Рассмотрим порядок составления отчетности на условном примере с использованием выходных бухгалтерских регистров, сформированных в бухгалтерской программе "1С: Бухгалтерия". Организация "Пульс" осуществляет три вида деятельности: производство продукции (цистерны), оказание автотранспортных услуг и оптовую торговлю. ООО "Пульс" применяет общий режим налогообложения. Выписка из книги хозяйственных операций организации в виде сводных проводок за I квартал приведена в Приложении № 1.
Выписка из рабочего плана счетов ООО "Пульс" (табл. 1).
Таблица 1
Выписка из рабочего плана счетов ООО "Пульс"
Счет | Субсчет | Аналитический учет | Наименование |
01 | 1 | По инвентарным номерам | Основные средства в организации |
02 | 1 | По инвентарным номерам | Амортизация по основным средствам в организации (учтенным на субсчете 01/1) |
10 | 1 | 1) Номенклатурный номер; 2) место хранения; 3) материально ответственное лицо |
Сырье и материалы |
10 | 3 | Топливо |
|
19 | 3 | 1) Контрагент; 2) счет-фактура |
НДС, предъявленный по товарно-материальным ценностям, работам, услугам |
20 | x | 1) Подразделение; 2) статья расходов |
Основное производство: - производство готовой продукции, - автоуслуги |
26 | x | Статья расходов | Общехозяйственные (управленческие) расходы |
44 | 1/1 | Статья расходов | Издержки обращения оптовой торговли |
50 | 1 | x | Касса организации |
51 | x | Расчетный счет | Расчетные счета |
60 | 1 | 1) Контрагент; 2) договор |
Расчеты с поставщиками в рублях |
62 | 1 | 1) Контрагент; 2) договор |
Расчеты с покупателями в рублях |
66 | 1 | 1) Банк; 2) договор |
Краткосрочные кредиты |
66 | 2 | Проценты по краткосрочным кредитам | |
68 | 1 | Налогоплательщики | Расчеты с бюджетом по НДФЛ |
68 | 2 | x | Расчеты с бюджетом по НДС |
68 | 4/1 | 1) Вид бюджета; 2) вид платежа |
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль |
68 | 4/2 | x | Расчет налога на прибыль по ПБУ 18/02 |
68 | 8 | Вид платежа | Расчеты с бюджетом по налогу на имущество |
69 | 1 | Вид платежа | Расчеты с ФСС |
69 | 2/2 | Вид платежа | Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии |
69 | 3/1 | Вид платежа | Расчеты с Федеральным ФОМС |
69 | 3/2 | Вид платежа | Расчеты с территориальным ФОМС |
69 | 11 | Вид платежа | Расчеты с ФСС по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний |
70 | x | 1) Подразделение; 2) сотрудник |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
76 | 2 | 1) Контрагент; 2) договор |
Расчеты по претензиям в рублях |
76 | 5 | 1) Контрагент; 2) вид обязательства (расчетов) или договор |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
80 | x | Участники | Уставный капитал |
82 | 2 | x | Резервный капитал, образованный в соответствии с уставом |
84 | 1 | x | Прибыль, подлежащая распределению |
90 | 1 | 1) Виды деятельности; 2) ставка НДС |
Выручка от реализации |
90 | 2 | Виды деятельности | Себестоимость продаж |
90 | 3 | 1) Виды деятельности; 2) ставка НДС |
НДС, исчисленный с выручки от реализации |
90 | 7 | x | Коммерческие расходы |
90 | 8 | x | Управленческие расходы |
91 | 1 | По видам доходов | Прочие доходы |
91 | 2 | По видам расходов | Прочие расходы |
99 | 1 | x | Прибыли и убытки |
99 | 2/1 | x | Условный расход по налогу на прибыль |
99 | 2/3 | x | Постоянное налоговое обязательство |
Процесс составления отчетности за I квартал, полугодие, девять месяцев или год начинается с исчисления налогов и заполнения деклараций по НДС, налогу на имущество и налогу на прибыль. Если у организации есть в собственности транспортные средства или земля, необходимо произвести расчет транспортного и земельного налогов. По данным налоговых деклараций (авансовых расчетов) в бухгалтерском учете делают необходимые записи по начислению налогов. После этого приступают к составлению форм бухгалтерской отчетности.
Декларация по НДС составляется по данным регистров налогового учета - книги покупок и книги продаж. Полученный результат сверяют с бухгалтерскими регистрами:
- облагаемые обороты по реализации продукции, товаров, услуг в разрезе ставок НДС - по "Анализу счета 90/1 по субконто..." (Приложение № 2);
- суммы исчисленного с этих оборотов НДС - по "Анализу счета 90/3 по субконто..." (Приложение № 3);
- облагаемые обороты, связанные с реализацией имущества организации (материалов, основных средств, нематериальных активов и др.), а также сумму исчисленного с них НДС - по "Анализу счета 91/1 по субконто..." (Приложение № 4);
- налоговый вычет - по "Анализу счета 68/2" (Приложение № 5).
Показатели бухгалтерских регистров сводят в таблицу и сравнивают с результатом, полученным в налоговой декларации (табл. 2).
Таблица 2
Бухгалтерские регистры
Облагаемые виды деятельности/ операции |
Выручка с НДС, руб. |
Сумма НДС, руб. |
Ставка НДС |
Налоговая руб. |
Автоуслуги | 5 611 874 | 856 049 | 18% | 4 755 825 |
Производство цистерн | 18 408 000 | 2 808 000 | 18% | 15 600 000 |
Оптовая торговля | 59 472 000 | 9 072 000 | 18% | 50 400 000 |
Продажа материалов | 18 585 | 2 835 | 18% | 15 750 |
Итого | 83 510 459 | 12 738 884 | 18% | 70 771 575 |
НДС к вычету: Д-т 68/2 К-т 19/3 | 11 577 600 | x | x | |
Итого: НДС к уплате в бюджет | 1 161 284 | x | x |
Следующий шаг - исчисление налога на имущество. Для составления расчета по налогу на имущество воспользуемся бухгалтерскими регистрами "Журнал-ордер и Ведомость" по счетам 01/1 и 02/1 (Приложение № 6). По ним определим остаточную стоимость основных средств и рассчитаем налоговую базу по налогу на имущество (табл. 3).
Таблица 3
Расчет налоговой базы
Дата | Первоначальная стоимость, руб. |
Начислена амортизация, руб. |
Остаточная стоимость, руб. |
01.01.20xx | 56 712 000 | 5 778 750 | 50 933 250 |
01.02.20xx | 56 712 000 | 6 030 000 | 50 682 000 |
01.03.20xx | 56 712 000 | 6 281 250 | 50 430 750 |
01.04.20xx | 56 712 000 | 6 532 500 | 50 179 500 |
Налоговая база (сумма остаточных стоимостей : 4) | 50 556 375 | ||
(Налог 1/4 от 2,2%) | 278 060 |
В бухгалтерском учете ООО "Пульс" налог на имущество начислен в последний день отчетного периода (31 марта) проводкой: Д-т 91/2 К-т 68/8 - 278 060 руб.
