - взносы в фонды обязательного Медицинского страхования - удержания по исполнительным листам - задолженность прочим кредиторам |
455656
165 526 25000
190 000 46800
6786
7254
4820
9470 |
||
| 40 | Выписка банка от 21.03.2012 г. | С расчетного счета получено в кассу для выплаты заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы |
100 000 |
||
| 41 | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер |
Выдано из кассы: - заработная плата - под отчет на хозяйственные расходы |
72 000 28 000 |
||
| 42 | Выписка банка от 22.03.2012 г. | Перечислены с расчетного счета средства на депозитный счет в банке |
180 000 |
||
| 43 | Справка бухгалтерии | Начислен % за использование краткосрочного кредита банка |
2400 2400 |
||
| 44 | Расчет бухгалтерии |
В конце отчетного периода закрываются счета: - 90 «Продажи» - 91 «Прочие доходы и расходы» |
1015626 709894 154926 39160 22560 |
||
| 45 | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на прибыль (Расчет отразить в таблице. Приложение 3) |
42281 |
||
| 46 | Выписка банка от 29.03.2012 г. |
Перечислено с расчетного счета: - сумма авансовых платежей по налогу на прибыль - задолженность банку по кредиту |
2000
100 000 |
Таблица 7 - Расчет суммы отклонений к операции № 21
|
Показатель |
Материалы по учетным ценам |
Сумма отклонений (+/-) |
Фактическая себестоимость материалов |
| Остаток на начало месяца | 709654 | ||
| Поступило за месяц | 157925 | ||
| ИТОГО | 867579 | ||
| Средний процент (%) отклонений | |||
|
Израсходовано на производство: а) объект № 12 б) объект № 13 в) для обслуживания и ремонта оборудования г) на общехозяйственные нужды |
240000 390000 7500
2500 |
||
| ИТОГО | 640000 | ||
| Остаток на конец месяца |
227579
|
||
Таблица 8 - Распределение общепроизводственных расходов за отчетный период
к операции № 28
| Вид продукции | Прямые затраты |
Общепроизводственные расходы |
||
| Основная заработная плата производственных рабочих | Материалы по учетным ценам |
Итого |
||
| Объект № 12 | ||||
| Объект № 13 | ||||
| ИТОГО | ||||
Таблица 9 - Расчет налога на прибыль за 1 квартал 2012 г.
|
№
№ п/п |
Показатель |
Сумма в руб. | ||
| За предшествующий период |
За текущий месяц |
Всего с начала года |
||
| 1 | Налоговая база для исчисления налога на прибыль (налогооблагаемая и бухгалтерская прибыль совпадают) |
Х |
Х |
|
| 2 | Ставка налога на прибыль всего | |||
| 3 | Сумма исчисленного налога на прибыль |
Х |
Х |
|
| 4 | Сумма начисленных (уплаченных) авансовых платежей |
|
|
|
| 5 | Сумма налога на прибыль к доплате |
Х |
Х |
|
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» за март 2012 г.
|
№ строки |
Дата выписки |
Обороты по кредиту в дебет счетов | Обороты по кредиту всего | ||||||
|
№71
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
|||
|
1
|
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ИТОГО | |||||||||
Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» за март 2012 г.
С-до на 01.03.2012 = 5000
|
№ строки |
Дата выписки |
Обороты по дебету с кредита счетов | Обороты по дебету всего | ||||||
|
№
|
№ |
№
|
№
|
№
|
№ | № | |||
|
1
|
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ИТОГО | |||||||||
С-до на 01.04.2012 =
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за март 2012 г.
|
№ строки |
Дата выписки |
Обороты по кредиту в дебет счетов | Обороты по кредиту всего | ||||||
|
№60
|
№68
|
№69
|
№76/2
|
№50
|
№55
|
№66
|
|||
|
1
|
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ИТОГО | |||||||||
Ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» за март 2012 г.
