БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Пример. Организация заключило договор с подрядчиком на строительство нового здания гаража на месте старого, которое числится в составе основных средств и полностью самортизировано. Работы по демонтажу включены в сметную стоимость строительства в сумме 59 000 руб., в том числе НДС 9000 руб., и выполнены подрядной организацией. В результате ликвидации сооружения оприходованы строительные материалы на сумму 30 000 руб. (по рыночной стоимости), которые были проданы подрядчику в счет частичного погашения стоимости выполненных работ по демонтажу объекта.
В бухгалтерском учете данная хозяйственная операция отражается следующими проводками.
| Содержание операций |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
|
Отражена стоимость работ по ликвидации ОС (59 000 - 9000) |
08-3 | 60 | 50 000 |
Смета на строительство, Справка о стоимости выполненных работ и затрат |
|
Отражена сумма НДС по выполненным работам |
19 | 60 | 9 000 | Счет-фактура |
|
Принята к вычету сумма НДС по выполненным работам |
68 | 19 | 9 000 | Счет-фактура |
|
Оприходованы строительные материалы, полученные при ликвидации ОС |
10-8 | 91-1 | 30 000 |
Акт о списании объекта основных средств, Приходный ордер |
|
Признана выручка от продажи материалов (30 000 + 30 000 x 18%) |
62 | 91-1 | 35 400 |
Накладная на отпуск материалов на сторону |
|
Начислен НДС с выручки от реализации материалов (30 000 x 18%) |
91-2 | 68 | 5 400 | Счет-фактура |
|
Списана себестоимость проданных материалов |
91-2 | 10-8 | 30 000 |
Бухгалтерская справка |
|
Отражено постоянное налоговое обязательство ((30 000 - (30 000 x 24%) x 24%) |
99 | 68 | 5 472 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Отражено частичное погашение обязательства перед подрядчиком по оплате выполненных работ зачетом встречного требования к подрядчику по оплате стоимости проданных материалов |
60 | 62 | 35 400 |
Акт о погашении обязательств зачетом |