Налог на прибыль исчисляют по данным налогового учета, который ведется в специальных аналитических налоговых регистрах (ст. ст. 313 и 314 НК РФ). В налоговых регистрах отражают доходы и расходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль, в классификации и по правилам, установленным в гл. 25 НК РФ. Из-за различий в бухгалтерском и налоговом учете доходов и расходов налоговая база по налогу на прибыль и бухгалтерская прибыль до налогообложения могут не совпадать. Связь между этими показателями в бухгалтерском учете отражается (по выбору организации) в специальных регистрах (ведомостях) или на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.
Выявим различия в бухгалтерском и налоговом учете для нашего примера:
1) себестоимость покупных товаров в бухгалтерском и налоговом учете формируется из покупных цен (цен поставщика);
2) в бухгалтерском учете транспортные расходы по доставке товаров на конец месяца распределяются между товарами проданными и остатком товаров на складах - так же как и в налоговом учете в соответствии с требованиями ст. 320 НК РФ;
3) согласно принятой налоговой учетной политике прямые расходы, связанные с оказанием автоуслуг, списываются полностью в расходы того отчетного (налогового) периода, когда они были осуществлены; аналогично и в бухгалтерском учете;
4) перечень прямых расходов на производство готовой продукции в бухгалтерском и налоговом учете совпадают, но в связи с тем, что в бухгалтерском учете используется балансовый счет 40, отклонения нормативной себестоимости готовой продукции от фактической списываются на себестоимость продаж отчетного месяца полностью, а в налоговом учете эти отклонения в составе прямых расходов распределяются между проданной готовой продукцией и остатками на складах.
Произведем расчет отклонений для налогового учета (при условии, что на начало года себестоимость остатков готовой продукции в бухгалтерском и налоговом учете совпадают) (табл. 4);
5) в бухгалтерском учете проценты по кредитному договору полностью включаются в состав прочих расходов, а в налоговом учете расходы в виде процентов по долговым обязательствам лимитируются. По условиям договора процентная ставка (цена договора) может изменяться. Сумма кредита - 10 000 000 руб. Сопоставимых долговых обязательств в периоде (отчетном квартале) получения кредита у ООО "Пульс" не было. Произведем расчет процентов, признаваемых расходом для целей налогообложения прибыли, в бухгалтерской справке (табл. 5);
6) определим налоговую базу по налогу на прибыль по "Анализу счета 90..." (Приложение № 8), "Анализу счета 91/1..." (Приложение № 4) и "Анализу счета 91/2 по субконто..." (Приложение № 7) с учетом корректировок (табл. 6).
Таблица 4
Расчет отклонений для налогового учета
№ п/п |
Показатель | Сумма |
1 | Выпуск готовой продукции за квартал | 15 шт. |
2 | Отклонения на выпуск в I квартале (Д-т 90/2 К-т 40) | 381 000 руб. |
3 | Отклонения на одну единицу выпуска (стр. 2 : стр. 1) |
25 400 руб. |
4 | Продано в I квартале | 13 штук |
5 | Отклонения в продажах для налогового учета (списано в расходы в налоговом учете) (стр. 3 x стр. 4) |
330 200 руб. |
6 | Отклонения в остатке готовой продукции на складе (для налогового учета) (стр. 2 - стр. 5) |
50 800 руб. |
7 | Вычитаемые временные разницы в бухгалтерском учете (стр. 6) |
50 800 руб. |
8 | Отложенный налоговый актив (Д-т 09 К-т 68/4/2) (стр. 7 x 20%) |
10 160 руб. |
Таблица 5
Бухгалтерская справка № 1 от 31.03.20xx
Дата признания расходов |
Ставка рефинансирования ЦБ РФ, % <*> |
Предельный размер процентов, руб. |
Порядок вычисления |
31.01.20xx | 9,72% | 148 630,14 | 10 000 000 x 9,72% x 1,8 x 31 : 365 |
28.02.20xx | 9,44% | 130 410,96 | 10 000 000 x 9,44% x 1,8 x 28 : 365 |
31.03.20xx | 9,44% | 144 383,56 | 10 000 000 x 9,44% x 1,8 x 31 : 365 |
Итого для налогового учета | 423 424,66 | ||
Начислены проценты в бухгалтерском учете |
468 493,15 | Дебетовый оборот по субсчету 91/2 по статье "Проценты по кредитному договору" (см. Приложение № 7) |
|
Постоянные разницы | 45 068,49 | Разность между процентами в бухгалтерском и налоговом учете (468 493,15 - 423 424,66) |
|
Постоянное налоговое обязательство |
9 013,70 | Постоянные разницы, умноженные на ставку налога на прибыль (45 068,49 x 20%) |
--------------------------------
<*> Примечание. Для примера указан условный размер ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Таблица 6
Определение налоговой базы по налогу на прибыль
Элементы налоговой базы по налогу на прибыль |
Обороты за отчетный период или сальдо по счетам бухгалтерского учета |
Сумма, руб. |
Доходы от реализации: | ||
выручка от обычных видов деятельности |
Д-т 62/1 К-т 90/1 | 83 491 874 |
минус НДС с выручки от реализации |
Д-т 90/3 К-т 68/2 | -12 736 049 |
доходы от продажи материалов |
Д-т 62/1 К-т 91/1 (статья "Продажа материалов") |
18 585 |
минус НДС с доходов от продажи материалов |
Д-т 91/1 (статья "Продажа материалов") К-т 68/2 |
- 2 835 |
Итого: доходы от реализации | 70 771 575 | |
Расходы, связанные с производством и реализацией | ||
Себестоимость продаж: готовой продукции, товаров, автоуслуг |
Дебетовое сальдо по субсчету 90/2 |
55 556 500 |
Коммерческие расходы | Дебетовое сальдо по субсчету 90/2 |
6 353 500 |
Управленческие расходы | Дебетовое сальдо по субсчету 90/2 |
6 365 250 |
Себестоимость проданных материалов |
Д-т 91/2 (субсчет "Продажа материалов") К-т 10/1 |
15 000 |
Налог на имущество | Д-т 91/2 (субсчет "Налог на имущество") К-т 68/8 |
278 060 |
Увеличение налоговой базы на отклонения в себестоимости проданной готовой продукции |
Вычитаемая временная разница, связанная с различиями в определении себестоимости готовой продукции в бухгалтерском и налоговом учете |
-50 800 |
Итого расходы, связанные с производством и реализацией | 68 517 510 | |
Внереализационные доходы | Д-т 76/2 К-т 91/1 (субсчет "Штрафы, пени по условиям договоров") |
7 800 |
Внереализационные расходы | ||
проценты по кредитному договору |
Бухгалтерская справка от 31.03.20xx № 1 |
423 425 |
услуги банка | Д-т 91/2 (субсчет "Услуги банка") К-т 51 |
120 000 |
штрафы, пени по условиям договоров |
Д-т 91/2 (субсчет "Штрафы, пени по условиям договоров") К-т 76/5 |
15 700 |
Итого внереализационные расходы | 559 125 |
Перенесем полученные в налоговом учете показатели на лист 02 декларации по налогу на прибыль (табл. 7).