С-до на 01.03.2012 = 641800
|
№ строки |
Дата выписки |
Обороты по дебету с кредита счетов | Обороты по дебету всего | ||||||
|
№62
|
№76 |
№66
|
№
|
№
|
№ | № | |||
|
1
|
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ИТОГО | |||||||||
С-до на 01.04.2012 =
Главная книга по счету № 01 «Основные средства»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№01
|
№08
|
№91-1
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | ||||||||||
Главная книга по счету № 02 «Амортизация основных средств»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№01
|
№26
|
№91-1
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету №04 «Нематериальные активы»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№01
|
№08
|
№91-1
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету № 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№01
|
№26
|
№91-1
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету №08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№60
|
№08
|
№91-1
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | - | |||||||||
| - | ||||||||||
Главная книга по счету №10 «Материалы»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№91
|
№15
|
№60
|
№71
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | ||||||||||
| - | ||||||||||
Главная книга по счету №15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№91
|
№15
|
№60
|
№71
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | - | |||||||||
| - | - | |||||||||
Главная книга по счету №16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№91
|
№15
|
№60
|
№71
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | ||||||||||
| - | ||||||||||
Главная книга по счету №19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№60
|
№15
|
№60
|
№71
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | ||||||||||
| - | ||||||||||
Главная книга по счету №20 «Основное производство»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№10
|
№16
|
№70
|
№69
|
№25 | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | ||||||||||
| - | ||||||||||
Главная книга по счету №25 «Общепроизводственные расходы»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№10
|
№16
|
№70
|
№69
|
№60 | №02 |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | - | |||||||||
| - | ||||||||||
Главная книга по счету №26 «Общехозяйственные расходы»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№10
|
№16/05
|
№70
|
№69
|
№60 | №02 |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | - | |||||||||
| - | - | |||||||||
Главная книга по счету 44 «Расходы на продажу»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№
|
№
|
№70
|
№69
|
№60 | №02 |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | - | |||||||||
| - | - | |||||||||
Главная книга по счету 50 «Касса»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№51
|
№
|
№
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | ||||||||||
| - | ||||||||||
Главная книга по счету 51 «Расчетный счет»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№62
|
№76
|
№66
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | ||||||||||
| - | ||||||||||
Главная книга по счету 55 «Специальные счета в банках»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№62
|
№76
|
№66
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | ||||||||||
| - | ||||||||||
Главная книга по счету 60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№51
|
№76
|
№66
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету 62«Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№90-1
|
№91-1
|
№66
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№51
|
№76
|
№66
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№51
|
№19
|
№66
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№70
|
№76
|
№66
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету 70 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№50
|
№68
|
№76
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№50
|
№68
|
№76
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету 76 « Расчеты с дебиторами и кредиторами»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№51
|
№68
|
№76
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету 80 «Уставный капитал»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№51
|
№68
|
№76
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| февраль | - | 1000000 | ||||||||
| март | - | 1000000 | ||||||||
Главная книга по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№51
|
№68
|
№76
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету 90 «Продажи»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№
|
№20-2
|
№26
|
№68
|
№44 | №99 |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Главная книга по счету 91 « Прочие доходы и расходы»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№99
|
№01
|
№68
|
№66
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | ||||||||||
| - | ||||||||||
Главная книга по счету 97 «Расходы будущих периодов»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№51
|
№68
|
№76
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| - | ||||||||||
| - | ||||||||||
Главная книга по счету 99 «Прибыли и убытки»
| Месяц | Обороты по дебету (с кредита счетов) | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||
|
№91-9
|
№68
|
№76
|
№
|
№ | № |
Итого по «Д» |
Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 01 "Основные средства" | |||
| Дт | Кт | ||
| Снач | 78 066 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Скон | |||
| 02 "Амортизация основных средств" | |||
| Дт | Кт | ||
| Снач | 27300 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Скон | |||
| 91 "Прочие доходы и расходы" | |||
| Дт | Кт | ||
| Снач | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Скон | 0 | ||
| 97 "Расходы будущих периодов" | |||
| Дт | Кт | ||
| Снач | 15920 | ||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 |
| Скон | 15920 | ||
| 99 "Прибыли и убытки" | |||
| Дт | Кт | ||
| Снач | 12 000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Скон | |||
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
ЗА март 2012 года
| Номер счета | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 78 066 | 62 700 | 41 400 | 99 366 | ||
| 02 | 27 300 | 2 700 | 38 896 | 63 496 | ||
| 04 | ||||||
| 05 | ||||||
| 08 | ||||||
| 10 | ||||||
| 15 | ||||||
| 16 | ||||||
| 19 | ||||||
| 20 | ||||||
| 25 | ||||||
| 26 | ||||||
| 44 | ||||||
| 50 | ||||||
| 51 | ||||||
| 55 | ||||||
| 60 | ||||||
| 62 | ||||||
| 66 | ||||||
| 68 | ||||||
| 69 | ||||||
| 70 | ||||||
| 71 | ||||||
| 76-1 | ||||||
| 76-2 | ||||||
| 80 | ||||||
| 84 | ||||||
| 97 | ||||||
| 99 | ||||||
| 91-1 | ||||||
| 91-2 | ||||||
| 91-9 | ||||||
| 90-1 | ||||||
| 90-2 | ||||||
| 90-3 | ||||||
| 90-9 | ||||||
| ИТОГО | ||||||
