БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗАДАЧА С ПРОВОДКАМИ
mail.ru
Предлагаю Вам ознакомится с описанием работ,
ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Решение сквозной бухгалтерской задачи с проводками и составлением баланса
Стоимость моих услуг от 600 рублей.
Предлагаю Вам свою помощь в решении бухгалтерских задач любой сложности. . Соблюдение сроков и надлежащего уровня качества гарантирую. Бесплатное сопровождение и консультации.
Сквозная задача представляет собой определение финансового результата финансово-хозяйственной деятельности, составлению бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на конец отчетного периода (применительно к действующему плану счетов на основе журнально-ордерной форме учета).
Задания для выполнения сквозной задачи составлены по вариантам. Вариант задания выбирается в приложении №1 и 2 по порядковому номеру в журнале для студентов. По вертикали указаны номера вариантов, по горизонтали – счета актива и пассива баланса (приложение 1) и номера хозяйственных операций (приложение 2)
По структуре сквозная задача состоит из:
- Начального баланса (приложение № 3)
- Журнала регистрации хозяйственных операций за месяц (приложение №4)
- Расчета НДС по операциям.
- Учетных регистров по счетам бухгалтерского учета
- Определения финансовых результатов по итогам работы предприятия за 1 квартал.
- Оборотно-сальдовой ведомости (приложение №6)
- Бухгалтерской отчетности (Форма № 1 и 2)
- Приложений (первичные документы к хозяйственным операциям)
Задание к практической части сквозной задачи
Сведения о предприятии. Предприятие «ХХХ» имеет организационно – правовую форму : Общество с ограниченной ответственностью и статус юридического лица. Бухгалтерский учет ведется на самостоятельном балансе. Дочерних филиалов и компаний не имеет. Расчетно-кассовое обслуживание осуществляет банк «ХХХ».
Средне-списочная численность работников на 01.01.20ХХ г. – 50 чел.
ООО «ХХХ» осуществляет производственную деятельность. Основной предмет деятельности – производство металлоконструкций типа «А». Для производства продукции используются основные виды сырья, материалов и комплектующие изделия.
Постоянными поставщиками являются: ООО «Квант», ООО «Орел», ООО «Волна», ООО «Электроника», ООО «Ольга».
ООО «ХХХ» является плательщиком налогов: НДС, налога на прибыль организации, НДФЛ, налога на имущество организации.
На основании исходных данных требуется:
1. Составить бухгалтерский баланс на 01.03.20ХХ г. (приложение №3) на основе данных приложения №1.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц, указать в нем корреспонденцию счетов на основе плана счетов. Суммы по операциям взять из приложения №2.
3. Выполнить необходимые расчеты по отдельным операциям:
3.1 Расчет суммы НДС по приобретенным материальным ценностям
определяется как стоимость товара (работ, услуг) * ставка налога (18%) / 100
3.2 Расчет суммы НДС по реализованным товарам (работам, услугам)
определяется как объем реализации товаров (работ, услуг) /1,18 * 0,18
3.3 Расчет суммы НДС к уплате в бюджет определяется как разница между п. 3.2 и п. 3.1
4. Открыть счета бухгалтерского учета учебной формы и отразить в них остатки на начало месяца, хозяйственные операции за месяц и остатки на конец месяца (приложение №5).
По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открыть аналитические счета по дебиторской и кредиторской задолженности; по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» открыть аналитические счета в разрезе каждого налога (НДФЛ, налог на прибыль организации, НДС, налог на имущество организации); по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» открыть аналитические счета в разрезе каждого фонда (ПФР, ФСС, ФОМС).
5. Определить финансовые результаты.
5.1 От обычных видов деятельности по счету 90. Выручка отражается по кредиту счета 90.1 По дебету отражается фактическая производственная себестоимость продукции по счету 90.2 и НДС по счету 90.3 В конце месяца списать результат на счет 99.
5.2 От прочих доходов и расходов по счету 91. В конце месяца списать результаты на счет 99.
5.3 Произвести расчет налога на прибыль и рассчитать чистую прибыль по результатам хозяйственной деятельности.
6. При решении следует заполнить следующие первичные документы:
- приходный кассовый ордер
- расходный кассовый ордер
- авансовый отчет
- фрагмент кассовой книги
- платежное поручение
- акт приемки-передачи основных средств
- счет-фактуру
6. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета.