Таблица 7
Декларация по налогу на прибыль (извлечение)
Показатель | Сумма, руб. |
Доходы от реализации | 70 771 575 |
Расходы, связанные с реализацией | 68 517 510 |
Внереализационные доходы | 7 800 |
Внереализационные расходы | 559 125 |
Налоговая база по налогу на прибыль | 1 702 740 |
Налог на прибыль (20%) | 340 548 |
В т.ч.: федеральный бюджет (2%) | 34 055 |
бюджет субъекта РФ (18%) | 306 493 |
Произведем расчет бухгалтерской прибыли за I квартал и условного расхода по налогу на прибыль. Для этого воспользуемся предварительной оборотно-сальдовой ведомостью (ОСВ) (Приложение № 9) (табл. 8).
Таблица 8
Оборотно-сальдовая ведомость
Показатель | Источник информации по предварительной ОСВ |
Сумма, руб. |
Выручка-нетто | Сальдо К-т 90/1 - Сальдо Д-т 90/3 | 70 755 825 |
Себестоимость продаж | Сальдо Д-т 90/2 | 55 556 500 |
Коммерческие расходы (расходы на продажу) |
Сальдо Д-т 90/7 | 6 353 500 |
Управленческие расходы (общехозяйственные расходы) |
Сальдо Д-т 90/8 | 6 365 250 |
Прочие доходы | Сальдо К-т 91/1 | 23 550 |
Прочие расходы | Сальдо Д-т 91/2 | 897 253 |
Итого прибыль | 1 606 872 | |
Условный расход по налогу на прибыль (1 606 872 x 20%) | 321 374 |
В бухгалтерском учете начислим условный расход по налогу на прибыль и налог на прибыль по налоговой декларации (табл. 9).
Таблица 9
Начисление условного расхода
Дата | Содержание проводки | Проводка | Сумма, руб. | |
Д-т | К-т | |||
31.03.20xx | Условный расход по налогу на прибыль |
99/2/1 | 68/4/2 | 321 374 |
31.03.20xx | Налог на прибыль в федеральный бюджет |
68/4/2 | 68/4/1 | 34 055 |
31.03.20xx | Налог на прибыль в бюджет субъекта |
68/4/2 | 68/4/1 | 306 493 |
По "Анализу счета 68/4/2..." (Приложение № 10) сверим правильность наших проводок: сальдо по этому субсчету должно быть нулевым, а кредитовый оборот за отчетный период по субсчету 68/4/1 (Приложение № 11) - соответствовать сумме налога, начисленной в декларации.
Сделаем проводки закрытия отчетного периода ("обнулим" сальдо по счетам 90 и 91) (табл. 10).
Таблица 10
Проводки закрытия отчетного периода
Дата | Содержание проводки | Проводка | Сумма, руб. | |
Д-т | К-т | |||
31.03.20xx | Прибыль от основной деятельности | 90/9 | 99/1 | 2 480 575 |
31.03.20xx | Сальдо прочих доходов и расходов | 99/1 | 91/9 | 837 703,15 |
Заполним отчет о прибылях и убытках (форму № 2). Данные возьмем из расчета бухгалтерской прибыли. Для заполнения формы № 2 надо из прочих доходов и расходов выделить проценты к уплате и проценты к получению. К процентам относятся также пени и штрафы, причитающиеся к получению или уплате за нарушение условий договоров, которые по сути являются платой за пользование чужими денежными средствами. Для выделения этих сумм воспользуемся анализом счета по субконто 91/1 и 91/2 (Приложения № № 4 и 7). Отчет заполняется в тысячах рублей, отрицательные и вычитаемые величины отражаются в круглых скобках (табл. 11).
Таблица 11
Фрагмент отчета о прибылях и убытках (форма № 2)
Показатель | За отчетный период, тыс. руб. |
|
наименование | код | |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
010 | 70 756 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (55 557) |
Валовая прибыль | 029 | 15 199 |
Коммерческие расходы | 030 | (6 354) |
Управленческие расходы | 040 | (6 365) |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 2 480 |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
8 |
Проценты к уплате | 070 | (484) |
Прочие доходы | 090 | 16 |
Прочие расходы | 100 | (413) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 1 607 |
Отложенные налоговые активы | 141 | 10 |
Текущий налог на прибыль | 150 | 341 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 1 276 |
Справочно. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
(9) |
Сверим полученный результат с "Анализом счета 99..." (Приложение № 12). Кредитовое сальдо по счету 99 на конец отчетного периода составляет 1 276 483,85 руб., т.е. совпадает с показателем чистой прибыли в составленном отчете (1 276 000 руб.).
Заполним бухгалтерский баланс (форму № 1). Для этого воспользуемся оборотно-сальдовой ведомостью, полученной после проводок закрытия (Приложение № 13) (табл. 12).
Таблица 12
Пример заполнения бухгалтерского баланса
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение № 1
Журнал сводных проводок за I квартал 20xx г.
ООО "Пульс"
Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма |
Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 10 700 000,00 |
Уплата НДС | 68.2 | 51 | 4 500 000,00 |
Уплачен налог на прибыль. Бюджет субъекта РФ | 68.4.1 | 51 | 1 260 000,00 |
Уплачен налог на прибыль. Федеральный бюджет | 68.4.1 | 51 | 140 000,00 |
Уплачен налог на имущество | 68.8 | 51 | 300 000,00 |
Перечислен НДФЛ | 68.1 | 51 | 1 560 000,00 |
Перечислены взносы в ФСС | 69.1 | 51 | 349 000,00 |
Перечислены взносы в ПФР (страховая часть) | 69.2.2 | 51 | 2 480 000,00 |
Перечислены взносы в ТФОМС | 69.3.2 | 51 | 242 000,00 |
Перечислены взносы в ФФОМС | 69.3.1 | 51 | 137 000,00 |
Перечислены взносы в ФСС (страхование от НС и ПЗ) | 69.11 | 51 | 180 000,00 |
Амортизация основных средств. Администрация. Нежилое помещение |
26 | 02.1 | 93 750,00 |
Амортизация основных средств. Цех по производству продукции. Оборудование производственное |
20 | 02.1 | 147 000,00 |
Амортизация основных средств. Автотранспортное хозяйство. Автотранспорт |
26 | 02.1 | 63 000,00 |
Амортизация основных средств. Оптовый склад. Торговое оборудование |
44.1.1 | 02.1 | 126 000,00 |
Амортизация основных средств. Администрация. Офисное оборудование |
26 | 02.1 | 324 000,00 |
Электроэнергия, вода, тепло. Автотранспортное хозяйство. Энерговодоснабжение. Договор № 123/10 |
20 | 60.1 | 300 000,00 |
Электроэнергия, вода, тепло. Цех по производству продукции. Энерговодоснабжение. Договор № 123/10 |
20 | 60.1 | 900 000,00 |
Коммунальные платежи. Администрация. Энерговодоснабжение. Договор № 123/10 |
26 | 60.1 | 210 000,00 |
Электроэнергия, вода, тепло. Оптовый склад. Энерговодоснабжение. Договор № 123/10 |
44.1.1 | 60.1 | 1 050 000,00 |
Предъявлен НДС. Энерговодоснабжение. Договор № 123/10 |
19.3 | 60.1 | 147 600,00 |
Начислен налог на имуществ за I квартал | 91.2 | 68.8 | 278 060,00 |
Оплата труда. Администрация |
26 | 70 | 4 500 000,00 |
Оплата труда. Цех по производству продукции |
20 | 70 | 2 700 000,00 |
Оплата труда. Автотранспортное хозяйство |
20 | 70 | 1 500 000,00 |
Оплата труда. Оптовый склад |
44.1.1 | 70 | 3 300 000,00 |
