БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Задолженность организации перед иностранным поставщиком составляет 15 000 евро (допустим, сумма отражена по курсу ЦБ РФ 37,5954 руб/евро на сумму 563 931 руб.). Сумма на текущем валютном счете организации составляет 25 000 долл. США (допустим, сумма отражена по курсу ЦБ РФ 27,6489 руб/долл. США, сумма в рублях - 691 223).
После проведения банком конверсионной операции по согласованному между банком и организацией кросс-курсу доллара США к евро, равному 0,75, сумма в евро перечислена в погашение задолженности перед иностранным поставщиком.
Допустим, курс доллара США, установленный ЦБ РФ на дату перечисления, равен 27,8489 руб/долл. США, курс евро на ту же дату - 36,4821 руб/евро.
В бухгалтерском учете данная хозяйственная операция отражается следующими проводками:
| Содержание операций |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
|
Отражена положительная курсовая разница от переоценки валюты на текущем валютном счете ((27,8489 - 27,6489) x 25 000) |
52-1 | 91-1 | 5 000 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Перечислена иностранная валюта в погашение кредиторской задолженности по валютному контракту (15 000 / 0,763358 x 27,8489), где 0,763358 = (27,8489 / 36,4821) |
60 | 52-1 | 547 231 |
Выписка банка по текущему валютному счету, Бухгалтерская справка-расчет |
|
Отражен убыток от проведения конверсионной операции ((15 000 / 0,75) x 27,8489) - 547 231 |
91-2 | 52-1 | 9 747 |
Выписка банка по текущему валютному счету, Бухгалтерская справка-расчет |
|
Отражена курсовая разница по расчетам с иностранным поставщиком (15 000 x 37,5954) - 547 231 |
60 | 91-1 | 16 700 |
Бухгалтерская справка-расчет |
