БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Организацией по итогам 2015 г. по данным бухгалтерского и налогового учета получен убыток в размере 30 000 руб. В I квартале 2016 г. организацией по данным бухгалтерского и налогового учета получена прибыль в размере 94 000 руб.
В бухгалтерском учете данная хозяйственная операция отражается следующими проводками:
| Содержание операций |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
|
Сформирован финансовый результат (убыток) по итогам 2005 г. |
99 |
90-9 (91-9) |
30 000 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Отражен условный доход по налогу на прибыль по итогам 2005 г. (30 000 x 24%) |
68 | 99 | 8 160 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Отражена величина отложенного налогового актива в части признанного убытка за 2005 г. (30 000 x 24%) |
09 | 68 | 8 160 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Отражен убыток, полученный по итогам 2005 г. (30 000 - 8160) |
84 | 99 | 21 840 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Сформирован финансовый результат (прибыль) по итогам I квартала 2016 г. |
90-9 (91-9) |
99 | 94 000 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Погашен отложенный налоговый актив в части убытка за 2005 г. |
68 | 09 | 8 160 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Начислен условный расход по налогу на прибыль по итогам I квартала 2016 г. (94 000 x 24%) |
99 | 68 | 22 560 |
Бухгалтерская справка-расчет |