Социальные отчисления. Администрация |
26 | 69.1 | 130 500,00 |
Социальные отчисления. Цех по производству продукции |
20 | 69.1 | 78 300,00 |
Социальные отчисления. Автотранспортное хозяйство |
20 | 69.1 | 43 500,00 |
Социальные отчисления. Оптовый склад |
44.1.1 | 69.1 | 95 700,00 |
Социальные отчисления. Администрация |
26 | 69.2.2 | 900 000,00 |
Социальные отчисления. Цех по производству продукции |
20 | 69.2.2 | 540 000,00 |
Социальные отчисления. Автотранспортное хозяйство |
20 | 69.2.2 | 300 000,00 |
Социальные отчисления. Оптовый склад |
44.1.1 | 69.2.2 | 660 000,00 |
Социальные отчисления. Администрация |
26 | 69.3.2 | 90 000,00 |
Социальные отчисления. Цех по производству продукции |
20 | 69.3.2 | 54 000,00 |
Социальные отчисления. Автотранспортное хозяйство |
20 | 69.3.2 | 30 000,00 |
Социальные отчисления. Оптовый склад |
44.1.1 | 69.3.2 | 66 000,00 |
Социальные отчисления. Администрация |
26 | 69.3.1 | 49 500,00 |
Социальные отчисления. Цех по производству продукции |
20 | 69.3.1 | 29 700,00 |
Социальные отчисления. Автотранспортное хозяйство |
20 | 69.3.1 | 16 500,00 |
Социальные отчисления. Оптовый склад |
44.1.1 | 69.3.1 | 36 300,00 |
Социальные отчисления. Администрация |
26 | 69.11 | 67 500,00 |
Социальные отчисления. Цех по производству продукции |
20 | 69.11 | 40 500,00 |
Социальные отчисления. Автотранспортное хозяйство |
20 | 69.11 | 22 500,00 |
Социальные отчисления. Оптовый склад |
44.1.1 | 69.11 | 49 500,00 |
Удержан из заработной платы НДФЛ | 70 | 68.1 | 1 560 000,00 |
Транспортные расходы по доставке товаров. Транспортные организации |
44.1.1 | 60.1 | 900 000,00 |
Предъявлен НДС транспортными организациями | 19.3 | 60.1 | 162 000,00 |
Оприходованы ГСМ. Материальный склад. Поставщики материалов |
10.3 | 60.1 | 600 000,00 |
НДС, предъявленный поставщиками. ГСМ |
19.3 | 60.1 | 108 000,00 |
Автотранспортное хозяйство. Списание ГСМ. Материальный склад |
20 | 10.3 | 500 000,00 |
Материальный склад. Оприходован металл и другие материалы. Поставщики материалов |
10.1 | 60.1 | 12 000 000,00 |
НДС, предъявленный поставщиками материалов | 19.3 | 60.1 | 2 160 000,00 |
Передача металла и других материалов в цех | 10.1 | 10.1 | 9 600 000,00 |
Цех по производству продукции. Списание металла и других материалов в производство |
20 | 10.1 | 9 600 000,00 |
Оптовый склад. Поступление товаров от поставщиков |
41.1 | 60.1 | 50 000 000,00 |
НДС, предъявленный поставщиками товаров | 19.3 | 60.1 | 9 000 000,00 |
Выручка от продажи товаров. Оптовая торговля (НДС - 18%) |
62.1 | 90.1.1 | 59 472 000,00 |
НДС по ставке 18%, исчисленный с выручки в оптовой торговле | 90.3 | 68.2 | 9 072 000,00 |
Списана себестоимость проданных в отчетном периоде покупных товаров | 90.2.1 | 41.1 | 42 000 000,00 |
Списаны расходы на продажу (коммерческие расходы) отчетного периода | 90.7.1 | 44.1.1 | 6 353 500,00 |
Выручка от автоуслуг (НДС - 18%). Автотранспортное хозяйство |
62.1 | 90.1.1 | 5 611 874,00 |
Списаны расходы автотранспортного хозяйства | 90.2.1 | 20 | 2 775 500,00 |
НДС по ставке 18%, исчисленный с выручки от автоуслуг | 90.3 | 68.2 | 856 049,00 |
Оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам | 43 | 40 | 12 000 000,00 |
Списаны затраты на производство готовой продукции | 40 | 20 | 12 000 000,00 |
Выручка от продажи готовой продукции (НДС -18%) | 62.1 | 90.1.1 | 18 408 000,00 |
НДС по ставке 18%, исчисленный с выручки от продажи готовой продукции | 90.3 | 68.2 | 2 808 000,00 |
Списана реализованная в отчетном периоде готовая продукция (по учетным ценам) | 90.2.1 | 43 | 10 400 000,00 |
Списано отклонение в себестоимости готовой продукции (фактической от учетной) | 40 | 20 | 381 000,00 |
Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от учетной цены включено в себестоимость продаж отчетного периода | 90.2.1 | 40 | 381 000,00 |
Списание управленческих расходов | 90.8.1 | 26 | 6 365 250,00 |
Прочие доходы и расходы. Расчетно-кассовое обслуживание |
91.2 | 51 | 120 000,00 |
Прочие доходы и расходы. Штрафы, пени по условиям договоров. Поставщики материалов. Договор поставки ТМЦ |
91.2 | 76.5 | 15 700,00 |
Прочие доходы и расходы. Проценты по кредитному договору. Банк. Договор кредитной линии |
91.2 | 66.2 | 468 493,15 |
Прочие доходы и расходы. Списана себестоимость реализованных на сторону материалов |
91.2 | 10.1 | 15 000,00 |
Прочие доходы и расходы. Выручка от продажи излишков материалов |
62.1 | 91.1 | 18 585,00 |
Прочие доходы и расходы. НДС по ставке 18%, исчисленный с доходов от продажи материалов |
91.1 | 68.2 | 2 835,00 |
Прочие доходы и расходы. Покупатели товаров. Договор купли-продажи. Штрафы, пени по условиям договоров |
76.2 | 91.1 | 7 800,00 |
Поступления от покупателей. Покупатели товаров. Договор купли-продажи |
51 | 62.1 | 59 000 000,00 |
Поступления от покупателей. Покупатели продукции. Договор поставки готовой продукции |
51 | 62.1 | 19 000 000,00 |
Поступления от покупателей. Покупатели услуг. Договор оказания услуг |
51 | 62.1 | 5 000 000,00 |
Поступления от покупателей. Прочие покупатели. Продажа материалов |
51 | 62.1 | 18 585,00 |
Оплата поставщикам. Поставщики материалов. Договор поставки ТМЦ |
60.1 | 51 | 16 000 000,00 |
Оплата поставщикам. Поставщики товаров. Договор поставки |
60.1 | 51 | 45 000 000,00 |
Оплата поставщикам. Энерговодоснабжение. Основной договор |
60.1 | 51 | 2 000 000,00 |
Оплата поставщикам. Транспортные организации. За транспортные услуги |
60.1 | 51 | 600 000,00 |
Получение наличных из банка | 50.1 | 51 | 10 500 000,00 |
ПБУ 18/02 (отложенные налоговые активы) | 09 | 68.4.2 | 10 160,00 |
ПБУ 18/02 (постоянное налоговое обязательство) | 99.2.3 | 68.4.2 | 9 014,00 |
ПБУ 18/02 (условный расход по налогу на прибыль) | 99.2.1 | 68.4.2 | 321 374,00 |
Налог на прибыль (начисление). Федеральный бюджет |
68.4.2 | 68.4.1 | 34 055,00 |
Налог на прибыль (начисление). Бюджет субъекта РФ |
68.4.2 | 68.4.1 | 306 493,00 |
Вычет НДС. Поставщики материалов |
68.2 | 19.3 | 108 000,00 |
Вычет НДС. Поставщики материалов |
68.2 | 19.3 | 2 160 000,00 |
Вычет НДС. Поставщики материалов |
68.2 | 19.3 | 9 000 000,00 |
Вычет НДС. Транспортные организации |
68.2 | 19.3 | 162 000,00 |
Вычет НДС. Энерговодоснабжение |
68.2 | 19.3 | 147 600,00 |
Проводки закрытия. Прибыль (убыток) от продаж |
90.9 | 99.1 | 2 480 575,00 |
Проводки закрытия. Сальдо прочих доходов и расходов |
99.1 | 91.9 | 873 703,15 |
499 241 555,30 |
Приложение № 2
Анализ счета 90/1 по субконто за I квартал 20xx г.