7. Составить бухгалтерский баланс (форма №1)
8. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2)
Приложение №4
Журнал регистрации хозяйственных операций
за __март__ 20___г.
|
N опер. |
Дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сум ма (руб.) |
|
1 |
03.03 |
Получено в кассу на хозяйственные нужды, командировки |
50 |
51 |
33500 |
|
2 |
03.03 |
Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль |
68 |
51 |
4850 |
|
3 |
04.03 |
Получено от поставщика «Волна» материалов А Начислено на них НДС |
10 19 |
60 60 |
37500 6750 |
|
4 |
05.03 |
Отпущены материалы А в производство |
20 |
10 |
141500 |
|
5 |
08.03 |
Выдано в подотчет Иванову на хоз.нужды |
71 |
50 |
8000 |
|
6 |
10.03 |
Выдано в подотчет Петрову на командировку |
71 |
50 |
7000 |
|
7 |
11.03 |
Поступила в кассу выручка от реализации продукции а) общая сумма б) в т.ч. НДС |
50 90 |
90 68 |
27000 4118 |
|
8 |
11.03 |
Отражается факт реализации- списана отгруженная продукция с учета по себестои- мости |
90 |
43 |
17000 |
|
9 |
11.03 |
Реализованы материалы В – по себестоимос- ти списаны на реализацию |
91 |
10 |
9700 |
|
10 |
11.03 |
Предъявлен счет за материалы В покупате- лю ООО «Ирина» а) на общую сумму б) в т.ч. НДС |
62 91 |
91 68 |
17700 3186 |
|
11 |
12.03 |
Выручка от реализации из кассы внесена на расчетный счет |
51 |
50 |
27000 |
|
12 |
12.03 |
В производство переданы 3 пары руковиц по цене 10 руб/пара и 2 спецкостюма по цене 485 руб/ед. (срок службы 6 мес.) |
20 |
10 |
10000 |
|
13 |
13.03 |
Получен счет от «Квант» за услуги, потреб- ленные в производстве а) на стоимость услуг б) начислено на них НДС |
20 19 |
60 60 |
127000 19372 |
|
14 |
14.03 |
Оплачено поставщику «Волна» за материалы |
60 |
51 |
37500 |
|
15 |
15.03 |
Утвержден авансовый отчет Иванова. Списано из подотчета:- проживание, проезд - стоимость матер-лов - cумма НДС |
20 10 19 |
71 71 71 |
4200 1700 1062 |
|
16 |
15.03 |
Внесен в кассу остаток аванса Ивановым |
50 |
71 |
1038 |
|
17 |
16.03 |
Утвержден авансовый отчет Петрова Списано из подотчета:- проживание, проезд - стоимость матер-лов - сумма НДС |
20 10 19 |
71 71 71 |
4010 3150 1092 |
|
18 |
16.03 |
Оплачен перерасход по командировке Петрову из кассы |
71 |
50 |
1252 |
|
19 |
17.03 |
Получен счет от «Электроника» за реконст- рукцию вычислительной машины а) на сумму услуг б) сумма НДС |
08 19 |
60 60 |
27000 4118 |
|
20 |
18.03 |
Выдано на командировку Сидорову из кассы |
71 |
50 |
14500 |
|
21 |
18.03 |
Куплен станок МЗ, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ООО «Ольга» а) стоимость станка б) учтен НДС |
08 19 |
60 60 |
? |
|
22 |
19.03 |
Станок МЗ введен в состав основных средств |
01 |
08 |
? |
|
23 |
19.03 |
Получена безвозмездно машина Т от физического лица по рыночной стоимости |
08 |
98 |
102000 |
|
24 |
20.03 |
Начислено «Квант» за а) наладку машины б) сумма НДС |
08 19 |
60 60 |
9700 1479 |
|
25 |
21.03 |
А/машина введена в состав основных средств |
01 |
08 |
111700 |
|
26 |
21.03 |
Начислено посреднику за продажу ксерокса а) стоимость услуг б) НДС |
44 19 |
60 60 |
9700 1479 |
|
27 |
21.03 |
Перечислено посреднику с расчетного счета |
60 |
51 |
? |
|
28 |
22.03 |
Предъявлен счет покупателю за ксерокс а) на общую сумму б) в т.ч. НДС |
62 91 |
91 68 |
11700 2106 |
|
29 |
22.03 |
Продан ксерокс а) списана его первоначальная стоимость б) списан начисленный износ в) остаточная стоимость средств относится на прочие расходы |
01/2 02 91 |
01/1 01/2 01/2 |
7700 17000 9300 |
|
30 |
23.03 |
Коммерческие расходы посреднику списаны на затраты по реализации ксерокса. |
