БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Торговая организация ООО "Светлана" по договору мены обменивает принадлежащий ей товар на товар торговой организации ООО "Ромашка". Обмениваемые партии товаров признаны равноценными, обмен происходит одновременно в один день, учет товара в организациях ведется по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость товара организации "Светлана" составляет 236 000 руб., рыночная цена реализации данного товара - 354 000 руб., в том числе НДС 54 000 руб. НДС по выставленному счету-фактуре ООО "Ромашка" составляет 49 500 руб.
В бухгалтерском учете данная хозяйственная операция отражается следующими проводками:
| Содержание операций |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
|
Отражена фактическая себестоимость отгруженного по договору мены товара ООО "Светлана" |
45 | 41 | 236 000 |
Товарная накладная, Бухгалтерская справка |
|
Оприходован товар от ООО "Ромашка" (354 000 - 54 000) |
41 | 60 | 300 000 |
Отгрузочные документы поставщика, Бухгалтерская справка |
|
Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком |
19-3 | 60 | 49 500 | Счет-фактура |
|
Отражена реализация товара ООО "Светлана" |
62 | 90-1 | 354 000 |
Товарная накладная |
|
Списана себестоимость реализованного товара ООО "Светлана" |
90-2 | 45 | 236 000 |
Бухгалтерская справка |
|
Начислен НДС с выручки от реализации товара "Светлана" |
90-3 | 68-1 | 54 000 | Счет-фактура |
|
Отражено исполнение обязательств по договору мены (300 000 + 49 500) |
60 | 62 | 349 500 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Признан внереализационный расход (354 000 - 349 500) |
91-2 | 62 | 4500 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Признано постоянное налоговое обязательство (4500 x 24%) |
99 | 68-2 | 1 080 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Принята к вычету сумма НДС (236 000 x 18 / 118) |
68-1 | 19-3 | 36 000 |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка-расчет |
|
Не принятая к вычету сумма НДС учтена в составе внереализационных расходов (49 500 - 36 000) |
91-2 | 19-3 | 13 500 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Признано постоянное налоговое обязательство (13 500 x 24%) |
99 | 68-2 | 3 240 |
Бухгалтерская справка-расчет |