ООО "Пульс"
Субконто | Счет | С кред. счетов | В дебет счетов |
Автоуслуги | Нач. сальдо | ||
18% | Нач. сальдо | ||
62 | 5 611 874,00 | ||
62.1 | 5 611 874,00 | ||
Обороты | 5 611 874,00 | ||
Кон. сальдо | |||
Обороты | 5 611 874,00 | ||
Кон. сальдо | |||
Готовая продукция: цистерны |
Нач. сальдо | ||
18% | Нач. сальдо | ||
62 | 18 408 000,00 | ||
62.1 | 18 408 000,00 | ||
Обороты | 18 408 000,00 | ||
Кон. сальдо | |||
Обороты | 18 408 000,00 | ||
Кон. сальдо | |||
Оптовая торговля | Нач. сальдо | ||
18% | Нач. сальдо | ||
62 | 59 472 000,00 | ||
62.1 | 59 472 000,00 | ||
Обороты | 59 472 000,00 | ||
Кон. сальдо | |||
Обороты | 59 472 000,00 | ||
Кон. сальдо | |||
Нач. сальдо | |||
Обороты | 83 491 874,00 | ||
Кон. сальдо | 83 491 874,00 |
Приложение № 3
Анализ счета 90/3 по субконто за I квартал 20xx г.
ООО "Пульс"
Субконто | Счет | С кред. счетов |
Автоуслуги | Нач. сальдо | |
18% | Нач. сальдо | |
68.2 | 856 049,00 | |
Обороты | 856 049,00 | |
Кон. сальдо | ||
Обороты | 856 049,00 | |
Кон. сальдо | ||
Готовая продукция: цистерны |
Нач. сальдо | |
18% | Нач. сальдо | |
68.2 | 2 808 000,00 | |
Обороты | 2 808 000,00 | |
Кон. сальдо | ||
Обороты | 2 808 000,00 | |
Кон. сальдо | ||
Оптовая торговля | Нач. сальдо | |
18% | Нач. сальдо | |
68.2 | 9 072 000,00 | |
Обороты | 9 072 000,00 | |
Кон. сальдо | ||
Обороты | 9 072 000,00 | |
Кон. сальдо | ||
Нач. сальдо | ||
Обороты | 12 736 049,00 | |
Кон. сальдо | 12 736 049,00 |
Приложение № 4
Анализ счета 91/1 по субконто "Прочие доходы и расходы
за I квартал 20xx г. ООО "Пульс"
Субконто | Счет | С кред. счетов | В дебет счетов |
Продажа материалов | Нач. сальдо | ||
62 | 18 585,00 | ||
62.1 | 18 585,00 | ||
68 | 2 835,00 | ||
68.2 | 2 835,00 | ||
Обороты | 2 835,00 | 18 585,00 | |
Кон. сальдо | |||
Штрафы, пени по условиям договоров |
Нач. сальдо | ||
76 | 7 800,00 | ||
76.2 | 7 800,00 | ||
Обороты | 7 800,00 | ||
Кон. сальдо | |||
Нач. сальдо | |||
Обороты | 2 835,00 | 26 385,00 | |
Кон. сальдо | 23 550,00 |
Приложение № 5
Анализ счета 68/2
за I квартал 20xx г. ООО "Пульс"
Счет | С кред. счетов | В дебет счетов |
68.2 | ||
Сальдо на начало периода | 4 500 000,00 | |
19 | 11 577 600,00 | |
19.3 | 11 577 600,00 | |
51 | 4 500 000,00 | |
Основной р/с | 4 500 000,00 | |
90 | 12 736 049,00 | |
90.3 | 12 736 049,00 | |
91 | 2 835,00 | |
91.1 | 2 835,00 | |
Обороты за период | 16 077 600,00 | 12 738 884,00 |
Сальдо на конец периода | 1 161 284,00 |
Приложение № 6
Журнал-ордер и Ведомость по счету 01/1
за I квартал 20xx г. ООО "Пульс"
Дата | Нач. ост. Деб. | Нач. ост. Кред. | Кон. ост. Деб. | Кон. ост. Кред. |
01.01.20xx | 56 712 000,00 | 56 712 000,00 | ||
01.02.20xx | 56 712 000,00 | 56 712 000,00 | ||
01.03.20xx | 56 712 000,00 | 56 712 000,00 | ||
Итого | 56 712 000,00 | 56 712 000,00 |
Журнал-ордер и Ведомость по счету 02.1
за I квартал 20xx г. ООО "Пульс"
Дата | Нач. ост. Деб. | Нач. ост. Кред. | Кон. ост. Деб. | Кон. ост. Кред. |
01.01.20xx | 5 778 750,00 | 6 030 000,00 | ||
01.02.20xx | 6 030 000,00 | 6 281 250,00 | ||
01.03.20xx | 6 281 250,00 | 6 532 500,00 | ||
Итого | 5 778 750,00 | 6 532 500,00 |
Приложение № 7
Анализ счета 91/2 по субконто "Прочие доходы и расходы
за I квартал 20xx г. ООО "Пульс"
Субконто | Счет | С кред. счетов | В дебет счетов |
Налог на имущество | Нач. сальдо | ||
68,8 | 278 060,00 | ||
Обороты | 278 060,00 | ||
Кон. сальдо | |||
Продажа материалов | Нач. сальдо | ||
10,1 | 15 000,00 | ||
Обороты | 15 000,00 | ||
Кон. сальдо | |||
Проценты по кредитному договору |
Нач. сальдо | ||
66,2 | 468 493,15 | ||
Обороты | 468 493,15 | ||
Кон. сальдо | |||
Услуги банка | Нач. сальдо | ||
51 | 120 000,00 | ||
Обороты | 120 000,00 | ||
Кон. сальдо | |||
Штрафы, пени по условиям договоров |
Нач. сальдо | ||
76,5 | 15 700,00 | ||
Обороты | 15 700,00 | ||
Кон. сальдо | |||
Нач. сальдо | |||
Обороты | 897 253,15 | ||
Кон. сальдо | 897 253,15 |
Приложение № 8
Анализ счета 90
за I квартал 20xx г. ООО "Пульс"
Счет | С кред. счетов | В дебет счетов |
90 | ||
Сальдо на начало периода | ||
20 | 2 775 500,00 | |
26 | 6 365 250,00 | |
40 | 381 000,00 | |
41 | 42 000 000,00 | |
41.1 | 42 000 000,00 | |
43 | 10 400 000,00 | |
44 | 6 353 500,00 | |
44.1 | 6 353 500,00 | |
62 | 83 491 874,00 | |
62.1 | 83 491 874,00 | |
68 | 12 736 049,00 | |
68.2 | 12 736 049,00 | |
Обороты за период | 81 011 299,00 | 83 491 874,00 |
Сальдо на конец периода | 2 480 575,00 | |
90.1 | ||
Сальдо на начало периода | ||
62 | 83 491 874,00 | |
62.1 | 83 491 874,00 | |
Обороты за период | 83 491 874,00 | |