91 |
44 |
9700 |
|
31 |
25.03 |
Отгружена готовая продукция из производства на склад (по себестоимости) |
43 |
20 |
33700 |
|
32 |
25.03 |
Предъявлен счет покупателю У а) на общую сумму б) в т.ч.НДС |
62 90 |
90 68 |
81000 14580 |
|
33 |
25.03 |
Реализовано из производства покупателю У (списано по себестоимости) |
90 |
20 |
47000 |
|
34 |
26.03 |
Начислено а) зарплата основным производственным рабочим б) по больничным листам в) за усовершенствование ЭВМ |
20
69 08 |
70
70 70 |
112000
5000 38500 |
|
35 |
26.03 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц. |
70 |
68 |
17500 |
|
36 |
26.03 |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы: а) основных рабочих - в Пенсионный фонд - в фонд социального страхования - в фонды медицинского страхования б) за усовершенствование ЭВМ - в Пенсионный фонд - в фонд социального страхования - в фонды медицинского страхования |
20 20 20
29 29 29 |
69 69 69
69 69 69 |
24640 3248 5712
8470 1116 1963 |
|
37 |
27.03 |
Перечислено а) налог на доходы физических лиц б) в Пенсионный фонд в) в фонд социального страхования г) в фонд медицинского страхования |
68 69 69 69 |
51 51 51 51 |
17500 43110 4364 7675 |
|
38 |
27.03 |
Перечислена зарплата по договорам подряда на счета в Сбербанк |
70 |
51 |
34500 |
|
39 |
27.03 |
Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Ирина» за материалы и долг за отгру- женную в феврале продукцию |
51 |
62 |
107000 |
|
40 |
28.03 |
Получено на расчетный счет от покупателя за ксерокс |
51 |
62 |
117000 |
|
41 |
28.03 |
Получено в кассу на выплату зарплаты, пособий |
50 |
51 |
125000 |
|
42 |
28.03 |
Выплачены зарплата, больничные |
70 |
50 |
103500 |
|
43 |
28.03 |
Предъявлен счет покупателю Z а) на общую сумму б) в т.ч. НДС |
62 90 |
90 68 |
35700 5445 |
|
44 |
28.03 |
Реализована готовая продукция со склада покупателю Z (списывается по с/с) |
90 |
43 |
197000 |
|
45 |
29.03
|
Начислена амортизация по основным средствам а) вычислительная машина б) принтер г) ксерокс |
20 20 20 |
02 02 02 |
1600 1500 900 |
|
46 |
30.03 |
Получено на р/счет от покупателя У |
51 |
62 |
81000 |
|
47 |
30.03 |
Получено на р/счет пени за просрочку платежа от покупателя |
51 |
91 |
1000 |
|
48 |
31.03 |
Получено от покупателя Z а) в кассу б) на расчетный счет |
50 51 |
62 62 |
35000 700 |
|
49 |
31.03 |
Внесено из кассы на расчетный счет |
51 |
50 |
35000 |
|
50 |
31.03 |
Реализована продукция прямо из производства: а) предъявлен счет покупателю «Электроника» б) в т.ч. НДС в) списана себестоимость |
62
90 90 |
90
68 20 |
81000
14580 47000 |
|
51 |
Расчет |
Зачтен уплаченный НДС при расчетах с бюджетом при приобретении ТМЦ, работ, услуг, основных средств. |
60 |
51
|
? |
|
52 |
31.03 |
Перечислено с расчетного счета: а) в бюджет НДС б) задолженность «Квант» в) «Волне» аванс за материалы г) дивиденды учредителям |
68 60 60 75
|
51 51 51 51 |
197000 47000 |
|
53 |
31.03 |
Списана продукция со склада вследствие пожара как некомпенсируемые убытки (по себестоимости) |
99 |
43 |
2000 |
|
54 |
31.03 |
Произведен взаимозачет с «Электроникой» |
60 |
62 |
81000 |
|
55 |
Расчет |
Начислен налог на имущество |
20 |
68 |
6300 |
|
56 |
Расчет |
Определяется финансовый результат от продаж за отчетный месяц сопоставлением дебетовых оборотов 90-2,90-3 и кредитового 90-1 |
90 |
99 |
? |
|
57 |
Расчет |
Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц сопоставлением дебетового оборота счета 91-2 ,91-3 и кредитового 91-1 |
|
|
? |
|
58 |
Расчет |
Начислен налог на прибыль |
|
|
? |