Сальдо на конец периода | 83 491 874,00 | |
90.2 | ||
Сальдо на начало периода | ||
20 | 2 775 500,00 | |
40 | 381 000,00 | |
41 | 42 000 000,00 | |
41.1 | 42 000 000,00 | |
43 | 10 400 000,00 | |
Обороты за период | 55 556 500,00 | |
Сальдо на конец периода | 55 556 500,00 | |
90.3 | ||
Сальдо на начало периода | ||
68 | 12 736 049,00 | |
68.2 | 12 736 049,00 | |
Обороты за период | 12 736 049,00 | |
Сальдо на конец периода | 12 736 049,00 | |
90.7 | ||
Сальдо на начало периода | ||
44 | 6 353 500,00 | |
44.1 | 6 353 500,00 | |
Обороты за период | 6 353 500,00 | |
Сальдо на конец периода | 6 353 500,00 | |
90.8 | ||
Сальдо на начало периода | ||
26 | 6 365 250,00 | |
Обороты за период | 6 365 250,00 | |
Сальдо на конец периода | 6 365 250,00 |
Приложение № 9
Оборотно-сальдовая ведомость (предварительная)
за I квартал 20xx г. ООО "Пульс"
Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
01 | Основные средства | 56 712 000,00 | 56 712 000,00 | ||||
01.1 | ОС в организации | 56 712 000,00 | 56 712 000,00 | ||||
02 | Амортизация ОС | 5 778 750,00 | 753 750,00 | 6 532 500,00 | |||
02.1 | Аморт. ОС, уч. на сч. 01.1 |
5 778 750,00 | 753 750,00 | 6 532 500,00 | |||
09 | Отлож. налоговые активы |
10 160,00 | 10 160,00 | ||||
10 | Материалы | 750 000,00 | 22 200 000,00 | 19 715 000,00 | 3 235 000,00 | ||
10.1 | Сырье и материалы | 750 000,00 | 21 600 000,00 | 19 215 000,00 | 3 135 000,00 | ||
10.3 | Топливо | 600 000,00 | 500 000,00 | 100 000,00 | |||
19 | НДС по приобр. ценностям |
11 577 600,00 | 11 577 600,00 | ||||
19.3 | НДС по приобретенным МПЗ |
11 577 600,00 | 11 577 600,00 | ||||
20 | Основное производство |
16 865 000,00 | 15 156 500,00 | 1 708 500,00 | |||
26 | Общехозяйственные расходы |
6 365 250,00 | 6 365 250,00 | ||||
40 | Выпуск продукции | 12 381 000,00 | 12 381 000,00 | ||||
41 | Товары | 3 500 000,00 | 50 000 000,00 | 42 000 000,00 | 11 500 000,00 | ||
42 | Товары на складах | 3 500 000,00 | 50 000 000,00 | 42 000 000,00 | 11 500 000,00 | ||
43 | Готовая продукция | 1 600 000,00 | 12 000 000,00 | 10 400 000,00 | 3 200 000,00 | ||
44 | Расходы на продажу | 350 000,00 | 6 283 500,00 | 6 353 500,00 | 280 000,00 | ||
44.1 | Издержки обращения | 350 000,00 | 6 283 500,00 | 6 353 500,00 | 280 000,00 | ||
50 | Касса | 300 000,00 | 10 500 000,00 | 10 700 000,00 | 100 000,00 | ||
50.1 | Касса организации в руб. |
300 000,00 | 10 500 000,00 | 10 700 000,00 | 100 000,00 | ||
51 | Расчетные счета | 2 500 000,00 | 83 018 585,00 | 85 368 000,00 | 150 585,00 | ||
60 | Расчеты с поставщиками |
17 543 250,00 | 63 600 000,00 | 77 537 600,00 | 31 480 850,00 | ||
60.1 | Расч. с пост. в руб. |
17 543 250,00 | 63 600 000,00 | 77 537 600,00 | 31 480 850,00 | ||
62 | Расч. с покупател. и зак. | 1 670 000,00 | 83 510 459,00 | 83 018 585,00 | 2 161 874,00 | ||
62.1 | Расч. с покуп. в руб. |
1 670 000,00 | 83 510 459,00 | 83 018 585,00 | 2 161 874,00 | ||
66 | Расч. по краткоср. кред. |
10 000 000,00 | 468 493,15 | 10 468 493,15 | |||
66.1 | Краткоср. кредиты в руб. |
10 000 000,00 | 10 000 000,00 | ||||
66.2 | Проц. по кратк. кред. в руб. |
468 493,15 | 468 493,15 | ||||
67 | Расч. по долгоср. кред. |
7 000 000,00 | 7 000 000,00 | ||||
67.3 | Долгоср. займы в руб. |
7 000 000,00 | 7 000 000,00 | ||||
68 | Налоги и сборы | 6 720 000,00 | 19 337 600,00 | 14 596 118,00 | 1 978 518,00 | ||
68.1 | Налог на доходы физ. лиц |
520 000,00 | 1 560 000,00 | 1 560 000,00 | 520 000,00 | ||
68.2 | НДС | 4 500 000,00 | 16 077 600,00 | 12 738 884,00 | 1 161 284,00 | ||
68.4 | Налог на прибыль | 1 400 000,00 | 1 400 000,00 | 19 174,00 | 19 174,00 | ||
68.4.1 | Расчеты с бюджетом |
1 400 000,00 | 1 400 000,00 | ||||
68.4.2 | Расчет налога на прибыль |
19 174,00 | 19 174,00 | ||||
68.8 | Налог на имущество |
300 000,00 | 300 000,00 | 278 060,00 | 278 060,00 | ||
69 | Расч. по соц. страхованию |
1 100 000,00 | 3 388 000,00 | 3 300 000,00 | 1 012 000,00 | ||
69.1 | Социальное страхование |
116 000,00 | 349 000,00 | 348 000,00 | 115 000,00 | ||
69.2 | Пенсионное обеспечение |
800 000,00 | 2 480 000,00 | 2 400 000,00 | 720 000,00 | ||
69.2.2 | Страховой ПФ | 800 000,00 | 2 480 000,00 | 2 400 000,00 | 720 000,00 | ||
69.3 | Медицинское страхование |
124 000,00 | 379 000,00 | 372 000,00 | 117 000,00 | ||
69.3.1 | ФФОМС | 44 000,00 | 137 000,00 | 132 000,00 | 39 000,00 | ||
69.3.2 | ТФОМС | 80 000,00 | 242 000,00 | 240 000,00 | 78 000,00 | ||
69.11 | Страхование от НС и ПЗ |
60 000,00 | 180 000,00 | 180 000,00 | 60 000,00 | ||
70 | Расч. по оплате труда |
1 740 000,00 | 12 260 000,00 | 12 000 000,00 | 1 480 000,00 | ||
76 | Разн. дебиторы, кредиторы |
7 800,00 | 15 700,00 | 7 900,00 | |||
76.2 | Расч. по претензиям в руб. |
7 800,00 | 7 800,00 | ||||
76.5 | Расч. с деб. и кред. в руб. |
15 700,00 | 15 700,00 | ||||
80 | Уставный капитал | 11 500 000,00 | 11 500 000,00 | ||||
82 | Резервный капитал | 2 800 000,00 | 2 800 000,00 | ||||
82.2 | Рез. в соотв. с учр. док. |
2 800 000,00 | 2 800 000,00 | ||||
84 | Нераспределенная прибыль |
3 200 000,00 | 3 200 000,00 | ||||
84.1 | Прибыль, подлеж. распред. |
3 200 000,00 | 3 200 000,00 | ||||
90 | Продажи | 81 011 299,00 | 83 491 874,00 | 2 480 575,00 | |||
90.1 | Выручка | 83 491 874,00 | 83 491 874,00 | ||||
90.2 | Себестоимость продаж |
55 556 500,00 | 55 556 500,00 | ||||
90.3 | НДС | 12 736 049,00 | 12 736 049,00 | ||||
90.7 | Расходы на продажу |
6 353 500,00 | 6 353 500,00 | ||||
90.8 | Управленческие расходы |
6 365 250,00 | 6 365 250,00 | ||||
91 | Прочие доходы и расходы |
900 088,15 | 26 385,00 | 873 703,15 | |||
91.1 | Прочие доходы | 2 835,00 | 26 385,00 | 23 550,00 | |||
91.2 | Прочие расходы | 897 253,15 | 897 253,15 | ||||
99 | Прибыли и убытки | 9 014,00 | 9 014,00 | ||||
99.2 | Налог на прибыль | 9 014,00 | 9 014,00 | ||||
99.2.3 | Постоянное налог. обязат. |
9 014,00 | 9 014,00 | ||||
67 382 000,00 | 67 382 000,00 | 495 225 355,15 | 495 225 355,15 | 79 940 836,15 | 79 940 836,15 |
Приложение № 10
Анализ счета 68/4/2
за I квартал 20xx г. ООО "Пульс"
Счет | С кред. счетов | В дебет счетов |
Сальдо на начало периода | ||
09 | 10 160,00 | |
68 | 340 548,00 | |
68.4 | 340 548,00 | |
68.4.1 | 340 548,00 | |
99 | 330 388,00 | |
99.2 | 330 388,00 | |
99.2.1 | 321 374,00 | |
99.2.3 | 9 014,00 | |
Обороты за период | 340 548,00 | 340 548,00 |
Сальдо на конец периода |
Приложение № 11
Анализ счета 68/4/1 по субконто
за I квартал 20xx г. ООО Пульс"
Субконто | Счет | С кред. счетов | В дебет счетов |
Республиканский бюджет |
Нач. сальдо | 1 260 000,00 | |
51 | 1 260 000,00 | ||
Основной р/с | 1 260 000,00 | ||
68 | 306 493,00 | ||
68.4 | 306 493,00 | ||
68.4.2 | 306 493,00 | ||
Обороты | 1 260 000,00 | 306 493,00 | |
Кон. сальдо | 306 493,00 | ||
Федеральный бюджет | Нач. сальдо | 140 000,00 | |
51 | 140 000,00 | ||
Основной р/с | 140 000,00 | ||
68 | 34 055,00 | ||
68.4 | 34 055,00 | ||
68.4.2 | 34 055,00 | ||
Обороты | 140 000,00 | 34 055,00 | |
Кон. сальдо | 34 055,00 | ||
Нач. сальдо | 1 400 000,00 | ||
Обороты | 1 400 000,00 | 340 058,00 | |
Кон. сальдо | 340 058,00 |
Приложение № 12
Анализ счета 99
за I квартал 20xx г. ООО "Пульс"
Счет | С кред. счетов | В дебет счетов |
99 | ||
Сальдо на начало периода | ||
68 | 330 388,00 | |
68.4 | 330 388,00 | |
68.4.2 | 330 388,00 | |
90 | 2 480 575,00 | |
90.9 | 2 480 575,00 | |
91 | 873 703,15 | |
91.9 | 873 703,15 | |
Обороты за период | 1 204 091,15 | 2 480 575,00 |
Сальдо на конец периода | 1 276 483,85 | |
99.1 | ||
Сальдо на начало периода | ||
90 | 2 480 575,00 | |
90.9 | 2 480 575,00 | |
91 | 873 703,15 | |
91.9 | 873 703,15 | |
Обороты за период | 873 703,15 | 2 480 575,00 |
Сальдо на конец периода | 1 606 871,85 | |
99.2 | ||
Сальдо на начало периода | ||
68 | 330 388,00 | |
68.4 | 330 388,00 | |
68.4.2 | 330 388,00 | |
Обороты за период | 330 388,00 | |
Сальдо на конец периода | 330 388,00 | |
99.2.3 | ||
Сальдо на начало периода | ||
68 | 321 374,00 | |
68.4 | 321 374,00 | |
68.4.2 | 321 374,00 | |
Обороты за период | 321 374,00 | |
Сальдо на конец периода | 321 374,00 | |
99.2.1 | ||
Сальдо на начало периода | ||
68 | 9 014,00 | |
68.4 | 9 014,00 | |
68.4.2 | 9 014,00 | |
Обороты за период | 9 014,00 | |
Сальдо на конец периода | 9 014,00 |
Приложение № 13
Оборотно-сальдовая ведомость
за I квартал 20xx г. ООО "Пульс"
Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
01 | Основные средства | 56 712 000,00 | 56 712 000,00 | ||||
01.1 | ОС в организации | 56 712 000,00 | 56 712 000,00 | ||||
02 | Амортизация ОС | 5 778 750,00 | 753 750,00 | 6 532 500,00 | |||
02.1 | Аморт. ОС, уч. на сч. 01.1 |
5 778 750,00 | 753 750,00 | 6 532 500,00 | |||
09 | Отлож. налоговые активы |
10 160,00 | 10 160,00 | ||||
10 | Материалы | 750 000,00 | 22 200 000,00 | 19 715 000,00 | 3 235 000,00 | ||
10.1 | Сырье и материалы | 750 000,00 | 21 600 000,00 | 19 215 000,00 | 3 135 000,00 | ||
10.3 | Топливо | 600 000,00 | 500 000,00 | 100 000,00 | |||
19 | НДС по приобр. ценностям |
11 577 600,00 | 11 577 600,00 | ||||
19.3 | НДС по приобретенным МПЗ |
11 577 600,00 | 11 577 600,00 | ||||
20 | Основное производство |
16 865 000,00 | 15 156 500,00 | 1 708 500,00 | |||
26 | Общехозяйственные расходы |
6 365 250,00 | 6 365 250,00 | ||||
40 | Выпуск продукции | 12 381 000,00 | 12 381 000,00 | ||||
41 | Товары | 3 500 000,00 | 50 000 000,00 | 42 000 000,00 | 11 500 000,00 | ||
42 | Товары на складах | 3 500 000,00 | 50 000 000,00 | 42 000 000,00 | 11 500 000,00 | ||
43 | Готовая продукция | 1 600 000,00 | 12 000 000,00 | 10 400 000,00 | 3 200 000,00 | ||
44 | Расходы на продажу |
350 000,00 | 6 283 500,00 | 6 353 500,00 | 280 000,00 | ||
44.1 | Издержки обращения |
350 000,00 | 6 283 500,00 | 6 353 500,00 | 280 000,00 | ||
50 | Касса | 300 000,00 | 10 500 000,00 | 10 700 000,00 | 100 000,00 | ||
50.1 | Касса организации в руб. |
300 000,00 | 10 500 000,00 | 10 700 000,00 | 100 000,00 | ||
51 | Расчетные счета | 2 500 000,00 | 83 018 585,00 | 85 368 000,00 | 150 585,00 | ||
60 | Расчеты с поставщиками |
17 543 250,00 | 63 600 000,00 | 77 537 600,00 | 31 480 850,00 | ||
60.1 | Расч. с пост. в руб. |
17 543 250,00 | 63 600 000,00 | 77 537 600,00 | 31 480 850,00 | ||
62 | Расч. с покупател. и зак. |
1 670 000,00 | 83 510 459,00 | 83 018 585,00 | 2 161 874,00 | ||
62.1 | Расч. с покуп. в руб. |
1 670 000,00 | 83 510 459,00 | 83 018 585,00 | 2 161 874,00 | ||
66 | Расч. по краткоср. кред. |
10 000 000,00 | 468 493,15 | 10 468 493,15 | |||
66.1 | Краткоср. кредиты в руб. |
10 000 000,00 | 10 000 000,00 | ||||
66.2 | Проц. по кратк. кред. в руб. |
468 493,15 | 468 493,15 | ||||
67 | Расч. по долгоср. кред. |
7 000 000,00 | 7 000 000,00 | ||||
67.3 | Долгоср. займы в руб. |
7 000 000,00 | 7 000 000,00 | ||||
68 | Налоги и сборы | 6 720 000,00 | 19 678 148,00 | 15 258 040,00 | 2 299 892,00 | ||
68.1 | Налог на доходы физ. лиц |
520 000,00 | 1 560 000,00 | 1 560 000,00 | 520 000,00 | ||
68.2 | НДС | 4 500 000,00 | 16 077 600,00 | 12 738 884,00 | 1 161 284,00 | ||
68.4 | Налог на прибыль | 1 400 000,00 | 1 740 548,00 | 681 096,00 | 340 548,00 | ||
68.4.1 | Расчеты с бюджетом |
1 400 000,00 | 1 400 000,00 | 340 548,00 | 340 548,00 | ||
68.4.2 | Расчет налога на прибыль |
340 548,00 | 340 548,00 | ||||
68.8 | Налог на имущество |
300 000,00 | 300 000,00 | 278 060,00 | 278 060,00 | ||
69 | Расч. по соц. страхованию |
1 100 000,00 | 3 388 000,00 | 3 300 000,00 | 1 012 000,00 | ||
69.1 | Социальное страхование |
116 000,00 | 349 000,00 | 348 000,00 | 115 000,00 | ||
69.2 | Пенсионное обеспечение |
800 000,00 | 2 480 000,00 | 2 400 000,00 | 720 000,00 | ||
69.2.2 | Страховой ПФ | 800 000,00 | 2 480 000,00 | 2 400 000,00 | 720 000,00 | ||
69.3 | Медицинское страхование |
124 000,00 | 379 000,00 | 372 000,00 | 117 000,00 | ||
69.3.1 | ФФОМС | 44 000,00 | 137 000,00 | 132 000,00 | 39 000,00 | ||
69.3.2 | ТФОМС | 80 000,00 | 242 000,00 | 240 000,00 | 78 000,00 | ||
69.11 | Страхование от НС и ПЗ |
60 000,00 | 180 000,00 | 180 000,00 | 60 000,00 | ||
70 | Расч. по оплате труда |
1 740 000,00 | 12 260 000,00 | 12 000 000,00 | 1 480 000,00 | ||
76 | Разн. дебиторы, кредиторы |
7 800,00 | 15 700,00 | 7 900,00 | |||
76.2 | Расч. по претензиям в руб. |
7 800,00 | 7 800,00 | ||||
76.5 | Расч. с деб. и кред. в руб. |
15 700,00 | 15 700,00 | ||||
80 | Уставный капитал | 11 500 000,00 | 11 500 000,00 | ||||
82 | Резервный капитал | 2 800 000,00 | 2 800 000,00 | ||||
82.2 | Рез. в соотв. с учр. док. |
2 800 000,00 | 2 800 000,00 | ||||
84 | Нераспределенная прибыль |
3 200 000,00 | 3 200 000,00 | ||||
84.1 | Прибыль, подлеж. распред. |
3 200 000,00 | 3 200 000,00 | ||||
90 | Продажи | 83 491 874,00 | 83 491 874,00 | ||||
90.1 | Выручка | 83 491 874,00 | 83 491 874,00 | ||||
90.2 | Себестоимость продаж |
55 556 500,00 | 55 556 500,00 | ||||
90.3 | НДС | 12 736 049,00 | 12 736 049,00 | ||||
90.7 | Расходы на продажу |
6 353 500,00 | 6 353 500,00 | ||||
90.8 | Управленческие расходы |
6 365 250,00 | 6 365 250,00 | ||||
90.9 | Прибыль/убыток от продаж |
2 480 575,00 | 2 480 575,00 | ||||
91 | Прочие доходы и расходы |
900 088,15 | 900 088,15 | ||||
91.1 | Прочие доходы | 2 835,00 | 26 385,00 | 23 550,00 | |||
91.2 | Прочие расходы | 897 253,15 | 897 253,15 | ||||
91.2 | Сальдо и пр. дох. и расх. |
873 703,15 | 873 703,15 | ||||
99 | Прибыли и убытки | 1 204 091,15 | 2 480 575,00 | 1 276 483,85 | |||
99.1 | Прибыли и убытки | 873 703,15 | 2 480 575,00 | 1 606 871,85 | |||
99.2 | Налог на прибыль | 330 388,00 | 330 388,00 | ||||
99.2.1 | Условн. расход по налогу |
321 374,00 | 321 374,00 | ||||
99.2.3 | Постоянное налог. обязат. |
9 014,00 | 9 014,00 | ||||
67 382 000,00 | 67 382 000,00 | 499 241 555,30 | 499 241 555,30 | 79 058 119,00 | 79 058 119,00 |